solomatin_ekon_analiz_

ãäå Òï — объем товарооборота предприятия в планируемом году, руб.; Ò1 — объем товарооборота в отчетном году, руб.; Óïð i — уровень превышения эффективности использования i-го вида ресурсов, %.

Произведем соответствующие расчеты по торговому предприятию ¹ 1. В качестве приоритетного вида ресурса, по которому предприятие собирается достичь эталонного значения эффективности использования, выбрана численность работников.

Определяем уровень превышения эффективности использования численности работников в эталонном предприятии ¹ 5 по сравнению с анализируемым предприятием:

У пр _ ч 331,0 100 101,0 %. 327,8

Тогда объем товарооборота предприятия ¹ 1 в планируемом году составит:

В случае, если предприятие ¹ 1 собирается достичь эталонных зна- чений по всем показателям эффективности использования ресурсов, последовательность расчетов такова:

определяется уровень превышения эффективности использования по каждому виду ресурсов:

по численности работников: У пр _ ч 101,0 %;

по торговым площадям: У пр _ S 65,6 100 100,0 %; 65,6

по оборотным средствам: У пр _ ос 10,2 100 112,1 %; 9,1

определяется общий уровень превышения эффективности использования ресурсов:

рассчитывается плановый объем товарооборота на будущий год:

Аналогичные расчеты проводятся по каждому предприятию, входящему в группу.

3.6. Планирование товарооборота по кварталам и месяцам

Динамика квартальных и месячных оборотов торгового предприятия существенно отличается от годовых. Это проявляется, прежде всего, в том, что развитие годовых объемов товарооборота носит более или менее монотонный характер, в то время как изменения квартальных и месячных объемов оборота тех же товаров в рамках года характеризуются, как правило, большей неравномерностью, резко выраженными колебаниями.

Сезонность в торговле представляет собой сложное социально-эко- номическое явление. Она непрерывно изменяется: смещаются периоды увеличения и уменьшения реализации, изменяется степень колеблемости сезонной волны. Для научно обоснованного расчета товарооборота по кварталам и месяцам необходимо изучать условия формирования сезонности в торговле и уметь ее прогнозировать.

В настоящее время существует много различных методов, с помощью которых осуществляется анализ и планирование квартальных и месячных объемов товарооборота. Наиболее простым и достаточ- но надежным является метод относительной средней. Для расчета используют данные о квартальных (месячных) оборотах не менее чем за 3 года. При этом неважно, в каких ценах (фактических или сопоставимых) ведутся расчеты, так как при данной методике действие индекса цен нивелируется.

Рассмотрим последовательность действий на примере расчета индексов сезонности и планирования товарооборота по кварталам года.

Сначала определяется среднеквартальный оборот каждого года:

Têâ. j Ò j ,

4

ãäå Têâ. j — среднеквартальный товарооборот j-ãî ãîäà, ðóá.; Tj — объем товарооборота j-ãî ãîäà, ðóá.

ãäå Jñåç.ïåðâ.i — первоначальный индекс сезонности i-го квартала, %; n — количество лет.

Сумма индексов сезонности за четыре квартала должна быть равна 400 %, так как при отсутствии влияния сезонных факторов индекс каждого квартала равен 100 %. Если имеются отклонения от указанной величины, то в расчет вводится коэффициент поправки:

ãäå Ên — коэффициент поправки первоначальных индексов сезонности.

Уточненные индексы определются по формуле:

Jñåç.óò .i Jñåç.ïåðâ.i Ên ,

ãäå Jñåç.óò .i — уточненный индекс сезонности товарооборота i-го квартала, %.

Таблица 3.15. Расчет индексов сезонности товарооборота торгового предприятия по кварталам года (%)

В рассматриваемом случае коэффициент поправки составляет 1, поэтому значения первоначальных и уточненных индексов совпадают.

Индекс сезонности показывает, на сколько процентов отклоняется товарооборот данного квартала от среднеквартальной величины в ту или иную сторону под влиянием факторов сезонного характера.

как от реальности плана товарооборота по товарным группам зависит реальность плана по прибыли и другим показателям финансовой деятельности, поскольку:

различна издержкоемкость и рентабельность реализации отдельных товаров;

размер торговых надбавок по отдельным товарам неодинаков.

Все методы планирования структуры товарооборота можно объединить в две группы:

1-я группа — методы, в которых в качестве основы расчетов лежит исходная информация об удельных весах реализации отдельных товаров;

2-я группа — методы, в которых в качестве основы расчетов используются данные об объеме реализации отдельных товаров.

Удельный вес реализации товарной группы в общем объеме товарооборота торгового предприятия в планируемом году можно определить в зависимости от сложившихся тенденций их изменения с уче- том перспектив торговли этой товарной группой.

По товарным группам, удельный вес которых в общем объеме товарооборота в течение анализируемого периода характеризуется стабильностью или изменяется незначительно, показатель удельного веса на планируемый год можно определить по средней арифметической или принять на уровне отчетного года (опытно-статистический метод планирования структуры товарооборота торгового предприятия).

По товарным группам, удельный вес оборота которых имеет тенденцию к росту или снижению либо имеет существенные колебания, показатель на планируемый год определяется с учетом среднегодового изменения удельного веса оборота, рассчитываемого с помощью скользящей средней для двух ближайших лет (экономико-статистиче- ский метод планирования структуры товарооборота торгового предприятия).

Таблица 3.16. Динамика структуры товарооборота торгового предприятия

Как следует из табл. 3.16, ровную тенденцию в развитии удельного веса в общем объеме товарооборота торгового предприятия имеют товарные группы «Фрукты–овощи» и «Кондитерские изделия». Поэтому удельный вес оборота этих товарных групп в общем объеме товарооборота предприятия в планируемом году следует рассчи- тывать опытно-статистическим методом, используя арифметиче- скую среднюю:

«Фрукты–овощи» = (7,2 + 7,2 + 7,3) / 3 = 7,2 %,

«Кондитерские изделия» = (8,2 + 8,3 + 8,2) / 3 = 8,2 %.

По остальным товарным группам для нахождения удельного веса оборота на планируемый год следует использовать экономико-ста- тистический метод.

Рассмотрим на примере товарной группы «Мясо–птица». Определяем скользящие средние для двух близлежащих лет:

Рассчитаем среднегодовое изменение удельного веса:

Тогда удельный вес оборота товарной группы «Мясо–птица» в общем объеме товарооборота торгового предприятия в планируемом году составит:

Ê4 Ê3 D 19,9 0,12 20,0 %.

Аналогичные расчеты производятся по остальным товарным группам.

Объем товарооборота по отдельным товарным группам на планируемый год определяется по формуле:

Òï .ã .i Òï .ã ÓÂï .ã .i ,

100

— объем товарооборота по i-й товарной группе в планируемом году, руб.; Òï .ã — общий объем товарооборота торгового предприятия в планируемом году, руб.; ÓÂï .ã .i — удельный вес оборота i-й товарной группы в общем объеме товарооборота торгового предприятия в планируемом году, %.

Во вторую группу методов планирования структуры товарооборота торгового предприятия, основанных на расчете объема реализации отдельных товаров, входят:

опытно-статистический;

экономико-статистический;

метод, основанный на расчете коэффициентов эластичности;

метод экономико-математического моделирования.

Методика расчета структуры товарооборота с помощью опыт- но-статистического и экономико-статистического методов аналогична методике планирования общего объема товарооборота торгового предприятия с использованием данных методов (см. раздел 3.5).

Для планирования структуры товарооборота торгового предприятия может быть использован метод, основанный на расчете коэффициентов эластичности, отражающих изменение оборота по отдельным товарным группам или товарам в зависимости от изменения общего объема товарооборота торгового предприятия:

Ýi DTi ,

DT

ãäå Ýi — коэффициент эластичности i-го товара, %; DTi — изменение товарооборота i-го товара в отчетном году по сравнению с прошлым годом, %; DT — изменение общего объема товарооборота торгового предприятия в отчетном году по сравнению с прошлым годом, %.

Коэффициент эластичности показывает, на сколько процентов изменяется товарооборот i-й товарной группы при изменении общего объема товарооборота торгового предприятия на 1 %. При этом, чем крупнее берутся товарные группы, тем надежнее расчеты.

Изменение товарооборота по отдельным товарным группам в планируемом году определяется путем умножения соответствующих коэффициентов эластичности на изменение общего объема товарооборота торгового предприятия в планируемом году по сравнению с отчетным годом:

DTï .ã .i Ýi DTï .ã ,

ãäå DTï .ã .i — изменение объема товарооборота по i-й товарной группе

âпланируемом году по сравнению с отчетным годом, %; DTï .ã — изменение общего объема товарооборота торгового предприятия

âпланируемом году по сравнению с отчетным годом, %.

Расчетное значение товарооборота по i-й товарной группе на планируемый год составит:

Tï .ã .i T1 i T1 i DTï .ã .i ,

100

ãäå Tï .ã .i — товарооборот по i-й товарной группе в планируемом году, руб.; T1 i — товарооборот по i-й товарной группе в отчетном году, руб.

Результат, полученный суммированием рассчитанных по товарным группам плановых оборотов, может не совпасть с определенным ранее общим объемом товарооборота торгового предприятия на планируемый год, что требует ввода поправочного коэффициента:

Уточненный товарооборот по товарным группам на планируемый год определяется по формуле:

Òï .ã .i .óò Òï .ã .i Êïîïð ,

ãäå Òï .ã .i .óò — уточненный объем товарооборота по i-й товарной группе на планируемый год, руб.

Таблица 3.17. Расчет структуры товарооборота торгового предприятия

Для расчета структуры товарооборота могут быть использованы различные экономико-математические модели, основными из которых являются трендовая, авторегрессионная и факторная, где в ка- честве аргумента выступает общий объем товарооборота торгового предприятия.

Все рассмотренные методы предполагают расчет товарооборота по каждой товарной группе в отдельности с последующим выходом на общий объем планируемого товарооборота. Однако такой потоварный расчет имеет ряд недостатков: