- •Методические указания
- •2.Струкутра и содержание работы
- •3. Практическая часть работы Исходные данные для расчета бюджетов
- •Агрегированный баланс на начало прогнозного периода
- •3.1. Расчет показателей бюджета продаж и графика поступлений денежных средств от продаж.
- •Форма документа "Бюджет продаж"
- •Форма документа "График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж"
- •3.2. Расчет показателей бюджета коммерческих расходов и выплат по ним.
- •Форма документа «Бюджет коммерческих расходов»
- •3.3. Расчет показателей бюджета производства .
- •Форма документа "Бюджет производства"
- •3.4. Расчет показателей бюджета прямых затрат на материалы .
- •Форма документа "Бюджет прямых затрат на материалы"
- •3.5. Расчет показателей бюджета прямых затрат на оплату труда.
- •Форма документа "Бюджет прямых затрат на оплату труда"
- •Форма документа "График погашения задолженности по оплате труда"
- •3.6. Расчет показателей бюджета общепроизводственных накладных расходов.
- •Форма документа "Бюджет общепроизводственных расходов"
- •3.7. Расчет показателей бюджета управленческих расходов.
- •Форма документа "Бюджет управленческих расходов"
- •8. Расчет показателей бюджета производственных запасов.
- •3.16. Расчет показателей прогноза отчета о прибылях и убытках.
- •Форма документа "Прогноз отчета о прибылях и убытках"
- •3.17. Расчет показателей прогноза отчета о движении денежных средств (кассового бюджета).
- •Составление кассового бюджета
- •Форма документа "Кассовый бюджет" Прогноз движения денежных средств по основной деятельности
- •4. Подготовка к защите
- •5. Защита контрольной работы
- •Контрольная работа по дисциплине «Финансовый менеджмент»
3.7. Расчет показателей бюджета управленческих расходов.
В основном - это расходы на заводоуправление, чаще это постоянные расходы. В бюджет управленческих расходов входят все те затраты, которые непосредственно не связаны с производством и сбытом продукции. Название статей данного бюджета может быть совершенно различно в зависимости от конкретного предприятия.
Управленческие расходы - это все расходы, не связанные с производственной или коммерческой деятельностью компании, а именно: затраты на содержание отдела кадров, юридического отдела, отдела АСУ, ООТиЗ, освещение и отопление сооружений непроизводственного назначения,;командировки, услуги связи, налоги и проценты за кредиты, относящиеся на себестоимость и т.п.
Большинство управленческих расходов носит постоянный характер; переменная часть затрат, если она присутствует, планируется как процент (например, от объема продаж).
Форма документа "Бюджет управленческих расходов"
|
Наименование
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Итого за год
|
|
Планируемые управленческие расходы, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация зданий заводоуправления, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аренда помещений для этих служб, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зарплата управленческого и прочего общефирменного персонала, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Канцелярские расходы, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Услуги связи, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Командировочные расходы, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоги, списываемые на себестоимость, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие заводские расходы, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты по управленческим расходам, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Удельный вес прочих расходов в структуре всех затрат рекомендуется поддерживать на уровне не более 10-12%. Если их доля превысит этот предел, то в случае каких- то непредвиденных обстоятельств будет трудно внести изменения в конкретные статьи, включенные в прочие расходы. Для подготовки данных для отчета о движении денежных средств рекомендуется, по аналогии с общепроизводственными расходами, ввести строку "К выплате по управленческим расходам". От величины управленческих расходов данная статья отличается на величину амортизации зданий и сооружений непроизводственного назначения.