- •Уральский государственный лесотехнический университет
- •Условия для выполнения курсовой работы
- •Общие указания по выполнению задания
- •Задание 1. Операции по учету денежных средств
- •Задание 2. Операции по расчетам с подотчетными лицами
- •Задание 3. Операции по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Задание 4. Учет затрат на осуществление туристической деятельности и операций реализации Указания по выполнению отдельных операций
- •Оборотная ведомость за март 20хх г.
- •Журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по счету 50 «Касса»
- •Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 по счету 51 «Расчетный счет»
- •Оборотная ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Оборотная ведомость за март 20хх г.
|
№ сче-та |
Наименование счета |
Сальдо на 01.03.ХХ |
Обороты за март |
Сальдо на 01.04.ХХ | |||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
01 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Материалы |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Основное производство |
|
|
|
|
|
|
|
20-1 |
Производство турпродуктов |
|
|
|
|
|
|
Продолжение табл.6
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
20-2 |
Посреднические услуги по реализации турпродуктов |
|
|
|
|
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
|
|
|
|
|
50 |
Касса |
|
|
|
|
|
|
|
51 |
Расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
|
52 |
Валютный счет |
|
|
|
|
|
|
|
57 |
Переводы в пути |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
|
|
|
|
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
|
|
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
|
|
|
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
|
|
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
|
|
|
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
90 |
Продажи |
|
|
|
|
|
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Оборотную ведомость заполнить по данным счетов бухгалтерского учета. Подсчитать обороты за март и сальдо на 1 апреля по строке «Итого». Суммы оборотов по дебету и кредиту всех счетов должны быть равны между собой. Итоги сальдо по дебету и кредиту также должны быть равны между собой. Баланс на 1 апреля заполнить по данным оборотной ведомости: графы 7, 8.
При наличии дополнительных счетов, не указанных в табл.6, внести их в таблицу.
Приложение 1
Варианты задания. Цифровые данные по некоторым операциям
|
Номер и наименование операции |
Суммы по вариантам, руб. | |||||||||
|
1/11/21 |
2/12/22 |
3/13/23 |
4/14/24 |
5/15/25 |
6/16/26 |
7/17/27 |
8/18/28 |
9/19/29 |
10/20/30 | |
|
Израсходованы запасные части на ремонт автомобиля (оп. 3) |
10000 |
10100 |
10200 |
10300 |
10400 |
10500 |
11000 |
11700 |
12400 |
12800 |
|
Принят к учету бензин, приобретенный по топливной карте (без НДС) (оп. 5) |
2500 |
2700 |
2650 |
2420 |
3100 |
3080 |
3270 |
2900 |
2740 |
2880 |
|
Поступило от ОАО «Север» в погашение задолженности за реализованную продукцию (оп. 8) |
10000 |
12000 |
9000 |
8000 |
7000 |
12600 |
11000 |
10400 |
8500 |
7500 |
|
Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы (оп.9) |
2400 |
3500 |
3700 |
4000 |
3000 |
2500 |
3000 |
3500 |
3300 |
4500 |
|
Получено в кассу с валютного счета на командировочные расходы (евро / курс) (оп.10) |
1000 / 42,00 |
900 / 42,30 |
1000 / 41,90 |
800 / 41,80 |
900 / 42,10 |
1000 / 42,20 |
900 / 41,70 |
800 / 42,00 |
1000 / 42,30 |
900 / 42,20 |
|
Отражена стоимость авиаперелета (оп.14) |
344000 |
440000 |
430000 |
446000 |
428000 |
434000 |
410000 |
416000 |
422000 |
434000 |
|
Получены деньги в кассу за полисы от туристов (оп.16), руб. / полис |
2360 |
1770 |
1888 |
2006 |
2124 |
2242 |
2478 |
2537 |
2655 |
2773 |
|
Начислена задолженность перед типографией (оп.21) (в т.ч. НДС) |
1180 |
2537 |
2655 |
2773 |
1770 |
1888 |
2006 |
2124 |
2242 |
2360 |
|
Стоимость 1 путевки (в т.ч. НДС) (оп.23, 27,29) |
49560 |
50150 |
50740 |
51330 |
51920 |
52510 |
59000 |
60180 |
60770 |
59590 |
|
Приобретены Кругловой Н.Н. в магазине розничной торговли диски (оп.26) |
500 |
300 |
400 |
550 |
450 |
350 |
600 |
650 |
700 |
800 |
|
Выдана заработная плата за февраль (оп.31) |
175000 |
173000 |
170000 |
180000 |
178000 |
165000 |
169000 |
167000 |
172000 |
176000 |
|
Перечислена задолженность ООО «Евро-груп» за материалы, в т.ч. НДС (оп. 37) |
10000 |
12000 |
11000 |
6500 |
7700 |
5000 |
12500 |
10200 |
8400 |
9600 |
|
Перечислена ООО «Бриз» задолженность за аренду (в т.ч. НДС) (оп. 38) |
6500 |
7500 |
3600 |
4200 |
5700 |
6300 |
2200 |
4500 |
4800 |
3800 |
|
Погашен краткосрочный кредит банка (оп.39) |
20000 |
11500 |
12400 |
13700 |
9800 |
7500 |
8300 |
16700 |
14600 |
15500 |
|
Курс евро на 12.03 при утверждении авансового отчета Носова оп.40) |
41,50 |
42,20 |
41,90 |
42,00 |
42,50 |
42,40 |
41,90 |
42,20 |
41,80 |
42,30 |
|
Отражена стоимость услуг, оказанных в Италии (оп.42), евро на чел. / курс |
300 / 41,70 |
320 / 42,00 |
330 / 41,80 |
280 / 41,90 |
290 / 42,20 |
270 / 42,10 |
260 / 42,00 |
250 / 41,70 |
310 / 42,20 |
315 / 42,30 |
|
Начислена арендная плата перед ООО «Бриз», в т.ч. НДС (оп.44) |
70800 |
59000 |
94400 |
82600 |
64900 |
53100 |
61360 |
68440 |
71980 |
76700 |
|
Начислено за публикацию рекламы в газете, в т.ч. НДС (оп.45) |
5900 |
2596 |
3540 |
2360 |
1180 |
1770 |
2950 |
5310 |
4720 |
6490 |
|
Приняты на учет 50 путевок, полученных на реализацию по посредническому договору с компанией «Долче» (оп.47), евро за путевку / курс (19.03) |
1100 / 42,00 |
1150 / 41,70 |
1200 / 41,90 |
1280 / 41,80 |
1290 / 42,10 |
1300 / 42,20 |
1260 / 41,70 |
1250 / 42,00 |
1310 / 42,30 |
1315 / 42,20 |
|
Курс евро на 20.03 (оп.49) |
41,50 |
42,20 |
41,90 |
42,00 |
42,50 |
42,40 |
41,90 |
42,20 |
41,80 |
42,30 |
|
Курс евро на 21.03 (оп.54,55) |
41,90 |
42,10 |
41,80 |
42,30 |
42,00 |
42,50 |
42,40 |
41,90 |
41,90 |
42,00 |
|
Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка (на 3 мес. под 15 % годовых) (оп.57) |
450000 |
400000 |
380000 |
400000 |
440000 |
420000 |
500000 |
430000 |
450000 |
390000 |
|
Зачислена на текущий валютный счет приобретенная валюта – сумму взять из операции 42 (оп.58), курс евро |
42,40 |
41,90 |
42,20 |
41,80 |
42,30 |
41,50 |
42,20 |
41,90 |
42,00 |
42,50 |
|
Удержано банком комиссионное вознаграждение (оп.58), евро |
90 |
80 |
100 |
110 |
105 |
85 |
95 |
80 |
100 |
90 |
|
Курс евро на 23.03 (оп.59) |
42,00 |
42,50 |
42,40 |
41,90 |
41,80 |
42,30 |
42,00 |
42,50 |
41,50 |
42,20 |
|
Начислена амортизация основных средств по основной деятельности (оп.60) |
2700 |
2800 |
2900 |
3000 |
3100 |
3200 |
3300 |
2500 |
3400 |
3500 |
|
Начислена заработная плата (оп.61):
|
75 000
45 000
|
69 000
52 000
|
72 000
44 000
|
80 000
37 000
|
85 000
43 000
|
78 000
45 000
|
81 000
34 000
|
76 000
41 000
|
82 000
43 000
|
90 000
32 000
|
|
Начислен налог на доходы физических лиц (оп. 63) |
Начислить по действующей ставке (без учета стандартных налоговых вычетов от суммы начисленной заработной платы из оп.61) | |||||||||
Приложение 2
Калькуляция себестоимости за март 20ХХ г.
|
Статьи калькуляции |
Турпродукт 1 |
Посреднические услуги | ||||||
|
руб. |
% |
руб. |
% | |||||
|
на группу |
на 1 чел. |
на группу |
на 1 чел. |
на группу |
на 1 чел. |
на группу |
на 1 чел. | |
|
Транспортное обслуживание |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Размещение, проживание, экскурсионное обслуживание |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата основных работников |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчисления на соц. страхование и обеспечение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Содержание основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Производственная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на продажу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Полная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
* Расходы на продажу, собранные по Д счета 44 и списанные в Д счета 90 (операция 70), распределить между видами продукции пропорционально производственной себестоимости.
Приложение 3
Оборотные ведомости и журналы-ордера по отдельным счетам