- •Пример 1.
- •Регистр расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица (для доходов, облагаемых по ставке 13%):
- •Регистр расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации (дивиденды)
- •Регистр расчет общей суммы налога на доходы физических лиц
Пример 1.
Иванова И.И. работает по основному месту работы в ООО «Альфа» и является главным бухгалтером данной организации. У Ивановой И.И. двое детей 10-ти и 24-х лет, школьник и аспирант дневной формы обучения, соответственно. Иванова И.И. предоставила заявление о стандартных налоговых вычетах. Ежемесячный оклад Ивановой И.И. составляет 15 000 руб. Заработная плата в ООО «Альфа» выдается 5 и 20 числа каждого месяца. Кроме заработной платы за 2013 год от ООО «Альфа» Ивановой И.И. получены следующие доходы:
- 5 февраля материальная помощь – 10 000 руб.;
- 20 апреля подарок от ООО «Альфа» в связи с юбилеем – 30 000 руб.;
- 5 мая пособие по уходу за больным ребенком – 5 000 руб.;
- 20 июня оплата путевки в санаторий на семью – 45 000 руб.;
- 20 июля компенсация за неиспользованный отпуск – 12 500 руб.;
- 20 августа дивиденды по акциям ООО «Альфа» (решение № 23 от 15.08.13) – 20 000 руб.;
- 5 сентября премия – 12 000 руб.;
- 20 октября пособие по временной нетрудоспособности – 6 000 руб.;
- 20 декабря подарок от ООО «Альфа» в связи с Новым годом – 25 000 руб.
Заполнить регистр учета доходов и налога на доходы физических лиц по работнику Ивановой И.И. за 2013 год.
-
Регистр расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица (для доходов, облагаемых по ставке 13%):
На начало налогового периода:
долг по налогу за налогоплательщиком _____-______ руб.
долг по налогу за налоговым агентом _______-______ руб.
Сумма дохода, облагаемого по ставке 13% с предыдущего места работы _____-______ руб.
|
Наименование показателя |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
Итого |
||
|
код дохода |
2000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
180 000 |
|
|
дата выплаты дохода |
05.02. |
05.03. |
05.04. |
05.05. |
05.06. |
05.07. |
05.08. |
05.09. |
05.10. |
05.11. |
05.12. |
20.12. |
- |
||
|
код дохода |
2710 |
- |
10 000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
10 000 |
|
|
дата выплаты дохода |
- |
05.02.11 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
|
код дохода |
2720 |
- |
- |
- |
30 000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
25 000 |
55 000 |
|
|
дата выплаты дохода |
- |
- |
- |
20.04.11 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
20.12.11 |
- |
||
|
код дохода |
2012 |
- |
- |
- |
- |
- |
12 500 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
12 500 |
|
|
дата выплаты дохода |
- |
- |
- |
- |
- |
20.06.11 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
|
код дохода |
2000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
12 000 |
- |
- |
- |
12000 |
|
|
дата выплаты дохода |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
05.09.11 |
- |
- |
- |
- |
||
|
код дохода |
2300 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
6 000 |
- |
- |
6 000 |
|
|
дата выплаты дохода |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
20.10.11 |
- |
- |
- |
||
|
Вычеты, за исключ-ем станд-ых |
код 501 |
- |
- |
- |
4 000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4 000 |
|
|
код 503 |
- |
4 000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4 000 |
||
|
Общая сумма дохода за минусом вычетов |
за месяц |
15 000 |
21 000 |
15 000 |
41 000 |
15 000 |
27 500 |
15 000 |
15 000 |
27 000 |
21 000 |
15 000 |
40 000 |
267 500 |
|
|
с начала года |
15 000 |
36 000 |
51 000 |
92 000 |
107 000 |
134 500 |
149 500 |
164 500 |
191 500 |
212 500 |
227 500 |
267 500 |
267 500 |
||
|
Станд-ые налог-ые вычеты |
код 400 |
за месяц |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
код 108 |
за месяц |
2 800 |
2 800 |
2 800 |
2 800 |
2 800 |
2 800 |
2 800 |
2 800 |
2 800 |
2 800 |
2 800 |
2 800 |
33 600 |
|
|
общая сумма с начала года |
2 800 |
5 600 |
8 400 |
11 200 |
14 000 |
16 800 |
19 600 |
22 400 |
25 200 |
28 000 |
30 800 |
33 600 |
33 600 |
||
|
Налоговая база (с начала года) |
12 200 |
30 400 |
42 600 |
80 800 |
93 000 |
117 700 |
129 900 |
142 100 |
166 300 |
184 500 |
196 700 |
233 900 |
233 900 |
||
|
Налог исчисленный |
1 586 |
3 952 |
5 538 |
10 504 |
12 090 |
15 301 |
16 887 |
18 473 |
21 619 |
23 985 |
25 571 |
30 407 |
30 407 |
||
|
Налог удержанный |
1 586 |
2 366 |
1 586 |
4 966 |
1 586 |
3 211 |
1 586 |
1 586 |
3 146 |
2 366 |
1 586 |
4 836 |
30 407 |
||
|
Дата удержания налога |
05.02. |
05.03. |
05.04. |
05.05. |
05.06. |
05.07. |
05.08. |
05.09. |
05.10. |
05.11. |
05.12. |
20.12. |
- |
||
|
Дата перечисления налога (номер и дата платежного поручения) |
№ 12 от 05.02. |
№ 18 от 05.03. |
№ 25 от 05.04. |
№ 31 от 05.05. |
№ 42 от 05.06. |
№ 49 от 05.07. |
№ 53 от 05.08. |
№ 59 от 05.09. |
№ 65 от 05.10. |
№ 71 от 05.11. |
№ 78 от 05.12. |
№ 80 от 20.12. |
- |
||