Задание №5 (вариант 4)
Используя исходные данные о работе металлургического завода, приведенные в таблице 1, оценить годовые объемы реализации продукции, прибыль отчетного года, валовую и чистую прибыль предприятия для целей экономического анализа. Рассчитать сумму платежей по налогу на добавленную стоимость (НДС), по налогу на имущество, по налогу на прибыль. Распределить чистую прибыль предприятия по следующим направлениям: на выплату дивидендов акционерам – 24%, в резервный капитал – 6%, в фонды накопления – 18%, в фонд социальной сферы – 7%, в фонды потребления – 14%, на благотворительные цели – 4%. Остальная прибыль капитализируется.
Таблица 1
Исходные данные
|
№ п/п |
Показатели |
Вариант 4 |
|
1. |
Реализация продукции на внутреннем рынке, руб.: |
|
|
- кокс, |
10 482 330 |
|
|
в т.ч. НДС |
1 598 999 |
|
|
- чугун чушковый, |
62 604 277 |
|
|
в т.ч. НДС |
9 549 805 |
|
|
- арматура, |
89 408 030 |
|
|
в т.ч. НДС |
13 638 513 |
|
|
- уголок ГОСТ 8509, |
196 810 340 |
|
|
в т.ч. НДС |
30 021 916 |
|
|
- балка ГОСТ 8240, |
281 022 745 |
|
|
в т.ч. НДС |
42 867 876 |
|
|
- швеллер ГОСТ 8239, |
265 305 910 |
|
|
в т.ч. НДС |
40 470 393 |
|
|
- сталь круглая ГОСТ 535, |
55 830 750 |
|
|
в т.ч. НДС |
8 516 555 |
|
|
- сталь полосовая, |
87 254 000 |
|
|
в т.ч. НДС |
13 309 932 |
|
|
- лист толстый ГОСТ 14637, |
69 533 790 |
|
|
в т.ч. НДС |
10 606 849 |
|
|
- штрипс г/к, |
235 002 995 |
|
|
в т.ч. НДС |
35 847 914 |
|
|
- кровельный прокат х/к, |
263 076 280 |
|
|
в т.ч. НДС |
40 130 280 |
|
|
- лист оцинкованный, |
328 095 910 |
|
|
в т.ч. НДС |
50 048 529 |
|
|
- ферромарганец, |
522 048 120 |
|
|
в т.ч. НДС |
79 634 459 |
|
|
- ферросилиций, |
374 209 480 |
|
|
в т.ч. НДС |
57 082 802 |
|
|
- силикомарганец, |
114 726 580 |
|
|
в т.ч. НДС |
17 500 665 |
|
|
- феррованадий, |
3 314 287 600 |
|
|
в т.ч. НДС |
505 569 293 |
|
|
- алюминий первичный, |
514 033 870 |
|
|
в т.ч. НДС |
78 411 946 |
|
|
- алюминий катанка, |
451 009 010 |
|
|
в т.ч. НДС |
68 797 985 |
|
|
- другая продукция, |
1 440 708 120 |
|
|
в т.ч. НДС |
219 769 035 |
|
|
2. |
Материальные затраты на производство, руб. |
4 207 811 320 |
|
в т.ч. НДС |
641 869 523 |
|
|
3. |
Затраты на оплату труда, руб. |
760 189 350 |
|
4. |
Единый социальный налог, руб. |
194 608 474 |
|
5. |
Амортизационные отчисления, руб. |
352 576 920 |
|
6. |
Прочие затраты на производство и реализацию, руб. |
127 734 550 |
|
7. |
Управленческие расходы, руб. |
106 686 240 |
|
8. |
Коммерческие расходы, руб. |
134 882 110 |
|
9. |
Среднегодовая стоимость основных средств за вычетом износа, руб. |
1 109 897 610 |
|
10. |
Транспортный налог, руб. |
85 670 990 |
|
11. |
Сведения о деятельности, не связанной с производством, руб. |
|
|
- выручка от реализации основных средств и иного имущества предприятия (без НДС) |
91 883 040 |
|
|
- проценты к получению |
67 887 330 |
|
|
- доходы по ценным бумагам |
96 369 880 |
|
|
- доходы от участия в других организациях |
389 801 200 |
|
|
- прочие внереализационные доходы |
18 249 450 |
|
|
- водный налог |
205 389 040 |
|
|
- расходы по реализации основных средств и иного имущества предприятия |
8 206 330 |
|
|
- проценты к уплате |
73 229 550 |
|
|
- прочие внереализационные расходы |
17 408 960 |
|
|
- прочие операционные расходы |
13 919 360 |
Р е ш е н и е
Объем реализации продукции:
=
8 675 450 137 руб.
Расчетная сумма НДС по реализованной продукции предприятия составляет
=
1 323 373 746 руб.
Далее рассчитывается себестоимость продукции как сумма затрат по отдельным элементам затрат (табл. 2).
Таким образом, себестоимость продукции завода за год составила 10 610 105 001 руб.
При расчете себестоимости необходимо учесть два обстоятельства. Во-первых, списание материальных затрат на себестоимость продукции (4 207 811 320 руб.) осуществляется за вычетом сумм НДС, уплачиваемых предприятием при приобретении материальных ценностей (641 869 523 руб.). Во-вторых, согласно принятой учетной политике в данном примере не включаются в себестоимость продукции коммерческие и управленческие расходы, а списываются на финансовый результат.
Таблица 2