19. Порядок составления отчета о движении денежных средств (прямой метод)

Остаток денежных средств на начало периода

+ Поток денежных средств по основной деятельности

Поступления:

Від реалізації продукції робіт, вус-луг

Аванси, отримані від п / ий

• - Розрахунки з підзвітними особами

• - Повернення дебіторської заборгованості

• - Інші надходження

• - Витрата:

• - Оплата за сировину і матеріали

• - З / пл робітникам і службовцям

• - Відрахування в бюджет і внебюджет-ві фонди

• - Інші накладні витрати

• - Інші витрати (утримання соц. Сфери)

+ Потік грошових коштів по інвестиційного-ної діяльності

Надходження:

- Реалізація довгострокових активів

Витрата:

- Довгострокові вкладення інвестицій

+ Потік грошових коштів по фінансовій діяльності

Надходження:

- Надходження кредитів і позик

- Емісія акцій

Витрата:

- Повернення кредитів і позик

- Викуп акцій

= Сукупний грошовий потік по всіх видах діяльності

Залишок грошових коштів на кінець періоду

+ Основная деятельность

+ Прибуток п / я за вирахуванням податку на прибуток

ПП по Ф2

- Використання прибутку (соціальна сфера)

Ф2 розділ II стор 250

+ Амортизаційні відрахування

Ф2 розділ II стор 250 - амортизаційні відрахування додають до суми прибутку, тому що вони не викликали відтоку грошових коштів

Зміна суми поточних активів:

Актив балансу за мінусом грошових коштів.Збільшення суми поточних активів означає,що грошові кошти зменшуються за рахунок зростання запасів і дебіторської заборгованості.

Зміна суми поточних активів:

Дебіторська заборго-ваність

Запаси

Інші поточні ак-мотиви

Актив балансу за мінусом грошових коштів. Збільшення суми поточних активів означає,що грошові кошти зменшуються за рахунок зростання запасів і дебіторської заборгованості.

+ Зміна суми поточних зобов'язань-зань (за ви-ням банківських кре-дітов):

Кредиторська заборго-ваність

Інші поточні згід-зання

Збільшення поточних зобов'язань викликає збільшення грошових коштів за рахунок надання відстрочки оплати від кредитів, отримання авансів від покупців, збільшення внутрішньої кредиторської заборгованості.

+ Инвестиционная деятельность

- Зміна суми довгострокових акти-вів: ОС

Незавершені кап. вкладення

Долгоср. фін. вкладений-ня

Інші необоротні активи

Збільшення суми довго-строкових активів, означає зменшення грошових коштів за рахунок інвестую-чинення у активи довго-строкового використання. Реалізація довгострокових активів збільшує де-ніжні засоби

+ Финансовая деятельность

+ Зміна суми заборгованості:

Краткоср. кредитів і позик

Долгоср. кредитів і позик

Збільшення (зменшення) заборгованості вказує на збільшення (зменшення) грошових коштів за рахунок залучення (погашення) кредитів

+ Зміна вели-чини власних коштів (не береться прибуток і резерв-ний капітал)

Збільшення власного капіталу за рахунок розміщення додаткових акцій оз-початок збільшення грошових коштів. Викуп акцій і ви-плата дивідендів призводить до їх зменшення.

= Сумарне зміна грошових коштів