- •Финансовый университет
- •Задание №2
- •Журнал хозяйственных операций ооо «Мир» за декабрь 2014 г.
- •Синтетические счета
- •Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 2014 г. И предназначенного для собственных нужд, представлен в таблице 3.
- •Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2014 г.
- •Бухгалтерская финансовая отчетность3 Бухгалтерский баланс
Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 2014 г. И предназначенного для собственных нужд, представлен в таблице 3.
Таблица 3 – Бухгалтерская справка
№ п/п |
Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость здания |
Сумма, руб. |
1 |
Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию (операция 1а) |
1800000 |
2 |
Приняты к учету счета риэлтерской компании за услуги по приобретению здания (операция 2а) |
126000 |
3 |
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (операция 3) |
7500 |
4 |
Первоначальная стоимость здания (операция 4) |
1933500 |
Расчет НДС, подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам в декабре 2014 г. представлен в таблице 4.
Таблица 4 – Бухгалтерская справка
№ п/п |
Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость здания |
Сумма, руб. |
1 |
Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию (операция 1а) |
|
2 |
Приняты к учету счета риэлтерской компании за услуги по приобретению здания (операция 2а) |
|
3 |
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (операция 3) |
|
4 |
Первоначальная стоимость здания (операция 4) |
|
Расчет налога на прибыль за декабрь 2014 г. представлен в таблице 5.
Таблица 5 – Бухгалтерская справка декабрь
Наименование показателя |
Сумма, руб. |
Пояснения |
Выручка |
60000000 |
Кредитовый оборот сч.90-1 – Дебетовый оборот сч.90-3 |
Себестоимость продаж |
166656 |
Дебетовый оборот сч.90-2 с кредита сч.20 |
Валовая прибыль (убыток) |
5833344 |
Выручка - Себестоимость |
Управленческие расходы |
230479 |
Дебетовый оборот сч.90-2 с кредита сч.26 |
Прибыль (убыток) от продаж |
5602865 |
Валовая прибыль – управленческие расходы |
Прочие доходы |
118000 |
Кредитовый оборот сч.91-1 с дебета сч.62 |
Прочие расходы |
277154 |
Дебетовый оборот сч.91-2 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
5443711 |
Прибыль от продаж + прочие доходы – прочие доходы |
Текущий налог на прибыль |
1088742 |
20% от Прибыль до налогообложения |
Чистая прибыль (убыток) |
4354969 |
Прибыль до налогообложения – текущий налог на прибыль |
Таким образом, налог на прибыль за декабрь 2014 г. будет составлять:
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2014 г.
Номер счета |
Остаток на 01.12.2014 |
Оборот |
Остаток на 31.12.2014 | ||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | ||
01 |
3 102 000 |
|
|
|
|
| |
02 |
|
1 240 800 |
|
|
|
| |
08 |
650 000 |
|
|
|
|
| |
10 |
35 207 |
|
|
|
|
| |
19 |
153 305 |
|
|
|
|
| |
20 |
|
|
|
|
|
| |
26 |
|
|
|
|
|
| |
50 |
151 500 |
|
|
|
|
| |
51 |
6 599 000 |
|
|
|
|
| |
58 |
1 080 500 |
|
|
|
|
| |
60 |
|
1 005 000 |
|
|
|
| |
62 |
2 170 745 |
|
|
|
|
| |
66 |
|
600 000 |
|
|
|
| |
67 |
|
1 305 000 |
|
|
|
| |
68 |
|
395 800 |
|
|
|
| |
69 |
|
227 300 |
|
|
|
| |
70 |
|
306 100 |
|
|
|
| |
71 |
12 500 |
|
|
|
|
| |
73 |
1 200 |
|
|
|
|
| |
76-1 |
15 000 |
|
|
|
|
| |
76-2 |
|
114 800 |
|
|
|
| |
80 |
|
5 100 000 |
|
|
|
| |
83 |
|
620 000 |
|
|
|
| |
84 |
|
1 200 000 |
|
|
|
| |
90 |
|
|
|
|
|
| |
91 |
|
|
|
|
|
| |
99 |
|
1 856 157 |
|
|
|
| |
Итого |
13 970 957 |
13 970 957 |
|
|
|
|