Вариант 2.

1. Обязательные элементы юридической конструкции налога.

2. Зачет и возврат излишне уплаченных (взысканных) налогов.

3. Задача.Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Ямало-Ненецкому автономному округу (далее - инспекция) обратилась в Арбитражный суд Ямало-Ненецкого автономного округа с заявлением к филиалу акционерной компании «Ямата» (Кипр) о взыскании штрафа по п.1 ст. 126 НК РФ.

Суд первой инстанции в иске отказал, сделав вывод о том, что к подведомственности арбитражных судов РФ относятся дела с участием самих иностранных организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность и имеющих статус юридического лица в соответствии с законодательством государства их местонахождения, а не их филиалов или представительств, расположенных на территории РФ. Ответчиком по делу значится филиал акционерной компании, который согласно положению о нем юридическим лицом не является.

Инспекция подала заявление в Высший Арбитражный суд РФ о пересмотре в порядке надзора решения суда первой инстанции, ссылаясь на неправильное применение судом норм материального права.

Какое решение должен принять Высший Арбитражный Суд РФ?

Обоснуйте Ваш ответ.

Вариант 3.

1. Понятие обязанности по уплате налогов и порядок ее исполнения.

2. Приостановление операций по счетам в банке и арест имущества как способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

3. Задача. Индивидуальный предприниматель Ершов поручил по доверенности своему представителю Спирину составлять и представлять отчетность в налоговый орган. Спирин направил декларацию по НДС с нарушением установленного срока, кроме того, налоговым органом при проведении камеральной проверки этой декларации установлено неправильное исчисление налога. Налоговый орган к налоговый ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 и п.1 ст. 122 НК РФ, привлек Спирина

Правомерно ли налоговый орган привлек к налоговой ответственности представителя налогоплательщика?

Обоснуйте Ваш ответ.

Вариант 4.

1. Правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов.

2. Понятие и значение способов обеспечения исполнения налоговой обязанности. Залог и поручительство как способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

3. Задача. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк платежного поручения при наличии соответствующего денежного остатка на счете налогоплательщика. Будет ли признан уплаченным налог в случае отзыва налогоплательщиком из банка платежного поручения?

Какими в этом случае нормами налогового кодекса должна руководствоваться налоговая инспекция?

Обоснуйте Ваш ответ.

Вариант 5.

1. Понятие, предмет и методы налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права.

2. Основание применения и правовая природа мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога (сбора). Направление требования об уплате налога. Взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах в банке. Взыскание налога за счет иного имущества налогоплательщика.

3. Задача. Налоговый орган привлек ООО «Грин» к ответственности, предусмотренной п. 2 ст. 117 НК РФ, за ведение деятельности через обособленное подразделение без постановки на учет в налоговом органе более трех месяцев, поскольку создание обособленного подразделения не отражено в учредительных документах ООО «Грин».

Соответствует ли решение налогового органа действующему законодательству? Обоснуйте Ваш ответ.