- •Курсовая работа
- •«Планирование на предприятии»
- •Содержание
- •2. Планирование технического развития производства
- •3.Планирование материально-технического развития предприятия
- •Часть 4. Планирование обеспечения производства трудовыми ресурсами
- •V. Планирование себестоимости, прибыли и
- •1. Определим затраты по заработной плате основных рабочих на одно рассматриваемое изделие в рассматриваемом цехе по существующей норме.
- •Затраты по заработной плате основных рабочих
- •Налоги на заработную плату основных рабочих
- •Износ специального инструмента и оснастки
Министерство образования и науки РФ
Сибирский федеральный университет
Хакасский технический институт
Филиал Федерального государственного автономного образовательного
Учреждения высшего профессионального образования
«Сибирский Федеральный Университет»
Кафедра экономики и
менеджмента
Курсовая работа
по дисциплине
«Планирование на предприятии»
Вариант № 53
Выполнила:
студентка гр. 71-1
Акрамова Н.З.
Проверил:
Боргояков А.С.
Абакан, 2014 г.
Содержание
1.Планирование производства продукции 3
2. Планирование технического развития производства 13
3.Планирование материально-технического развития предприятия 20
I 35
II 35
III 35
IV 35
Планируемая численность 35
36 35
30 35
Увольнение 35
1 35
4 35
2 35
1 35
4 35
2 35
1 35
1 35
3 35
2 35
1 35
0 35
36 35
V. Планирование себестоимости, прибыли и 35
рентабельности 35
1.Планирование производства продукции 4
2. Планирование технического развития производства 14
3.Планирование материально-технического развития предприятия 21
I 36
II 36
III 36
IV 36
Планируемая численность 36
36 36
30 36
Увольнение 36
1 36
4 36
2 36
1 36
4 36
2 36
1 36
1 36
3 36
2 36
1 36
0 36
36 36
V. Планирование себестоимости, прибыли и 36
рентабельности 36
Планирование производства продукции
Исходные данные
На условном предприятии выпускается три изделия: А, Б, В. Цены изделий: А-3648 руб., Б-5184 руб., В-3920 руб.
Спрос на изделия, который может быть покрыт за счет выпуска изделий предприятием, составляет: А-45000 шт. в год; Б-45000 шт. в год; В-9000 шт. в год.
На предприятии имеется три основных цеха: заготовительный, механообрабатывающий и сборочный.
Трудоемкость изделий по видам работ дана в табл. 1.
Таблица 1
Трудоемкость изделий по видам работ
Заготовительный цех | |||||
Изделие |
Заготовительные |
Штамповочные |
Сварочные |
Прочие |
Всего |
А |
0,55 |
1,5 |
1 |
0,31 |
3,36 |
Б |
0,72 |
0,9 |
1,4 |
0,25 |
3,27 |
В |
0,6 |
1,1 |
0,8 |
0,32 |
2,82 |
Всего |
1,87 |
3,5 |
3,2 |
0,88 |
9,45 |
Механообрабатывающий цех | ||||||
Изделие |
Токарные |
Фрезерные |
Сварочные |
Слесарные |
Прочие |
Всего |
А |
1,6 |
1,8 |
0,4 |
0,95 |
0,5 |
5,25 |
Б |
2,7 |
2,5 |
0,7 |
1,7 |
0,4 |
8 |
В |
1,8 |
2,1 |
0,8 |
1,5 |
0,45 |
6,65 |
Всего |
6,1 |
6,4 |
1,9 |
4,15 |
1,35 |
19,9 |
Сборочный цех | |||
Изделие |
Сборочные |
Прочие |
Всего |
А |
3,76 |
0,3 |
4,06 |
Б |
2,9 |
0,32 |
3,22 |
В |
3,4 |
0,32 |
3,72 |
Всего |
10,06 |
0,94 |
11 |
Полная заработная плата основных рабочих, начисляемая на один нормо-час, составляет, руб.:
заготовительные и штамповочные работы – 12;
токарные, фрезерные и сварочные работы – 18;
слесарные, сборочные и прочие работы – 16.
Суммарная ставка налогов на заработную плату – 29%.
Помимо заработной платы основных рабочих и налогов имеют место еще материальные переменные затраты на одно изделие (табл. 2).
Расчетные постоянные затраты приведены в табл. 3.
Заданный минимальный размер прибыли на планируемый год составляет Х4 тысяч рублей.
Таблица 2
Материальные переменные затраты на одно изделие
Наименование затрат |
Изделие |
Заготовительный цех |
Механообрабатывающий цех |
Сборочный цех |
Материалы и комплектующие |
А |
324,0 |
168,0 |
Х1 |
Б |
454,0 |
254,8 |
Х2 | |
В |
346,0 |
131,2 |
Х3 | |
Износ специального инструмента и оснастки |
А |
26,7 |
63,1 |
11,0 |
Б |
37,5 |
44,3 |
8,2 | |
В |
36,4 |
51,0 |
7,4 |
Таблица 3
Расчетные постоянные затраты на планируемый год в рублях
Цех |
Содержание и эксплуатация оборудования |
Общецеховые расходы |
Общезаводские расходы |
Внепроизводственные расходы |
Заготовительный |
4 799 648 |
3 288 832 |
|
|
Механообрабатывающий |
6 818 752 |
4 649 728 |
|
|
Сборочный |
1 321 600 |
3 402 240 |
|
|
Всего |
12 940 000 |
11 340 800 |
7 290 000 |
29 160 000 |
Производственная мощность предприятия определяется наличием пяти основных групп оборудования, данные о которых приведены в таблице 4.
Таблица 4
Данные об основном технологическом оборудовании
№ п/п |
Наименование оборудования |
Количество единиц, шт. |
Эффективный годовой фонд времени при односменной работе, машино-часов |
1 |
Заготовительное |
Х5 |
1 920 |
2 |
Токарное |
Х6 |
1 840 |
3 |
Фрезерное |
Х7 |
1 950 |
4 |
Прессовое (штамповка) |
Х8 |
1 920 |
5 |
Сварочное |
Х9 |
1 800 |
Существующий коэффициент сменности у 1-й и 3-й групп оборудования равен 1,0; 2-й и 5-й – 1,9; 4-й – 2,0. Увеличение коэффициента сменности сверх 2,0-х является нежелательным.
Коэффициент обслуживания по 2-й и 5-й группам оборудования равен 2, по остальным – 1.
Средняя рыночная стоимость единицы оборудования, тыс. рублей: заготовительное – 157; токарное – 195; фрезерное – 170; прессовое – 432; сварочное – 34.
Сумма денег, которая может быть выделена в планируемом году для приобретения основного технологического оборудования, составляет 1050 тыс. рублей.
Выполнение работ по кооперации на других предприятиях допускается, но в объемах по каждому виду, не превышающему 10% от общего объема этих работ.
Требуется:
Рассчитать и составить годовой план производства, который должен обеспечивать получение заданной минимальной прибыли. При этом должны выполняться условия: средняя загрузка по основным группам оборудования должна быть не меньше 90%, ни одна из основных групп оборудования не должна быть «узким местом».
Переменные исходные данные по варианту даны в таблице 5.
Таблица 5
Переменные исходные данные по варианту
Вариант |
Х1 |
Х2 |
Х3 |
Х4 |
Х5 |
Х6 |
Х7 |
Х8 |
Х9 |
53 |
1108 |
2606 |
1186 |
57328 |
20 |
80 |
72 |
24 |
65 |
Решение:
На 1 этапе определяем состав ЕНН с учетом того допущения, что объемы производства изделий приближаются к емкости рынка. Примем вид изделия (А) в качестве опорной продукции. Тогда количество изделий вида (А) в ЕНН равно 1, а количество изделий (Б) и (В) равно отношению емкости рынка по этим изделиям к емкости рынка по изделию (А). Так, количество изделий (Б) в ЕНН равно 45000/45000=1; (В) в ЕНН равно 9000/45000=0,2.
Таким образом, получился следующий состав ЕНН=1(А), 1(Б), 0,2(В).
На 2 этапе рассчитывается цена (ЦЕНН) и удельные переменные затраты на ЕНН (З’ПЕР ЕНН).
(1.1)
где цj – цена единицы продукции j вида;
xj енн – количество единиц продукции j вида в составе ЕНН;
m – количество видов продукции в составе ЕНН.
Подставив исходные данные в формулу 1.1, получим:
ЦЕНН а=3648*1=3648
ЦЕНН б = 5184*1=5184 ЦЕНН =9616р.
ЦЕНН в = 3902*0.2=784
Далее рассчитаем удельные переменные затраты на производство единицы продукции каждого наименования по формуле 1.2.
(1.2)
где З’ПЕР j – удельные переменные затраты продукции j вида.
Удельные переменные затраты на производство j-го вида продукции будут складываться из переменных трудовых затрат, суммы налогов на заработную плату, а также из материальных переменных затрат на каждое изделие.
Для расчета переменных трудовых затрат необходимо трудоемкость каждого из изделий умножить на заработную плату основных рабочих на один нормо-час.
Удельные переменные затраты на производство изделия «А»:
Заработная плата основных рабочих по цехам:
Заготовительный цех:
0,55*12+1,5*12+1,0*18+0,31*16=47,56 руб.
Механообрабатывающий цех:
1,6*18+1,8*18+0,4*18+0,95*16+0,5*16=91,6 руб.
Сборочный цех:
3,76*16+0,3*16=64,96 руб.
Итого заработная плата основных рабочих на изделие «А» составляет:
47,56 руб.+91,6 руб.+64,96 руб.=204,12 руб.
По условию налоговая ставка на заработную плату составляет 29%. В себестоимость изделия «А» будет включено 204,12 руб.*29%=59,20 руб. налогов на заработную плату.
Материальные переменные затраты на изделие «А» будут складываться из стоимости материалов и комплектующих, расходуемых в каждом цехе 324 руб.+168 руб.+1108 руб.=1600 руб., а также суммы износа специального инструмента и оснастки в каждом цехе 26,7 руб.+63,1 руб.+11,0 руб.=100,8 руб.
Таким образом суммарные переменные затраты на производство изделия «А» будут равны:
З'пер «А»=204,12 руб.+59,20 руб.+1600 руб.+100,8 руб.=1964.12 руб.
Удельные переменные затраты на производство изделия «Б»:
Заработная плата основных рабочих по цехам:
Заготовительный цех:
0,72*12+0,9*12+1,4*18+0,25*16=48,64 руб.
Механообрабатывающий цех:
2,7*18+2,5*18+0,7*18+1,7*16+0,4*16=139,8 руб.
Сборочный цех:
2,9*16+0,32*16=51,52 руб.
Итого заработная плата основных рабочих на изделие «Б» составляет:
48,64 руб.+139,8 руб.+51,52 руб.=239,96 руб.
По условию налоговая ставка на заработную плату составляет 29%. В себестоимость изделия «Б» будет включено 239,96 руб.*29%=69,58 руб. налогов на заработную плату.
Материальные переменные затраты на изделие «Б» будут складываться из стоимости материалов и комплектующих, расходуемых в каждом цехе 454 руб.+254,8 руб.+2606 руб.=3314,8 руб., а также суммы износа специального инструмента и оснастки в каждом цехе 37,5 руб.+44,3 руб.+8,2 руб.=90 руб.
Таким образом суммарные переменные затраты на производство изделия «Б» будут равны:
З'пер «Б»=239,96 руб.+69,58 руб.+3314,8 руб.+90 руб.=3714,34руб.
Удельные переменные затраты на производство изделия «В»:
Заработная плата основных рабочих по цехам:
Заготовительный цех:
0,6*12+1,1*12+0,8*18+0,32*16=39,92 руб.
Механообрабатывающий цех:
1,8*18+2,1*18+0,8*18+1,5*16+0,45*16=115,8 руб.
Сборочный цех:
3,4*16+0,32*16=59,52 руб.
Итого заработная плата основных рабочих на изделие «В» составляет:
39,92 руб.+115,8 руб.+59,52 руб.=215,24 руб.
По условию налоговая ставка на заработную плату составляет 29%. В себестоимость изделия «В» будет включено 215,24руб.*29%=62,42 руб. налогов на заработную плату.
Материальные переменные затраты на изделие «В» будут складываться из стоимости материалов и комплектующих, расходуемых в каждом цехе 346 руб.+131,2 руб.+1186 руб.=1663,2руб., а также суммы износа специального инструмента и оснастки в каждом цехе 36,4 руб.+51,0 руб.+7,4 руб.=94,8 руб.
Таким образом суммарные переменные затраты на производство изделия «В» будут равны:
З'пер «В»=215,24 руб.+62,42 руб.+1663,2 руб.+94,8 руб.=2035.66 руб.
Сведем полученные значения удельных переменных затрат в таблицу 6.
Таблица 6
Сводная таблица расчетов удельных переменных затрат
Изделие |
Зарплата |
Налоги |
Материалы |
Износ |
Всего | |||||||
Заготови- тельный |
Механообра- батывающий |
Сборочный |
ЗПСУММ |
ЕСН |
З'ПЕР МАТ |
З'ПЕР ИЗНОС |
З'ПЕР j | |||||
А |
47,56 |
91,6 |
64,96 |
204,12 |
59,20 |
1600,00 |
100,8 |
1964,12 | ||||
Б |
48,64 |
139,8 |
51,52 |
239,96 |
69,58 |
3314,8 |
90 |
3714,34 | ||||
В |
39,92 |
115,8 |
59,52 |
215,24 |
62,42 |
1663,2 |
94,8 |
2035,66 | ||||
Всего |
136,12 |
347,20 |
176,00 |
659,32 |
191,20 |
6578 |
285,60 |
7714,12 |
Далее рассчитаем удельные переменные затраты ЕНН по формуле 1.2.
З’ПЕР ЕНН а= 1964,12*1=1964,12
З’ПЕР ЕННб = 3714,34*1=3714,34
З’ПЕР ЕНН в = 2035,66*0,2=407,132 З’ПЕР ЕНН = 6085,592 руб.
Затем рассчитаем объем производства в ЕНН (QПЛ.ЕНН), обеспечивающий получение заданной прибыли, и годовой производственный план по каждому виду изделия (xj) по формуле 1.3:
(1.3)
где ЗПОСТ – постоянные затраты;
ПЗ – заданная прибыль (по условию x4, т.е. равный 42968 тыс.руб.).
Расчетные постоянные затраты на планируемый год находятся на основе данных табл. 3 по формуле 1.4.
(1.4)
Подставив исходные данные из таблицы 3 в формулу 1.4, получим:
Зпост = 12 940 000+11 340 800+7 290 000+29 160 000 = 60 730 800 руб.
Таким образом, объем производства в ЕНН, обеспечивающий получение заданной прибыли, будет равен:
Получаем, что объем производства в ЕНН, обеспечивающий получение заданной прибыли в размере 42968 тыс. руб., равен 33642 ЕНН.
Для получения годового производственного плана найдем количество каждого вида изделий в натуральном выражении по формуле 1.5:
(1.5)
Подставим в формулу 1.5 найденные выше значения и определим искомые значения:
Полученный план необходимо проверить на наличие «узких мест». Для этого должна быть сделана оценка степени использования ограниченных ресурсов. В данной работе в качестве ограниченных ресурсов следует рассмотреть пять групп технологического оборудования, так как они определяют производственную мощность предприятия. Степень использования оборудования каждой группы определяется путем расчета коэффициента загрузки по формуле 1.6:
(1.6)
где tj – машиноемкость (в машино-часах) одного изделия j-го наименования;
Машиноемкость одного изделия определяется как его трудоемкость (в нормо-часах), умноженная на коэффициент обслуживания.
Тэф. – эффективный годовой фонд времени единицы оборудования (при односменной работе);
q – количество единиц оборудования в группе;
kСМ – коэффициент сменности.
Приступая к определению КЗ, сгруппируем и рассчитаем соответствующие данные и представим их в таблице 7.
Таблица 7
Исходные данные для расчета коэффициента загрузки
№ п/п |
Наименование оборудования |
Кол-во обо-руд-я, шт. |
ТЭфi при kСМ=1 |
kСМ |
kОБСЛ |
Трудоемкость изд-ий по видам работ в нормо-часах |
Машиноемкость в нормо-часах | |||||
А |
Б |
В |
А |
Б |
В | |||||||
1 |
Заготовительное |
20 |
1920 |
1,0 |
1 |
0,55 |
0,72 |
0,6 |
0,55 |
0,72 |
0,60 | |
2 |
Токарное |
80 |
1840 |
1,9 |
2 |
1,6 |
2,7 |
1,8 |
3,20 |
5,40 |
3,60 | |
3 |
Фрезерное |
72 |
1950 |
1,0 |
1 |
1,8 |
2,5 |
2,1 |
1,80 |
2,50 |
2,10 | |
4 |
Прессовое (штамповка) |
24 |
1920 |
2,0 |
1 |
1,5 |
0,9 |
1,1 |
1,50 |
0,90 |
1,10 | |
5 |
Сварочное |
65 |
1800 |
1,9 |
2 |
1,4 |
2,1 |
1,6 |
2,80 |
4,20 |
3,20 |
Машиноемкость одного изделия определяется как его трудоемкость, умноженная на коэффициент обслуживания.
Рассчитав машиноемкость оборудования в таблице 7, можно приступить к определению коэффициентов загрузки оборудования по формуле 1.6:
Коэффициент загрузки для заготовительного оборудования равен:
1,2>1,следовательно, эта группа оборудования является «узким местом».
Коэффициент загрузки для токарного оборудования равен
>1, следовательно, эта группа оборудования является «узким местом».
Коэффициент загрузки для фрезерного оборудования равен
>1, следовательно, эта группа оборудования является «узким местом».
Коэффициент загрузки для прессового (штамповка) оборудования равен
<1,
Коэффициент загрузки для сварочного оборудования равен
<1,
Затем рассчитаем средний коэффициент загрузки по формуле 1.7.
(1.7)
где - коэффициент загрузки поi-ой группе оборудования;
- количество единиц оборудования вi-ой группе;
- количество групп оборудования.
Подставив значения и заданные, определимпо формуле 1.7:
Из расчета видно, что соответствует норме. Но большинство коэффициентов загрузки превышают 1 и являются «узкими местами».
Для ликвидации «узких мест» предпримем следующие меры: для группы заготовительного оборудования увеличим коэффициент сменности до 1,3, тогда получим
<1 «узкое место» устранено;
Для группы токарного оборудования увеличим коэффициент сменности до 2, а количество единиц оборудования увеличим на 5 единицы по рыночной цене 195 тыс.руб. за единицу. Нужно учесть, что сумма денег, которая может быть выделена в планируемом году для приобретения основного технологического оборудования, составляет 1050 тыс. руб. После приобретения токарного оборудования сумма составляет 75 тыс. руб. , тогда получим:
<1 «узкое место» устранено;
Для группы фрезерного оборудования увеличим коэффициент сменности до 1,2, тогда получим:
0,94<1 «узкое место» устранено;
Рассчитаем средний коэффициент загрузки после ликвидации «узких мест»: .
Из расчета видно, что соответствует норме.
План, отвечающий требованиям, оговоренным в задании, представлен в таблице 8.
Таблица 8
План производства
| ||||||||||||||
Наименование продукции |
Цена, т.р. |
Объем производства | ||||||||||||
Всего |
В том числе по кварталам | |||||||||||||
I |
II |
III |
IV | |||||||||||
Кол. шт. |
Сумма, т.р. |
Кол. шт. |
Сумма, т.р. |
Кол. шт. |
Сумма, т.р. |
Кол. шт. |
Сумма, т.р. |
Кол. шт. |
Сумма, т.р. | |||||
А |
3,648 |
33 440 |
121989 |
8 360 |
30 497,3 |
8 360 |
30 497,3 |
8 360 |
30 497,3 |
8 360 |
30 497,3 | |||
Б |
5,184 |
33 440 |
173352 |
8 360 |
43 338,2 |
8 360 |
43 338,2 |
8 360 |
43 338,2 |
8 360 |
43 338,2 | |||
В |
3,920 |
6 688 |
26096 |
1 672 |
6 524,1 |
1 672 |
6 524,1 |
1 672 |
6 524,1 |
1 672 |
6 524,1 | |||
Итого |
|
|
321437 |
|
80359,6 |
|
80359,6 |
|
80359,6 |
|
80359,6 |