- •2.2 Экономический раздел
- •2.2.1 Расчет величины инвестиций
- •Капитальные вложения в технологическое оборудование
- •Капитальные вложения в транспортные средства
- •Капитальные вложения в производственный инвентарь
- •2.2.2 Расчет текущих затрат на объем выпуска продукции
- •Расчет затрат по статье «Основная заработная плата производственных рабочих»
- •Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством (общецеховые расходы)
- •2.2.3 Расчет потребности в оборотных средствах
- •2.2.4 Расчет основных технико-экономических показателей сравниваемых вариантов Определение отпускной цены
- •Определение прибыли предприятия
- •Расчет технико-экономических показателей сравниваемых проектов
Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством (общецеховые расходы)
Включают следующие группы затрат:
содержание аппарата управления - включает оплату труда служащих (руководителей и специалистов), в т.ч. соответствующие отчисления.
Служащие цехового уровня и на участках (руководители - мастера и бригадиры; специалисты – инженеры, техники, распределители работ), рассчитываются на основании штатного расписания или укрупнено в размере 10% от численности основных и вспомогательных рабочих.
Годовой фонд заработной платы служащих можно рассчитать укрупнено исходя из численности, среднемесячных окладов, среднего числа месяцев работы с учетом дополнительной заработной платы и отчислений от фонда заработной платы по формуле:
,
где - среднемесячная заработная плата служащих цехового уровня (принимается в среднем для данной категории работников по рассматриваемому предприятию с учетом дополнительной заработной платы), 5,722 млн. руб.;
Ч сл - численность служащих (принимается в процентах от численности основных и вспомогательных рабочих), чел.;
Мсл – среднее число месяцев работы служащих, принять 11,4 месяцев;
Ндоп.сл. - норматив дополнительной заработной платы служащих (принять равным 10-15%).
Отчисления от фонда заработной платы служащих рассчитываются аналогично расчету затрат по статье «Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда».
Полученные результаты сведены в таблицу З12.
Для базового и проектного варианта:
Отчисления от средств на оплату труда в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда служащих:
для базового и проектного варианта:
Амортизация цеховых (производственных и административных) зданий, сооружений, инвентаря определяется по формуле:
, (2.2.28)
где На.зд.произв – норма амортизации здания, На.зд.произв = 0,01;
На.инв – норма амортизации инвентаря, На.инв = 0,167;
Кздi – первоначальная стоимость зданий, млн. руб.;
Кинв – первоначальная стоимость производственного инвентаря, млн. руб.
Результаты расчёта затрат по статье «Общепроизводственные расходы» сведены в таблицу З11.
Расчет затрат по статье «Общехозяйственные расходы»
Величина общехозяйственных расходов (Рох) может быть рассчитана по следующей формуле:
, (2.2.29)
где Сз.осн – фонд основной заработной платы производственных рабочих, млн. руб.;
Нох – норматив общехозяйственных (заводских) расходов к трудовым затратам по данным базового предприятия, Нох = 80-180 %.
Для базового варианта:
Для проектного варианта:
Расчет затрат по статье «Расходы на реализацию»
Расходы на реализацию включают расходы на рекламу, участие в выставках, маркетинговые исследования и прочее. В условиях проекта можно рассчитать укрупненно как 1 % от общей производственной себестоимости продукции, т.е.:
где Спроиз – производственная себестоимость годового выпуска продукции, млн. руб.;
Нреал – норматив расходов на реализацию от производственной себестоимости, Нреал = 1-2 %.
Для базового варианта:
Для проектного варианта:
Платежи, отчисления и налоги в себестоимости продукции
Данные расходы включают платежи на землю, отчисления в специальные фонды (инновационный фонд), экологический налог и пр. В силу сложности прямого расчета этих налогов, укрупнено эти затраты можно принять в размере 2-4 % от производственной себестоимости.
где Нпр.отч. – принятый укрупненный норматив отчислений и платежей от производственной себестоимости, Нпр.отч. = 2 %.
Для базового варианта:
Для проектного варианта:
С 1 января 2010 года в Республике Беларусь принята Особая часть Налогового кодекса, определяющего порядок применения каждого из республиканских и местных налогов, сборов и особых режимов налогообложения. Так, налог на недвижимость входит в состав себестоимости продукции, налогооблагаемая база и ставка налога не изменились, и составляет 1 % от остаточной стоимости зданий, сооружений.
ОСзд = Кзд – Азд, (2.2.33)
где Кзд – первоначальная стоимость зданий и сооружений в соответствии с пунктом 2.2.1, млн. руб.;
Азд – величина годовых амортизационных отчислений зданий и сооружений, млн. руб.;
hнед – ставка налога на недвижимость, hнед = 1%.
Для базового варианта:
Для проектного варианта:
Результаты расчета себестоимости продукции годового выпуска приведены в таблице 2.2.2.
Себестоимость единицы продукции определяется по следующей формуле:
где Сед.пр. – полная себестоимость единицы реализованной продукции, руб.;
Сп – полная производственная себестоимость продукции, млн. руб.;
Для базового варианта:
Для проектного варианта:
Таблица 2.2.2 – Себестоимость годового выпуска продукции, млн. руб
Статьи затрат |
Значения по вариантам, млн.руб | |
Базовый |
Проектный | |
1 |
2 |
3 |
1 Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов |
3553,704 |
3368,376 |
2 Основная заработная плата производственных рабочих |
332,791 |
298,8 |
3 Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
49,919 |
44,82 |
4 Отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды |
132,418 |
118,893 |
Продолжение таблицы 2.2.2
1 |
2 |
3 |
5 Общепроизводственные расходы (без амортизации) |
474,639 |
454,781 |
6 Амортизация основных средств |
113,239 |
92,615 |
7 Итого: цеховая себестоимость |
4656,71 |
4378,285 |
8 Общехозяйственные расходы |
499,187 |
448,2 |
9 Итого: производственная себестоимость |
5155,897 |
4826,485 |
10 Расходы на реализацию продукции |
77,338 |
72,397 |
11 Платежи, отчисления и налоги в себестоимости продукции (Рпр.отч.+Ннед) |
105,393 |
98,259 |
12 Итого: полная производственная себестоимость (Сп) |
5338,628 |
4997,141 |