- •Курсовая работа
- •Содержание
- •Введение
- •1. Налоги в экономической системе общества
- •Законодательство о налогах и сборах
- •1.2. Права и обязанности налогоплательщиков
- •1.3. Классификация налогов
- •1.4. Учет налогооблагаемой базы
- •1.5. Налоговые органы
- •2. Налог на прибыль организаций
- •2.1. Налогоплательщики, налогооблагаемая база и объекты налогообложения
- •2.2. Ставки налога
- •2.3. Порядок определения доходов и расходов
- •2.4. Распределение налога по бюджетам. Внереализационные доходы и расходы
- •2.5 Задача
- •3 Налог на имущество юридических лиц
- •3.1 Налогоплательщики, налоговая база и объекты налогообложения
- •3.2 Ставки налога
- •3.3 Льготы по налогу в рт
- •3.4 Задача
- •4 Налог на доходы физических лиц
- •4.1 Налогоплательщики, налоговая база
- •4.2 Льготы по налогу, ставки налога
- •4.3 Стандартные и профессиональные налоговые вычеты
- •4.4. Задача
- •Расчетная часть Задача 1
- •Заключение
- •Список использованной литературы
- •Приложение 1
2.5 Задача
Реализация товарной продукции завода за год составила 139 млн. руб.. Издержки производства 47% от реализации. Внереализационный убыток 482 тыс. руб.. Распределите налог на прибыль по бюджетам всех уровней.
Решение:
Исходя из условия задачи определяем издержки производства:
139 000 000 × 0,47 = 65 330 000 руб.;
Прибыль от реализации продукции = Выручка – Издержки;
139 000 000– 65 330 000 = 73 670 000 руб.;
Общий балансовый убыток завода составит: Прибыль от реализации – Внереализационный убыток;
73 670 000 – 482 000 = 73 188 000 руб.;
Налог на прибыль составит 73 188 000 × 20% = 14 637 600 руб.;
в том числе
в Федеральный бюджет 2% - 1 463 760 руб.;
в Бюджет субъекта РФ 18% - 13 173 840 руб..
3 Налог на имущество юридических лиц
3.1 Налогоплательщики, налоговая база и объекты налогообложения
Налог на имущество организаций — региональный налог, взимаемый на основании гл. 30 части второй НК РФ и законов субъектов РФ; вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.
Налогоплательщиками налога признаются:
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации.
Деятельность иностранной организации признается приводящей к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 Налогового Кодекса, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.
Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьей 378 Налогового Кодекса.
Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.
Объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признается находящееся на территории Российской Федерации недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности.
Не признаются объектами налогообложения:
1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
2) имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации.
3) объекты, признаваемые объектами культурного наследия народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
4) ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
5) ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
6) космические объекты;
7) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
8) движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств [2].
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
В случае если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость указанных объектов для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.
Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, признается инвентаризационная стоимость указанных объектов по данным органов технической инвентаризации.