Раздел IV. Оценка, анализ и диагностика финансовой (рыночной) устойчивости предприятия
Таблица 22.
Типы финансовой устойчивости предприятия.
|
Наименование |
Расчетные формулы и алгоритмы оценки |
Оценочные суждения |
|
Абсолютная устойчивость |
А1210 < СОС |
«отлично» |
|
Нормальная устойчивость |
А1210 ≤ (СОС+П1510) |
«хорошо» |
|
Неустойчивое финансовое положение |
А1210 ≤ (СОС+П1510+ЧКК) |
«удовлетв.» |
|
Кризисное финансовое положение |
А1210 > (СОС+П1510+ЧКК) |
«неудовлетв.» |
Таблица 23.
Определение типа финансовой устойчивости предприятия.
|
Наименование |
Абсолютное значение, млн. руб. |
±Δ (3-2) |
Индекс роста (3 : 2) | ||||||||
|
…….. база |
…….. факт | ||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |||||||
|
Запасы |
|
|
|
| |||||||
|
Источники финансирования |
Собственные оборотные средства (СОС) |
|
|
|
| ||||||
|
Банковские займы (П1510) |
|
|
|
| |||||||
|
Итого: (СОС + П1510) |
|
|
|
| |||||||
|
Чистый коммерческий кредит (ЧКК) |
|
|
|
| |||||||
|
Всего: (СОС+П1510+ЧКК) |
|
|
|
| |||||||
|
Тип финансовой устойчивости |
|
|
|
| |||||||
Таблица 24.
Оценка финансовой устойчивости предприятия
|
Наименование |
Нор-матив |
Расчетные формулы |
Коэффициенты финансовой устойчивости |
Индекс роста | ||||||||||
|
Финансовые показатели |
Идентификаторы |
……. база |
……. факт | |||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | ||||||||
|
I. Финансовая структура предприятия | ||||||||||||||
|
1.1. |
Коэф. автономии (уровень финансовой независимости) |
≥ 0,5 |
|
|
|
|
| |||||||
|
1.2. |
Коэф. финансовой напряженности (коэффициент долга) |
≤ 0,5 |
|
|
|
|
| |||||||
|
1.3. |
Уровень перманентного капитала |
≥ 0,60 |
|
|
|
|
| |||||||
|
1.4. |
Коэф. общей финансовой устойчивости |
0,8-0,9 |
|
|
|
|
| |||||||
|
1.5. |
Доля банковских заимствований в финансовых ресурсах |
|
|
|
|
|
| |||||||
25
Продолжение табл. 24
|
Наименование |
Нор-матив |
Расчетные формулы |
Коэффициенты финансовой устойчивости |
Индекс роста | |||||
|
Финансовые показатели |
Идентификаторы |
……. база |
……. факт |
| |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |||
|
II. Финансовые пропорции предприятия | |||||||||
|
2.1. |
Коэф. финансовой зависимости («финансовый рычаг») |
≤ 2,0 |
|
|
|
|
| ||
|
2.2. |
Коэф. финансирования |
≥ 1,0 |
|
|
|
|
| ||
|
2.3. |
Коэф. финансовой активности («финансовый леверидж») |
0,7 |
|
|
|
|
| ||
|
2.4. |
Коэф. финансовой устойчивости капитализированных источников |
0,8 |
|
|
|
|
| ||
|
2.5. |
Коэф. соотношения краткосрочных долговых обязательств |
___
|
|
|
|
|
| ||
26
Таблица 25.
Состояние денежного капитала
и финансирование реальных активов предприятия
|
Пассив |
Финансовые (балансовые) коэффициенты |
Формулы |
Абсолютные значения |
Индекс роста | |
|
………… база |
………… факт | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Нераспределенная прибыль |
Коэффициент накапливания собственного капитала |
|
|
|
|
|
Коэффициент покрытия основных средств реинвестируемой прибылью |
|
|
|
| |
|
Перманентный капитал |
Уровень перманентного (инвестированного) капитала |
|
|
|
|
|
Коэффициент покрытия внеоборотных активов перманентным капиталом |
|
|
|
| |
|
Банковские заимствования |
Коэффициент соотношения банковских кредитов и займов |
|
|
|
|
|
Коэффициент покрытия производственного имущества банковскими кредитными ресурсами |
|
|
|
| |
|
Кредиторская задолженность |
Коэффициент покрытия задолженностей дебиторов кредиторской задолженностью |
|
|
|
|
|
Коэффициент спонтанного финансирования текущих активов |
|
|
|
| |
|
Чистый коммерческий кредит |
Доля чистого коммерческого кредита в краткосрочных пассивах |
|
|
|
|
|
Коэффициент покрытия производственных запасов чистым коммерческим кредитом |
|
|
|
| |
