Собственный капитал коммерческого банка испр

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

Кафедра банковского дела

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Организация деятельности коммерческого банка»

Тема: «Собственный капитал коммерческого банка: состав и проблемы достаточности»

Автор курсовой работы ________________ Нуруллина Э.Р.

Группа 421

Научный руководитель _________ к.э.н., доц. Андреева О.В.

«___» ___________________ 2011 г.

Казань 2011

Содержание

Введение 3

1. Понятие и функции собственного капитала коммерческого банка 5

2. Анализ формирования собственного капитала коммерческих банков 11

3. Проблемы достаточности собственного капитала коммерческих банков 20

Заключение 25

Список использованных источников 27

Приложения

Введение

Важным условием развития банковской деятельности и повышения устойчивости банков является увеличение капитала банков, улучшение качества и обеспечение достаточного уровня покрытия капиталом принимаемых банками рисков.

В условиях не устоявшегося постоянно совершенствующегося российского законодательства банковская система тоже неустойчива, которая при малейших непредвиденных кризисах может сильно пострадать. Поэтому кредитные организации должны быть готовы ко всяким непредвиденным обстоятельствам. Устоять им помогает собственный капитал.

Собственный капитал банка ― это его первичный капитал, без которого законодательно невозможно дальнейшее существование банка. От его размера зависит успешная работа банка, его устойчивость в различных экономических ситуациях.

От собственного капитала зависит конкурентоспособность российских банков; для удержания своих позиций им необходимо увеличивать собственный капитал. Поэтому в последнее время усилия Банка России и кредитных организаций направлены на укрупнение банков, на увеличение их собственных средств.

Таким образом, цель курсовой работы заключается в исследовании собственных средств (капитала) коммерческого банка, источников их формирования и проблем достаточности.

Задачами работы являются:

а) раскрыть понятие «собственный капитал коммерческого банка», его роли в обеспечении устойчивой работы банка, его надежности;

б) уточнить функции собственного капитала коммерческого банка;

в) проанализировать источники формирования собственного капитала коммерческого банка;

г) выявить проблемы достаточности капитала банков, рассчитанного на основе норматива достаточности собственных средств (капитала) коммерческих банков (Н1).

Объектом исследования являются собственные средства (капитал) коммерческого банка.

Предметом исследования является формирование и проблемы достаточности собственных средств (капитала) банка в условиях современной экономики.

Методологической и теоретической базой исследования послужили труды таких отечественных авторов как С.Л. Ермакова, Г.Н. Белоглазовой, О.И. Лаврушина, Е.П. Жарковской, а также нормативно-правовые документы и материалы официального сайта Банка России.

Данная курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

1. Понятие и функции собственного капитала коммерческого банка

Коммерческие банки работают в основном на привлеченных средствах, на которые приходится до 85% пассива. Чаще всего на первом-втором местах по значимости источников привлечения средств находятся деньги населения и остатки средств на счетах юридических лиц, на третьем и четвертом ― межбанковские кредиты и депозиты юридических лиц, на пятом ― средства, привлекаемые с помощью ценных бумаг банков. Структура пассивов коммерческих банков в 2009-2010 гг. приведена в приложении 1.

Тем не менее, огромное значение имеют и собственные средства банка. Его капитал ― основа формирования кредитных ресурсов банка.

Термин «капитал» (от лат. capitalis ― главный) в буквальном смысле слова означает главное имущество. Собственный капитал бан­ка по общему определению ― это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка.

Собственный капитал банка представляет особую форму банков­ских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, то есть служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.

Теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Понятие «собственные средства банка» ― наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы созданные банком, а так же нераспределенную прибыль и прибыль текущего года. Собственный капитал банка ― это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основные элементы собственных средств входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

а) стабильность;

б) субординация по отношению к правам кредиторов;

в) отсутствие фиксированных начислений доходов.

Собственный капитал характеризуется тем, что он:

а) образуется из взносов учредителей (в случае акционерного банка ― его акционеров) в размере не менее чем минимально установленной для банков величины;

б) возрастает за счет присоединяемой к нему части ежегодной прибыли банка;

в) распределяется между его владельцами (акционерами) в случае прекращения существования банка в качестве юридического лица (рисунок 1.1).

Рис. 1.1. Сущность собственного капитала банка на разных этапах функционирования банка [14, с.129]

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка (в среднем около 13%), его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые в свою очередь выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно опре­деляются как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются три основные функции [8, с.56]:

а) защитная;

б) оперативная;

в) регулирующая.

Защитная функция ― основная, главная функция собствен­ного капитала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве главного средства защиты интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Это своего рода «ремень безопасно­сти», позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассмат­ривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответст­венность по своим обязательствам.

Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разреше­ния руководством банка возникших проблем. Не случайно, поэтому в экономической литературе его сравнивают с «амортизатором», назы­вают «своеобразной подушкой», «деньгами на черный день» и, нако­нец, «конечной линией обороны».

Следовательно, можно говорить и об обратной зависимости между величиной собственного капитала банка и его подверженности риску. Банк, имеющий нулевую или отрицательную величину собственных средств (капитала), является неплатежеспособным. Это относится к банку, обязательства которого превышают активы. Нулевое или отрицательное значение собственных средств может иметь место в случае снижения рыночной стоимости активов банка, например, из-за обесценения банковского портфеля ценных бумаг.

Оперативная функция состоит в том, что на протяжении всего периода функцио­нирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, но­вому банку для начала его работы необходимы средства для осущест­вления таких первоочередных расходов, как приобретение или арен­да помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступа­ет образованный на этапе создания коммерческого банка его собст­венный капитал.

В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия струк­турного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организацион­ным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

Размер собственного капитала определяет в конечном счете масштабы деятельности банка. Не случайно устанавливаемые центральными банками экономические нормативы деятельности банков, рекомендуемые Базельским комитетом по банковскому надзору, базируются преимущественно на величине собственных средств (капитала) банка.

Регулирующая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабиль­ности всей банковской системы, а с другой ― с нормами экономиче­ского поведения, позволяющими контролировать деятельность бан­ка. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать ком­мерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рис­ков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно ― служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банков­ских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций. Органы банковского надзора в лице Центрального банка осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления их собственным капиталом. Центральный банк устанавливает, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии, во-вторых, норматив достаточности капитала, в-третьих, величина собственных средств служит базой большинства других нормативов деятельности банков, устанавливаемых центральными банками.

Другие источники, признавая, что главной целью банковского капи­тала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:

а) капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохра­нить платежеспособность;

б) капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и за­щищает банки от проблем ликвидности;

в) капитал сдерживает рост и ограничивает риск.

Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подоб­ный подход обладает большей практичностью и приспособлен для це­лей управления коммерческим банком.

Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно про­является, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно уменьшается приток денежных средств по процен­там и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. И здесь ка­питал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки.

Банк может отсрочить дивиденды по акциям, не будучи в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся пробле­мы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк ста­нет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.

Адекватный банковский капитал уменьшает операционные пробле­мы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку возможность делать займы у традиционных источников по обыч­ным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков.

Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые банк может приобрести через финансирование с по­мощью задолженности. Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финан­сирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в пределах сво­их возможностей успешного управления активами.

Названные функции банковского капитала показывают, что соб­ственный капитал ― основа коммерческой деятельности банка. Он обес­печивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устой­чивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

2. Анализ формирования собственного капитала коммерческих банков

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обес­печивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их спо­собность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредви­денных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капи­тала в одинаковой степени обладают такими защитными свойства­ми. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обу­словило необходимость выделения в структуре собственного капита­ла банка двух уровней:

а) основного (базового, первичного) капитала, представляю­щего капитал первого уровня;

б) дополнительного (вторичного) капитала, или ка­питала второго уровня.

В соответствии со статьей 2.1 положения Банка России от 10.02.2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кре­дитных организаций», к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный харак­тер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убыт­ков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, со­ставляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности.

В состав дополнительного капитала с определен­ными ограничениями включают средства, которые носят менее по­стоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

В частности, в составе источников основного капитала банка вы­деляются [11, с.326]:

а) уставный капитал (акции и паи);

б) эмиссионные доходы (положительная разница между стоимостью акций при их продаже первичным владельцам при дополнительной эмиссии и номинальной стоимости акций);

в) фонды и часть прибыли отчетного года (резервный фонд и часть других фондов, данные о которых подтверждены аудиторской проверкой).

Уменьшают сумму источников основного капитала нематериальные активы; собственные акции, выкупленные банком у акционеров; непокрытые убытки прошлых лет и убытки текущего отчетного года.

К дополнительному капиталу относятся [11, с.326]:

а) прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации за счет переоценки;

б) эмиссионный доход, образуемый при продаже акций по цене выше номинала (на вторичном рынке ― курсовые разницы);

в) фонды банка (резервы под кредитные риски и другие фонды, созданные на покрытие банковских рисков, величина которых не подтверждена аудиторской проверкой);

г) субординированный кредит (необеспеченный кредит, заем, депозит, привлеченный на срок не менее пяти лет);

д) нераспределенная прибыль текущего года (неподтвержденная аудиторской проверкой и не включенная в состав основного капитала).

Первоначально на этапе создания коммерческого банка единствен­ным источником и ядром его собственного капитала является уставный капи­тал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе де­ятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом.

Согласно ст. 11 Федерального закона № 395-1 от 02.12.1990 г. «О банках и банковской деятельности», уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Уставный капитал ― величина, зарегистрированная при его регистрации в соответствии с установленным Банком России минимально необходимым размером капитала для вновь создаваемых банков, который составляет 180 млн. рублей. В дальнейшем величина уставного капитала может пересматриваться по решению его собственников, акционеров или пайщиков.

Именно уставный капитал позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиден­ных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у бан­ка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недо­статочно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособ­ность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

В приложениях 2-4 приведена группировка кредитных организаций по величине уставного капитала в 2009-2011 гг.

Коммерческие банки в ходе своей деятельности по мере накопле­ния прибыли создают за счет нее другой источник собственного ка­питала коммерческого банка ― различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др.

В учредительных документах создаваемой кредитной организации обязательно предусматривается создание резервного фонда. Он создается для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате его деятельности, и служит, таким образом, обес­печением стабильной работы банка.

Как правило, действующие кредитные организации, являющиеся акционерными обществами, формируют резервный фонд исходя из величины фактически оплаченного уставного капитал (при условии регистрации отчета об итогах выпуска акций). Действующие кредитные организации, созданные в других организационно-правовых формах, исчисляют величину резервного фонда на основе показателя величины зарегистрированного капитала.

Источник формирования резервного фонда ― прибыль отчетного года, остающаяся в распоряжении кредитной организации после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистая прибыль отчетного года).

Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации обычно в размере не менее 15% величины оплаченного уставного капитала. Порядок и размер отчислений в резервный фонд определяются уставом кредитной организации.

Решение о порядке использования резервного фонда принимает совет директоров кредитной организации. Использование резервного фонда предусматривается только на следующие цели:

а) покрытие убытков кредитной организации по итогам отчетного года;

б) увеличение уставного капитала путем капитализации;

в) создание фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет, использование которой не уменьшает величины имущества кредитной организации и которые включаются в расчет собственных средств (капитала) банка.

В текущем году кредитная организация имеет право расходовать резервный фонд только в части, сформированной за счет прибыли предшествующих лет.

Контроль за формированием и использованием резервного фонда входит в компетенцию территориального учреждения Банка России. Перечень и порядок формирования других фондов банка также устанавливаются его учредительными документами и конкретизируются во внутрибанковских положениях о порядке формирования и использования этих фондов.

Банки могут создавать такие фонды специального назначения как фонд накопления, фонд потребления, фонд премирования сотрудников, фонд финансирования социальных программ, фонд кредитования сотрудников и другие.

Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обес­печить производственное и социальное развитие самого банка. В со­ответствии с целевым назначением они используются на приобрете­ние новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, то есть выполняют оператив­ную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работни­ков банка, выплату пособий и другие цели.

Особую составную часть собственного капитала банка представ­ляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совер­шения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формиро­вание таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России. Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги со­стоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия непогашен­ной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.

Если же банк склонен к проведению агрессивной экспансионистской политики на рынках, то для него увеличение собственного капитала ― такое же необходимое условие деятельности, как привлечение новых клиентов и увеличение масштабов предлагаемых продуктов (услуг). Чем выше доля собственных средств в структуре баланса банка, тем он более устойчив. В то же время чрезмерно высокий уровень данного показателя, как правило, свидетельствует о недостаточном развитии банка как коммерческой организации.

В качестве источников наращивания капитала могут служить [11, с.329]:

а) внешние источники увеличения капитала, к которым относятся дополнительные взносы в уставный капитал, которые могут делать прежние и новые участники (акционеры или пайщики) банка. Сегодня это основной источник роста собственных средств российских банков, свидетельствующий об экстенсивном характере развития банковской системы России. Данный источник привлекателен, в частности, тем, что не связан с необходимостью платить дополнительные налоги (в отличие от способа увеличения капитала за счет прибыли). Однако, он весьма сложен тем, что банк должен убедить участников, включая потенциальных, в том, что отвлечение их средств на пополнение капитала банка оправданно, и доказательством тому может служить обеспечение участникам приемлемого уровня доходов в виде дивидендов. Следовательно, дивиденды ― это та цена, которую банк должен платить, если он намерен воспользоваться рассматриваемым источником увеличения своего капитала. Это может оказаться тяжелым бременем для банка.

Банкам разрешается направлять на капитализацию:

1) средства, полученные от продажи акций акционерного банка их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости (эмиссионный доход);

2) средства, полученные в результате переоценки находящихся на балансе банка основных средств;

3) годовые остатки средств фондов специального назначения;

4) остатки средств фондов накопления;

5) дивиденды начисленные, но не выплаченные (с согласия участников и после удержания и перечисления в бюджет соответствующих налогов);

б) внутренний источник увеличения капитала ― прибыль. Важной новацией последнего времени в этой части является включение в состав основного капитала банков только прибыли, подтвержденной аудиторским заключением. Рост прибыли можно обеспечить прежде всего за счет проведения более взвешенной кредитной политики, а также за счет сокращения нерациональных затрат. В то же время существует проблема рационального распределения полученной прибыли. Банк России полагает целесообразным не выплачивать дивиденды либо выплачивать их в минимальных размерах; сокращать часть прибыли, направляемую в фонды экономического стимулирования, и использовать основную массу прибыли на увеличение капитала банка и формирование резервных фондов. В нормальных условиях капитал в значительной мере формируется за счет генерируемых внутри банка средств специальных фондов и других собственных ресурсов. Такой путь наращивания капитала относительно быстр и экономичен, позволяет банку обойти некоторые сложные процедуры регистрации увеличения уставного капитала, избежать крупных затрат на эмиссию новых акций и потерь, связанных с тем, что средства, идущие на пополнение уставного капитала акционерного банка, временно находятся на накопительном счете в Банке России. Важно и то, что увеличение капитала за счет внутренних источников не несет опасности утраты существующими участниками контроля над банком, сдерживает падение их доли в собственности и сокращение дивиденда на одну акцию (пай). Однако, этот путь тоже не лишен недостатков. Так, способность зарабатывать прибыль и обеспечить приемлемую рентабельность зависит от внешних экономических условий, которыми банк, как правило, не может управлять, что нередко делает увеличение капитала за счет внутренних источников (прибыли) проблематичным;