задача

№

На начало отчетного периода на балансе числится

Дебет

Кредит

Сумма

1

Остаточная стоимость

-бродильных чанов и компрессорных установок

01

248 000

-оборудования химлаборатории

01

675 000

-общехозяйственных основных средств

01

458 000

2

Остаточная стоимость материальных запасов, всего в т.ч.

10

158 000

3

Солод на производство спирта

10

40 000

4

Дрожжи на производство

10

20 000

Задолженность по расчетам с персоналом по оплате труда

70

227 000

Задолженность по расчетам с персоналом по прочим выплатам

73

2 000

5

Задолженность по расчетам с подотчетными лицами

71

3 000

6

Задолженность поставщику ЗАО «Аквафор» за дистиллятор

60

35 400

7

Задолженность по кредиту, взятому в ОАО « ВУЗ- банк» под 16% годовых на пополнение оборотных средства

66

100 000

8

Депонентская задолженность по заработной плате

76

5 000

9

Сальдо на расчетном счете – определяется расчетным путем

51

552 412

10

Уставный капитал

80

10 000

11

Нераспределенная прибыль определяется расчетным путем- валюта актива баланса за минусом определенных условиями статей пассива.

84

№

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма

1

Оприходовано от давальца партия зерна 50 тонн по цене 5 руб./кг.

003

250 000

2

За отчетный период запущено в производство 47 тонн зерна

235 000

3

Отпущен солод на производства спирта

10.1

36 000

4

Отпущены дрожжи на производство

10.1

19 800

5

Начислена зарплата

Производственному персоналу

Химлаборатории

Общепроизводственному персоналу (технологам)

Общехозяйственному персоналу

?

70

150 000

23

30 000

25

70

28 000

26

70

51

54 000

262 000

6

Начислены страховые взносы с зарплаты 26%

Производственного персонала

Химлаборатории

Общепроизводственного персонала (технологов)

Обзехозяйственного персонала

?

20

26

69

69

69

69

69

51

39 000

7 800

7 280

14 040

68 120

7

Акцептованы счет ООО «Водоканал» за потребленную технологическую воду, стоимость воды составляет 4 500 руб. + НДС 18%

?

76

76

76

51

4 500

810

5 310

8

Выплачена компенсация за использование личного автомобиля директору за прошлый месяц

?

73

51

73

2 000

2 000

9

Акцептованы счет ООО «Энергоснабжающая компания» за электроэнергию, потребленную производственным подразделением на сумму 7 200 руб. + НДС 18%

?

?

-офисом на сумму 1000 руб. +НДС 18%

19

76

19

76

76

76

51

76

76

51

7 200

1 296

8 496

1 000

180

1 180

10

Получена предоплата от давальца под предстоящие работы

354 000

11

Начислена амортизация здания цеха (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете)

02

3 100

12

-бродильных чанов и компрессорных установок

20

4 200

13

-оборудования химлаборатории

23

02

5 700

14

-общехозяйственных основных средств

02

6 400

15

Начислены и получены на р/с проценты начисляемые банком на остаток денежных средств на р/с

51

91

34

34

16

Оприходованы от подотчетного лица и списаны на затраты канцтовары (к авансовому отчету приложен кассовый и товарный чек на сумму 2300 руб.)

10

10

2 300

2 300

17

Приобретен у ЗАО «Аквафор» дисталлятор стоимостью 30000 рублей + НДС и введен в эксплуатацию

?

19

20

60

60

60

10

51

30 000

5 400

30 000

35 400

18

Акцептованы счет поставщиков за аренду офиса на сумму 17700 в т.ч. НДС 18%

?

19

76

76

76

51

15 000

2 700

17 700

19

Приняты к оплате счета ОАО «Уралсвязьинформ» за телефонные услуги на сумму 900 руб. + НДС 18%

26

19

76

76

76

51

900

162

1 062

20

Безвозмездно передан работнику лазерный принтер первоначальной стоимостью 10700 руб., сумма начисленной амортизации по принтеру в бухгалтерском и налоговом учете составила 9400 руб.

Рыночная стоимость аналогичного принтера составляет 3000 руб.

1300

9400

221

21

Утвержден авансовый отчет главного бухгалтера, посетившего семинар УЦ «Потенциал», стоимостью 1180 руб., в т.ч. НДС 18%. К отчету приложены кассовый чек, договор, акт и счет-фактура. Перерасход в сумме 1180 возмещен

100

180

1180

22

Начислены и перечислены проценты за текущий месяц по полученному кредиту в размере 100 руб., взятому в ОАО «ВУЗ – банк» под 16% годовых на пополнение оборотных средств

1333

1333

23

Оприходованы от ООО «Екатеринбург – реактив» пробирки для химлаборатории стоимостью 2000 руб. + НДС 18%

2000

360

2360

24

Отпущены в производство пробирки

20

10

2000

25

Оприходованы от ООО «Союз-мебель» и введены в эксплуатацию столы для отдела главного технолога общей стоимостью 5000 руб. + НДС 18%

5000

900

5900

26

По результатам инвентаризации на складе выявлен излишек бумаги «Sveto Copy» в количестве 2 пачки на сумму 300 руб.

10

91

300

Недостача картриджа Canon на сумма 670 руб.

Виновных лиц не установлено

91

10

670

27

Перечислена пошлина за внесение изменений в учредительные документы юридического лица и внесены эти изменения

91

51

400

28

Акцептованы счет кадрового агенства по подбору сотрудников на сумму 7080 руб. в т.ч. НДС 18%

6000

1080

29

По решению руководителя списана депонентская задолженность перед Петровым А.К. по зарплате за февраль 2003 года

76

91

5000

30

Начислена директору компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях

2500

31

Списана с р/с комиссия банка за ведение счет

26

51

760

32

Выпущено из производства за месяц и передано давальцу 18 тонн спирта, что соответствует 45 тоннам зерна соответственно на объем выполненных работ составлен акт

45

20

446534

33

Начислен налог на имущество

91

68

3600

Дополнительные бухгалтерские записи, завершающие формирование финансового результата месяц