Расчеты платежными требованиями-поручениями.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных в банк плательщика расчетных и отгру­зочных документов стоимость поставленной по договору продукции (работ, услуг). Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на бланке 0401040. Поря­док расчета платежными требованиями-поручениями приведен на схеме.

Если плательщик задерживается с акцептом, то банк уведомляет поставщика о получении и передаче плательщику соответствующих документов, то есть снимает с себя ответственность.

В случае частичной оплаты банк вправе потребовать от плательщика объясне­ния причины частичной оплаты.

В случае отсутствия денег на счете плательщика банк помещает расчетные документы в картотеку N2 и уведомляет поставщика об отсутствии денег на счете плательщика.

Очередность платежей:

   - с бюджетом;

   - пени, штрафы, неустойки;

   - по судебно-исполнительным документам;

   - по заработной плате;

   - оплата требований поставщиков.

Расчеты аккредитивами.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выда­ваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент) может произвести платеж поставщику или предоставить на это право другому полномочному банку при условии предостав­ления поставщиком всех документов, предусмотренных в аккредитиве и при соблюде­нии всех других необходимых условий.

Аккредитивы бывают:

   - покрытые;

   - непокрытые;

   - отзывные;

   - безотзывные.

Покрытым считается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент пере­чис­ляет собственные средства плательщика либо предоставленные ему банком кредит­ные средства в распоряжение банка поставщика (исполнительного банка) на отдельный балансовый счет 720 на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установленных между банками корреспондентских отношениях непокрытый аккредитив может открываться в исполнительном банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Счет 9931 служит для контроля за тем, сколько денег осталось в банке пла­тельщика на счете 720.

Вопрос № 5: Особенности расчетов в иностранной валюте.

Операции в инвалюте по финансированию войск, по осуществлению расчетов за товары и услуги отражаются в учете применительно к порядку, предусмотренному к операциям в рублях, но с учетом следующих особенностей:

а) расчеты по товарно-материальным ценностям производятся в валюте страны местонахождения полевого учреждения

б) объявление на взнос наличными и другие документы составляются носителем по номиналу валюты и с указанием наименования и рублевого эквивалента

в) в квитанции о подтверждении принятия - номинал и наименование

г) чеки в банки для оплаты выписываются в рублях, но с четким наименованием в тексте валюты. На обороте чека цифрами и прописью указываются номинал валюты к выплате, заверенный подписями и печатью распорядителей счета

д) в платежных поручениях и в авизо по МФО, в карточках-поручениях по счету 879 проставляется сумма в рублях, указывается наименование валюты и ее номинал по курсу

Полевые учреждения ведут по каждому текущему или расчетному счету отдельно лицевые счета на бланках той же формы, что и рублевых - 0407001Б (в 2-х экземплярах под копирку). Каждый месяц заводится новый лицевой счет. При финансировании войск в инвалюте воинские части могут иметь текущие счета в инвалюте, открываемые на балансовом счете 070 "Текущие счета в инвалюте". Юридическое оформление этого счета такое же, как и для рублей. На лицевых счетах по счету 070 в заголовке проставляются наименование валюты и курс.

На первое число месяца остаток по инвалютным счетам показывается в рублях и по номиналу инвалюты.