Журнал хозяйственных операций ооо «Мир» за декабрь 201х г.

№

п/п

Факт хозяйственной деятельности

Вариант 2

Корреспонденция

счетов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию:

а) стоимость здания

б) НДС

1 800 000

324 000

08

19

60

60

2

Приняты к учету счета риелторской компании за услугипо приобретению здания:

а) стоимость услуг

б) НДС

126 000

22 680

08

19

60

60

3

Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество

7 500

08

60

4

Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (приложение 3)

1933500

5

Принят НДС к вычету:

а) от стоимости приобретенного здания

б) от стоимости услуг риелторской компании

324 000

22 680

68-1

68-1

19-1

19-1

6

Оплачено с расчетного счета:

а) приобретенное здание

б) услуги риелторской компании

2 124 000

148 680

60

60

51

51

7

Погашена с расчетного счета задолженность:

а) перед бюджетом по налогам и сборам

б) по страховым взносам

Итого

87 000

227 300

314 300

68

69

51

51

8

Перечислена с расчетного счета заработная плата

за ноябрь 201Х г. сотрудникам на карточные счета

210 000

70

51

9

ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора

18 000

91-2

76

10

Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиентбанк»

900

91-2

76

11

Признаны расходы по оплате услуг банка

254

91-2

76

12

Начислена амортизация по основным средствам за декабрь

58261

20

02

№

п/п

Наименование

основных

средств

Перво-

началь-

ная сто-

имость,

руб.

Полезный срок

использования,

лет

Вариант2

1

Административ-

ный корпус

1 690 000

35

100%/35=2,857%*1690000/12=4023,6

2

Мебель

360 000

6

100%/6=16,67*360000/12=5001

3

Лифт

314 000

9

100%/9=11,11%*314000/12=2907

4

Компьютеры

38 000

4

100%/4=25%*38000/12=791,67

5

Легковой авто-

мобиль ГАЗ-3110

700 000

7

100%/7=14,28*700000/12=88330

1

2

4

5

6

13

Начислена заработная плата административно-

управленческому персоналу за декабрь 201X г.

№

п/п

Должность

Кол-во

отрабо-

танных

дней

Оклад, руб.

Вариант 2

1

Генеральный

директор

23

52 000

52 000

2

Главный бухгалтер

23

48 000

48 000

3

Бухгалтер

23

20 000

20 000

4

Кассир

18

18 000

14087

5

Водитель

23

21 000

21000

Итого

155087

26

70

14

Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности, за декабрь 201Х г.

№

п/п

Должность

Кол-во

отрабо-

танных

дней

Оклад, руб.

Вариант 2

1

Начальник отдела

консалтинга

23

45 000

45 000

2

Консультант

по бухгалтерскому

учету

23

40 000

40 000

3

Консультант

по вопросам

налогообложения

23

43 000

43 000

Итого

128000

20

70

15

Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 201Х г.

Генеральный директор

6760

Главный бухгалтер

6240

Бухгалтер

2600

Кассир

1831

Водитель

2730

Итого

20161

70

68-1

16

Удержан НДФЛ из заработной платы работников,

занятых в основной деятельности

Начальник отдела консалтинга

5850

Консультант по бухгалтерскому учету

5200

Консультант по вопросам налогообложения

5590

Итого

16640

70

68

17

Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности Итого:

В том числе:

страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ;

страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ;

страховые взносы на обязательное медицинское

страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

страховые взносы на обязательное медицинское

страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования;

43776

3712

20

20

69

69-1-1

256

20

69-1-2

33280

20

69-2-1

3968

20

69-3-2

2560

20

69-3-2

18

Начислены страховые взносы от заработной платы

административно-управленческого персонала Итого:

страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ;

страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ;

страховые взносы на обязательное медицинское

страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

страховые взносы на обязательные медицинские

страхования, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования;

53040

26

69

4497,5

26

69-1-1

310,17

26

69-1-2

40322,62

26

69-2-1

4807,7

26

69-3-1

3101,74

26

69-3-2

19

Признана выручка от продажи объекта основных

средств (мебель)

118000

62

91-3

20

Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить)

118*18/118=18 000

91-3

68-1

21

Списана первоначальная стоимость объекта

240 000

01-2

01-1

22

Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации

160 000

02

01-2

23

Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей (сумму определить)

240000-16000=80000

91-2

01-2

24

На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект

118 000

51

62

25

С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств

21 240

62

51

26

По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расчетов

25 000

50

51

27

Выданы денежные средства под отчет водителю Князькину А. Н. для приобретения ГСМ

7 500

71

50

28

Представлен авансовый отчет Князькиным А. Н. о приобретении ГСМ

7 500

10

71

29

Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды

7 500

26

10

30

Признана выручка от оказания консалтинговых услуг

7 080 000

62

90-1

31

Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг (сумму определить)

108600

90-3

68

32

Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить)

192829

90

20

33

Списаны общехозяйственные расходы

(сумму определить)

215627

90

26

1

2

3

4

5

34

Отражен финансовый результат:

а) от основной деятельности

б) от прочих видов деятельности

6562944

846

90

91

99

99

35

На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги

7 080 000

51

62

36

Доначислен налог на прибыль за декабрь 201Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках, приложение 6)

1312758

99

68

37

Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

7107189

99

84