Глава 2 определение численности персонала ооо «Печатка» за 2013-2014 гг.
2.1. Экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «Печатка»
Анализ основных производственных фондов
Общество с ограниченной ответственностью «Печатка» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. Деятельность общества подлежит обязательному лицензированию, осуществляется при наличии лицензии, зарегистрированной в Администрации г. Новосибирска. Юридический адрес фирмы: 633009, г. Новосибирск, пр. Ленина, д.46
Основной целью Общества является извлечение прибыли, удовлетворение материальных и социальных интересов собственников и работников Общества, насыщение рынка товарами, работами и услугами, производимыми Обществом.
Основными видами деятельности ООО «Печатка» является полиграфия издательской и печатной продукции различных видов, изготовление рекламных буклетов и проспектов, изготовление печатей и штампов, изготовление бланочной продукции, визитных карточек.
Основные фонды – это средства труда, которые имеют стоимость и функционируют в производстве длительное время в своей неизменной потребительной форме, а их стоимость переносится конкретным трудом на стоимость изготовляемой продукции (на платные услуги) частями по мере износа.
Анализ эффективности использования основных производственных фондов ООО «Печатка» основан на данных, приведенных в таблице 1.
Таблица 1- исходная информация для анализа эффективности использования основных средств
|
ПОКАЗАТЕЛЬ |
Годы | ||
|
2012 |
2013 |
2014 | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Наличие на начало года, руб |
124994 |
121891 |
91423 |
|
Наличие на конец года, руб |
108591 |
94323 |
84708 |
|
Среднегодовая стоимость, руб |
104792,5 |
91187 |
88565,5 |
|
Выручка от реализации (без НДС и АС), руб |
167270 |
156741 |
150173 |
|
Средняя учетная численность штатных работников, чел. |
38 |
52 |
41 |
На основании данных, приведенных в таблице 1, проведем анализ эффективности использования основных производственных фондов предприятия и сведем результаты в таблицу 2.
Таблица 2.2- эффективность использования основных средств в 2012-2014 годах
|
ПОКАЗАТЕЛЬ |
2012 |
2013 |
2014 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Фондоотдача |
1,56 |
1,56 |
1,67 |
|
Фондоемкость |
0,641 |
0,640 |
0,599 |
|
Фондовооруженность |
52,96 |
77,23 |
85,72 |
Таким образом, в 2014 году показатель фондоотдачи вырос на 6,80% по сравнению с 2013 годом, а фондоемкость снизилась на 6,37%. Наблюдается постоянный рост показателя фондовооруженности, объясняющийся постоянным сокращением штата работников.
Далее проанализируем показатели движения основных средств. Исходные данные для этого приведены в таблице 3.
Таблица 3- исходная информация для анализа показателей движения основных средств
|
Наименование |
Поступило за год, руб. |
Выбыло за год, руб. | ||||
|
2012 |
2013 |
2014 |
2012 |
2013 |
2014 | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Здания, сооружения |
1141 |
2954 |
3157 |
7801 |
16955 |
18638 |
|
Машины и оборудование |
1368 |
2590 |
100 |
11624 |
43408 |
14012 |
|
Транспортные средства |
1167 |
0 |
0 |
2074 |
8371 |
21106 |
|
Инструменты, |
83 |
66 |
4 |
35 |
355 |
101 |
|
Многолетние насаждения |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
0 |
|
Всего |
3759 |
5610 |
3261 |
21534 |
69091 |
53857 |
На основании этих данных проведем анализ движения основных производственных фондов предприятия и сведем результаты в таблицу 4.
Таблица 4- показатели движения основных средств в 2012-2014 годах
|
Показатели |
2012 |
2013 |
2014 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Коэффициент ввода |
0,04 |
0,06 |
0,04 |
|
Коэффициент выбытия |
0,19 |
0,67 |
0,57 |
|
Коэффициент обновления |
0,17 |
0,08 |
0,06 |
Снижение коэффициента ввода связано с малым количеством вводимых основных средств. Снижение коэффициента выбытия указывает на то, что не наблюдается выбытия основных средств в результате полного износа. Сокращение коэффициента обновления, характеризующего отношение введенных средств к выбывшим, говорит о том, что с каждым годом на единицу выбывших основных средств приходится всё меньшее количество введенных средств. Сокращение коэффициента износа связано со снижением величины начисляемой амортизации. Благоприятной тенденцией является постоянный рост коэффициента пригодности, характеризующего, какая часть основных средств пригодна для эксплуатации в процессе хозяйственной деятельности.
Анализ оборотных средств
Оборотные средства – это совокупность денежных средств предприятия, необходимых для формирования и обеспечения кругооборота производственных оборотных фондов и фондов обращения.
Состав и структура оборотных средств ООО «Печатка» приведены в таблице 5.
Таблица 5- состав и структура оборотных средств в 2012-2014 годах
|
Оборотные активы |
Стоимость оборотных активов, руб |
Доля в общей стоимости, % | ||||
|
|
2012 |
2013 |
2014 |
2012 |
2013 |
2014 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Производственные запасы |
14590 |
12618 |
11697 |
35,00% |
16,12% |
7,20% |
|
Незавершенное производство |
1094,5 |
1500 |
1423,5 |
2,63% |
1,92% |
0,88% |
|
Готовая продукция |
338 |
1342,5 |
1223 |
0,81% |
1,72% |
0,75% |
|
Товары |
15 |
15 |
7,5 |
0,04% |
0,02% |
0,00% |
|
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги |
8718 |
34524 |
111630 |
20,91% |
44,11% |
68,75% |
|
Дебиторская задолженность по расчетам |
3252,5 |
9702 |
15712 |
7,80% |
12,40% |
9,68% |
|
Прочая текущая дебиторская задолженность |
4749,5 |
12142 |
18938,5 |
11,39% |
15,51% |
11,66% |
|
в национальной валюте |
741 |
661,5 |
894,5 |
1,78% |
0,85% |
0,55% |
|
Прочие оборотные активы |
60 |
319,5 |
445 |
0,14% |
0,41% |
0,27% |
|
Всего |
41684 |
78264 |
162369 |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
Итак, в 2012 году в структуре оборотных средств ООО «Печатка» преобладали производственные запасы, в 2013-2014 годах – дебиторская задолженность за товары, работы, услуги. Увеличение дебиторской задолженности говорит о том, что предприятие кредитует своих покупателей, то есть не получает сразу денежные средства за реализованную продукцию. Это, в свою очередь, может привести к ухудшению платежеспособности предприятия. Размер денежных средств и их эквивалентов, которыми располагает предприятие, уменьшается, что может привести к росту кредиторской задолженности предприятия.
Анализ оборачиваемости оборотных средств производится в разрезе показателей, приведенных в таблице 6.
Таблица 6- анализ оборачиваемости оборотных средств в 2012-2014 годах
|
Показатель |
2012 |
2013 |
2014 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Коэффициент оборачиваемости |
4,04 |
1,98 |
0,90 |
|
Коэффициент закрепления |
0,25 |
0,51 |
1,11 |
|
Длительность одного оборота, дней |
89 |
182 |
401 |
|
Оборотные средства |
41684 |
78293 |
162414 |
Таким образом, коэффициент оборачиваемости за период с 2012 по 2014 год снизился, а коэффициент закрепления вырос. Для предприятия это является негативной тенденцией, особенно при увеличении продолжительности 1-го оборота.
2.2. Финансовый анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «Печатка»
Оценка финансового состояния предприятия
Оценка изменений финансового состояния предприятия за предыдущие три года необходима для формирования общего представления и общих тенденций его развития. По результатам анализа показателей сделаем вывод о направленности изменений и их влиянии на уровень платежеспособности предприятия.
Анализ изменений и уровня платежеспособности осуществляется на основании данных, приведенных в таблице 7.
Таблица 7- основные показатели, определяющие финансово-хозяйственное состояние предприятия
|
Показатели |
2012 |
2013 |
2014 |
Примечания, нормативные значения | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |||
|
Общие показатели деятельности предприятия | |||||||
|
Чистый доход от реализации, руб. |
140765 |
129224 |
121742 |
| |||
|
Чистая прибыль (убыток), руб. |
3556 |
-58589 |
-21155 |
| |||
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
38 |
52 |
41 |
| |||
|
Фонд оплаты труда, руб. |
42595,4 |
31632 |
28730,2 |
| |||
|
Собственный капитал, руб. |
407870 |
380279 |
314284,5 |
| |||
|
Необоротные активы, руб. |
377715,5 |
340233 |
275549 |
| |||
|
Оборотные активы, руб. |
41684 |
78263,5 |
162369 |
| |||
|
Долгосрочные обязательства, руб. |
148 |
74 |
0 |
| |||
|
Краткосрочные обязательства, руб. |
11343,5 |
36719,5 |
123415,5 |
| |||
|
Дебиторская задолженность, руб. |
16770 |
50886 |
146280 |
| |||
|
Показатели ликвидности | |||||||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
3,679 |
2,132 |
1,316 |
1,5 | |||
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
2,256 |
1,709 |
1,199 |
0,6 – 0,8 | |||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,782 |
0,166 |
0,010 |
0,2 – 0,35 | |||
|
Маневренность собственных оборотных средств |
1,382 |
1,954 |
4,192 |
0 – 1 | |||
|
Коэффициент покрытия запасов |
2,425 |
4,888 |
11,232 |
>1 | |||
|
Коэффициент финансовой автономии |
0,972 |
0,909 |
0,714 |
0,5 | |||
|
Показатели финансовой стойкости | |||||||
|
Коэффициент концентрации собственного капитала |
0,972 |
0,909 |
0,714 |
>0,5 | |||
|
Коэффициент финансовой зависимости |
1,028 |
1,096 |
1,390 |
| |||
|
Коэф. маневренности ос |
0,074 |
0,105 |
0,123 |
>0,1 | |||
Продолжение табл. 7
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Коэффициент концентрации заемного капитала |
0,027 |
0,088 |
0,280 |
<0,5 |
|
Коэффициент структуры долгосрочных вложений |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
|
|
Коэффициент структуры заемного капитала |
0,013 |
0,002 |
0,000 |
|
|
Показатели рентабельности | ||||
|
Рентабельность продукции, % |
26,392 |
-0,748 |
-6,666 |
|
|
Рентабельность активов, % |
0,848 |
-13,999 |
-4,806 |
|
|
Рентабельность совокупного капитала, % |
0,848 |
-13,999 |
-4,806 |
|
|
Рентабельность собственного капитала, % |
7,428 |
-15,407 |
-6,731 |
|
Проведем анализ показателей ликвидности. Значение показателя коэффициента текущей ликвидности в 2012-2013 годах превышало граничное, в 2014 году опустилось ниже нормы на 12,27%. Это свидетельствует о том, что предприятие не сможет покрыть все свои текущие обязательства имеющимися оборотными средствами.
Показатель коэффициента быстрой ликвидности в 2012-2014 годах значительно превышал норму, но постоянно снижался. Такая тенденция в будущем может привести к тому, что предприятие будет неспособно погашать краткосрочные обязательства за счет дебиторской задолженности.
Показатель коэффициента абсолютной ликвидности к 2013 году оказался ниже нормы. Следовательно, лишь небольшая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет наиболее ликвидных средств предприятия.
Поскольку значение коэффициента покрытия запасов больше 1 и постоянно растет, то текущее финансовое состояние предприятия можно оценивать, как устойчивое.
Далее проанализируем показатели финансовой стойкости. Так как значение коэффициента концентрации собственного капитала снижается, а финансовой зависимости и концентрации заемного капитала растет, то снижаются финансовая стойкость, стабильность и независимость предприятия.
2.3 Динамика численности работников цеха за период
Общество полагается на собственные способности и усилия, собственник может производить любые изменения на своем предприятии. Весь доход достается только ему. Законы предусматривают для частных собственников минимальные ограничения и ряд льгот по налогообложению.
Рассмотрим таблицу 8 технико-экономических показателей работы ООО «Печатка»:
Таблица 8- технико-экономические показатели деятельности ООО «Печатка» за 2013-2014 г.г.
|
|
| ||||||
|
№ № |
Показатели |
Ед.изм |
2013г. |
2014г. |
Абсол. откл-е |
Относ. откл-е | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
|
11 |
Годовой объем продукции |
тыс. руб. |
815,41 |
993,53 |
+178,12 |
121,84 | |
|
22 |
Реализация продукции |
тыс. руб. |
811,50 |
982,57 |
+171,07 |
121,08 | |
|
33 |
Средства, направляемые на потребление |
тыс. руб. |
156,16 |
209,61 |
+53,45 |
134,23 | |
|
44 |
Среднесписочная численность работающих |
чел. |
69 |
71 |
+2 |
102,89 | |
|
55 |
Среднемесячная заработная плата |
руб |
2363,00 |
2510,00 |
+147,00 |
106,22 | |
|
66 |
Производительность труда на 1работника |
руб |
2219,00 |
2720,00 |
+501,00 |
122,58 | |
|
77 |
Себестоимость товарной продукции |
тыс. руб. |
664,60 |
896,90 |
+232,30 |
134,95 | |
|
88 |
Балансовая прибыль |
тыс. руб. |
771,00 |
1004,90 |
+233,90 |
130,34 | |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Так как в нашей курсовой работе нас интересует численность работников, то мы можем из таблицы 8 сделать вывод, что среднесписочная численность работников ООО «Печатка» увеличилась на 2 человека или на 2,89%, что свидетельствует о росте производства.
Рассмотрим динамику численности работников предприятия по категориям в таблице 9. Так как ООО «Печатка» не имеет на балансе объектов непроизводственного назначения, то все работники данного Общества относятся к промышленно-производственному персоналу.
Таблица 9- динамика численности работников ООО «Печатка» по категориям за 2013-2014 гг., человек
|
|
| |||||
|
№ № |
Категория работников |
2013 г. |
2014г. |
Абсолютное отклонение |
Относительное отклонение | |
|
11 |
Рабочие в т.ч.основные вспомогательные |
2 8 4 |
52 38 14 |
----- ----- ----- |
100 100 100 | |
|
22 |
Руководители |
4 |
4 |
------ |
100 | |
|
33 |
Специалисты |
5 |
6 |
+1 |
120 | |
|
44 |
Служащие |
5 |
5 |
------ |
100 | |
|
55 |
Младший обслуживающий персонал |
1 |
2 |
+1 |
200 | |
|
66 |
Работники охраны |
3 |
3 |
----- |
100 | |
|
|
ИТОГО: |
70 |
72 |
+2 |
Х | |
|
|
|
|
|
|
| |
Из данных таблицы 9 мы видим, что увеличение численности работников произошло по категории специалистов - 1 человек и по категории младшего обслуживающего персонала - 1 человек.
Явочную численность рабочих можно представить как отношение эффективного фонда рабочего времени к номинальному, соответствующие значения которых примерно равны 225 и 250 рабочим дням. Из этого соотношения (225/250=0,9) следует, что списочное число рабочих больше явочного примерно на 10%, следовательно, явочная численность рабочих составит 48 человек. Так как текучесть кадров является одной из причин движения численности персонала, рассмотрим подробнее этот показатель за 2013г. и 2014г. отдельно.
Число принятых на работу в 2013 году составило четыре человека, число уволенных с работы составило два человека. Общий оборот рабочей силы за 2013 год составил 4+2=6 человек.
Среднесписочное число работников за 2013 год можно рассчитать по формуле (1.5). Оно равно:
Рсп = (68+70)/2 = (2*68+4-2)/2 = 69 человек.
Число принятых на работу в 2014 году составило пять человек, число уволенных с работы составило три человека. Общий оборот рабочей силы за 2014 год составил 5+3=8 человек.
Среднесписочное число работников за 2014 год также рассчитывается по формуле (1.5) и составляет:
Рсп = (70+72)/2 = (2*70+5-3)/2 = 71 человек
Текучесть кадров характеризуется коэффициентами, которые измеряются в процентах от среднесписочного числа работников.
Коэффициент оборота рабочей силы:
за 2013 год: 6/69*100=8,69%
за 2014 год: 8/71*100=11,27%
Коэффициент оборота по приему рабочей силы:
за 2013 год: 4/69*100=5,8%
за 2014 год: 5/71*100=7,04%
Так как уволенных за нарушение дисциплины не было, то коэффициент текучести равен нулю.
Коэффициент постоянства кадров:
К постоянства=численность в течение всего года/ср.спис.*100%
за 2013 год: 76/69*100=110,1%
за 2014 год: 82/72*100=113,9
Как мы видим, в 2014 году коэффициент постоянства кадров увеличился на 3,8%, что свидетельствует о том, что работников сменилось больше, чем в 2013 году. Но коэффициент замещения работников в 2014 году уменьшился по сравнению с 2013 годом на 0,3. Это говорит о том, что Общество отличается относительной стабильностью кадров.
2.2 Расчет численности работников цеха
Реальная численность работников предприятия не всегда отражает ту численность, которая нужна для того, чтобы произвести конкретный объем продукции. Пользуясь данными за 2014 год, сделаем расчет численности основных производственных рабочих печатного цеха ООО «Печатка», исходя из объема готовой продукции, выпущенной в 2014 году.
Исходные данные приведены в таблице 10
Таблица 10- данные для расчета численности основного цеха ООО «Печатка» за 2014 год
|
|
| ||
|
№ |
Показатели |
Значения | |
|
1. |
Тип и вид установленного в цехе оборудования |
ПЗО-6 | |
|
2. |
Годовой объем продукции в учетных единицах |
126 млн. физических листов-оттисков | |
|
3. |
Формат издания |
80х108/32 | |
|
4. |
Выполнением норм основными рабочими |
118% | |
|
5. |
Выполнение норм вспом. рабочими |
125% | |
|
6. |
Дополнительная сложность продукции |
14% | |
|
7. |
Средняя тиражность |
56 тыс листов-оттисков | |
|
8. |
Процент технических отходов |
4% | |
|
9. |
Процент технологических остановок |
3,8% | |
|
10. |
Норма времени на печать 1000ед.продукции |
11,8 мин | |
|
11. |
Норма времени на приправку |
90 мин | |
|
12. |
Время простоя в капитальном ремонте |
272 ч | |
|
13. |
Время простоя в текущем ремонте |
128 ч | |
|
14. |
Продолжительность осмотров |
6 ч | |
|
15. |
Режимный фонд времени |
4 154ч | |
|
16. |
Коэффициент сменности работы ремонтного цеха |
1 | |
|
17. |
Коэффициент сменности работы печатного цеха |
2 | |
|
|
|
| |
Одним из методов определения потребности в основных производственных рабочих является расчет, исходя из уровня выработки и объема производственной программы.
Для обеспечения производственной программы в 126 000 тысяч физических листо-оттисков у предприятия имеется пять печатных машин ПЗО-6.
При расчете численности основных производственных рабочих необходимо учесть загрузку печатных машин и планируемые неявки рабочих, которые составляют 11%.Расчет предоставлен в таблице 2.5 и выполнен, исходя из двухсменного режима работы оборудования ПЗО-6 в 4 154 часа. Отсюда следует, что номинальный фонд времени работы одного рабочего составит 2 077 часов.
Эти расчеты очень важны для общего развития данного предприятия. Точный подсчет необходимого количества работников позволяет сократить затраты на производство и время.
Рассмотрим и рассчитаем численность основных рабочих печатного цеха.
Расчет производился по следующим формулам.
1. Расчетный фонд рабочего времени за год по формуле (2.1):
Траб.вр. = Кбр * Треж., (2.1)
где Кбр - нормативная численность бригады для обслуживания одной
машины;
Треж - режимный фонд работы оборудования, установленного в цехе.
Режимный фонд времени всего оборудования, установленного в цехе, составляет сумму Треж ПЗО-6/1, ПЗО-6/2, ПЗО-6/3, ПЗО-6/4, ПЗО-6/5 и равно 18 756,8 часов.
Траб.вр. = 3*18756,8 = 56 270,5 часов.
2. Бюджет рабочего времени одного рабочего в год находим по формуле (2.2).
Планируемые неявки рабочих определяются по нормативному проценту от режимного фонда времени и составляют 11%.
Тном = 4154/2 - 4154/2*11% = 1848,5 часов
3. Расчетное списочное количество рабочих найдем по формуле (2.3):
Кр.с. (сп.) = 56270,5/1848,5 = 30,44 человека
По плану для обеспечения работы пяти машин ПЗО-6 и выпуска 126 млн. физических листо-оттисков продукции необходимо 31 человек основных производственных рабочих, а в нашем случае на ООО «Печатка» работают 30 основных производственных рабочих в печатном цехе. Отсюда следует, что имеется ещё одно вакантное место основного производственного рабочего.