- •Окр Тема № 7 Расчетные операции.
- •Вопрос № 1. Принципы и формы расчетов, применяемых в коммерческих банках.
- •Вопрос № 2. Открытие текущих и расчетных счетов пу
- •Вопрос №3. Операции по текущим и расчетным счетам. Оформление выписок со счета и выдача их клиентам
- •Вопрос № 4. Расчеты пп, платежными требованиями, аккредитивами
- •Расчеты платежными требованиями-поручениями.
- •Вопрос № 5: Особенности расчетов в иностранной валюте.
- •Вопрос № 6. Операции по расчету с полевой почтой
Вопрос № 6. Операции по расчету с полевой почтой
ПУ обслуживает учреждения полевой почты(ПП), которые осуществляют почтовые, телеграфные услуги .
ПУ выдают ПП средства для оплаты переводов и принимают от них сверхлимитные остатки кассы. Для осуществления расчетов ПП открывают лицевые счета в ПУ:
сч. 672 Активно-Пассивный “Минсвязи, доходные счета по эксплуатации”.
сч. 673 А-П “Минсвязи по переводным операциям” ( предоставляются документы: заявление, карточки подписей (начальник УФПС и 2-ая подпись).
сч. 673: - суммы, перечисленные в оплату переводов + выдаваемые банком ПП ден. средства для оплаты переводов Д 030 - К - 673. -сверхлимитные остатки в кассе Д 673 - К 030.
* подкрепление ПП для оплаты переводов выдаются ПУ вне зависимости от состояния остатков по сч. 673 по именным денежным чекам, следовательно остаток по сч. 673 может быть активным и пассивным.
Лицевые счета по счету 673/3 ведутся на бланках формы 04070016 (как и все).
При безналичных расчетах за почтовые переводы ПБ(ПУ) за счет денежного содержания(ДС) в\служащих ПУ выдает начфину для предъявления на ПП извещение ф. 0482305.
Оно скреплено подписями сотрудника банка и печатью : Д 070/141 - К 673 извещ. о подшв данной операции.
Для обеспечения контроля со стороны ПП за подлинностью и правильностью официальных документов ПУ. Банк сообщает ПП образцы подписей своих должностных лиц и печати, которой будут скрепляться извещения, предъявляемые клиентами банка в отделениях связи (ПП).
В банке сумма, принятая в оплату переводов проводится по Д счета клиента(141) или лицевому счету вкладчика(710) и по К сч. 909 (суммы, принятые в оплату переводов через УФПС).
909 - транзитный счет , следовательно средства с него списываются на сч. 673 после осуществления клиентом почтового перевода.
Исполненные извещения передаются в ПУ сотрудниками ПП при реестре , кот. составляется в 2-х экз. Сумма реестра должна соответствовать общей сумме приложенных извещений . В реестре указывают:
- отдельно сумму для почты, подлежащую зачислению на счет 672 (сумма почтовых сборов -10% от суммы перевода).
- остаток суммы, подлежащей зачислению на сч. 673.
При получении исполненных почтой извещений ПУ делает проводку 673 К 672
* на всю сумму реестра 909 Д
на первых экземплярах реестров делается контировка, указанная выше и эти экземпляры реестров вместе с приложенными к ним извещениями помещаются в документы дня.
2-ые экземпляры подписываются контролером и бухгалтером + штамп и возвращаются на ПП.
.......по сч. 909............................................... Аналитический учет на бланках ф. 0407001Б.
Записи по Д 909 на осн. реестров и прилож. извещений ................................ суммы со ссылкой на дату и номер реестра. Одновременно в этом же лиц. счете необходимо согласно каждому извещению найти сумму этого извещения, но записанную ранее по К и сделать отметку (указать дату), когда данное извещение было проведено по Д.
На каждом извещении , исполненном ПП (на обороте) должен стоять календарный штемпель ПП и подпись приемщика.
Остаток на сч. 672 и 673 УФПС в первый рабочий день следующего за отчетным месяца пречисл.............................................................................................................. на транзитные счета ПП 672/3 путем выписки авизо по сч. 830 либо карт - пор. пот сч. 879.