2.4 Расчёт затрат на производство и реализацию продукции
Оформим в Таблице 2.12 данные о затратах на производство и
реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов.
Материальные расходы были рассчитаны в Таблице 2.3, фонд оплаты труда - в
Таблице 2.11, амортизация - в Таблице 2.7. Отчисления в страховые фонды 30%. Прочие
затраты необходимо принять на уровне 10% от общей суммы текущих затрат
на производство.
Отчисления
в фонды социального страхования
Удельный
вес (материальные расходы)
2,54%
и т.д.
Таблица 2.12 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности
|
Элементы расходов |
Сумма, тыс. р. |
Удельный вес, % |
|
1. Материальные расходы |
481,99 |
2,39 |
|
2. Расходы на оплату труда |
10278,55 |
50,93 |
|
3. Взносы в страховые фонды |
3083,56 |
15,28 |
|
4. Суммы начисленной амортизации |
4321,05 |
21,41 |
|
5. Прочие расходы |
2018,35 |
10 |
|
Итого текущие затраты на производство |
20183,49 |
100 |
Поскольку график реализации работ в первый год предполагает неполное использование производственной мощности, то, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитаем себестоимость единицы продукции и все выпущенной продукции как при полном использовании производственной мощности так и для периода освоения. Результаты расчётов оформим в Таблице 2.13 и Таблице 2.14.
Переменные расходы за 2 год -11500 шт.
Переменные расходы 1год (X)-9500 шт.
Основные
материалы (освоение) =
Остальные данные рассчитываем аналогично, составляя пропорции.
Таблица 2.13 -Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.
|
Элементы затрат |
Освоение (первый год) |
Полное использование мощности | |||||||
|
Всего |
В том числе |
Всего переменные |
В том числе | ||||||
|
переменные |
постоянные |
переменные |
постоянные | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |||
|
1 Материальные расходы, всего, в том числе: |
404,44 |
368,29 |
36,15 |
481,99 |
445,84 |
36,15 | |||
|
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия |
338,44 |
338,44 |
* |
409,69 |
409,69 |
* | |||
|
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера; |
22,84 |
5,97 |
16,87 |
24,1 |
7,23 |
16,87 | |||
|
1.3 Топливо, энергия со стороны. |
43,17 |
23,89 |
19,28 |
48,2 |
28,92 |
19,28 | |||
|
2 Расходы на оплату труда, всего, в том числе: |
9063 |
5773,86 |
3289,14 |
10278,55 |
6989,41 |
3289,14 | |||
|
основных рабочих, |
5773,86 |
5773,86 |
* |
6989,41 |
6989,41 |
* | |||
|
вспомогательных рабочих, |
822,28 |
* |
822,28 |
822,28 |
* |
822,28 | |||
|
руководителей, |
1541,78 |
* |
1541,78 |
1541,78 |
* |
1541,78 | |||
|
специалистов, |
719,5 |
* |
719,5 |
719,5 |
* |
719,5 | |||
|
прочих служащих. |
205,57 |
* |
205,57 |
205,57 |
* |
205,57 | |||
|
3 Взносы в страховые фонды |
2718,9 |
1732,16 |
986,74 |
3083,56 |
2096,82 |
986,74 | |||
|
4 Суммы начисленной амортизации |
4321,05 |
* |
4321,05 |
4321,05 |
* |
4321,05 | |||
Продолжение таблицы 2.13
|
5 Прочие расходы |
1726,32 |
666,93 |
1035,79 |
2018,35 |
807,34 |
1211,01 |
|
Всего расходы, связанные с производством и реализацией |
18233,7 |
8541,25 |
9668,86 |
20183,49 |
10339,41 |
9844,08 |
Материальные
расходы (освоение) =
Материальные
расходы (полная мощность) =
и т. д.
Результаты расчёта оформим в Таблице 2.14
Таблица 14 - Себестоимость единицы продукции, р.
|
Элементы затрат |
Освоение |
Полное использование мощности | |||||
|
Всего |
В том числе |
Всего |
В том числе | ||||
|
переменные |
постоянные |
переменные |
постоянные | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
|
1 Материальные расходы |
42,57 |
38,77 |
3,81 |
41,91 |
38,77 |
3,14 | |
|
2 Расходы на оплату труда |
954 |
607,78 |
346,23 |
893,79 |
607,78 |
286,01 | |
|
3 Взносы в страховые фонды |
286,2 |
182,33 |
103,87 |
268,14 |
182,33 |
85,8 | |
|
4 Суммы начисленной амортизации |
454,85 |
* |
454,85 |
375,74 |
* |
375,74 | |
|
5 Прочие расходы |
181,72 |
70,2 |
109,03 |
175,51 |
70,2 |
105,3 | |
|
Всего |
1919,34 |
899,08 |
1017,78 |
1755,09 |
899,08 |
856,01 | |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |