Задачи (практические занятия)

Задача 15. Для решения задачи необходимо выполнить следующее:

1. Составить авансовый отчет, осуществить его проверку и бухгалтерскую обработку.

2. Составить бухгалтерские проводки по учету расчетов с подотчетными лицами.

3. Определить суммы оборотов и сальдо по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», объяснить их экономическую сущность и назначение.

Исходные данные

Сальдо на 1 марта 200_ г. по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» – 16000 р. (дебиторская задолженность подотчетного лица С. Д. Иваненко).

За март 200_ г. произведена нижеуказанная хозяйственная операция в ТД «Пралеска».

Представлен авансовый отчет № 12 от 16 марта 200_г. главного бухгалтера Р. М. Коваленко, получившей аванс на командировочные расходы по расходномукассовому ордеру № 31 от 6 марта 200_ г. для поездкив г. Гродно на семинар по повышению квалификации (см. задачу 10).

В командировочном удостоверении имеются следующие отметки:

 выбыла из г. Гомеля 6 марта 200_ г.;

 прибыла в г. Гродно 7 марта 200_ г.;

 выбыла из г. Гродно 13 марта 200_ г.;

 прибыла в г. Гомель 14 марта 200_ г.

К авансовому отчету приложены следующие документы:

 железнодорожный билет Гомель – Гродно от 6 марта 200_ г. стоимостью 41300 р., в том числе НДС по ставке 18%;

 железнодорожный билет Гродно – Гомель от 13 марта 200_ г. стоимостью 44840 р., в том числе НДС по ставке 18%;

 счет гостиницы на сумму 106200 р., в том числе НДС по ставке 18%.

Норма суточных по Республике Беларусь на дату составления авансового отчета установлена в соответствии с действующим законодательством.

Примечание. Информация о кассовых операциях по расчетам с подотчетными лицами указана в задаче 10.

2.1.5. Учет расчетов по налогам и сборам Вопросы для самоподготовки

1. В чем заключается экономическая сущность налогообложения в Республике Беларусь?

2. Какие функции выполняет налоговая система в Республике Беларусь?

3. Какие налоговые отчисления включаются в состав издержек производства и обращения?

4. Какие налоги и сборы уплачиваются с выручки от реализации (оборота) товарно-материальных ценностей (продукции, услуг), а какие – за счет прибыли?

5. Какие льготы могут предоставляться организации по налогу на прибыль?

6. Как определяется сумма отчислений по социальному страхованию и обеспечению?

7. Какие социальные выплаты могут предоставляться работникам организаций за счет средств Фонда социального защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь?

8. Как отражаются в учете расчеты по налогам и сборам?

Задачи (практические занятия)

Задача 16. Для решения задачи необходимо выполнить следующее:

1. Составить бухгалтерские проводки по учету расчетов по налогам и сборам.

2. Определить суммы оборотов и сальдо по счету 68 «Расчеты по налогами сборам», объяснить их экономическую сущность и назначение.

Примечание. Хозяйственные операции приведены за январь 200_ г., в связи с чем не входят в состав сквозной задачи.

Исходные данные

Расчет налогов и сборов за март 200_ г. по сквозной задаче предусматривается в пунктах 2.3, 2.6.

На 1 января 200_ г. имеется сальдо по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в сумме 7675000 р., в том числе:

 подоходный налог – 980000 р.;

 экологический налог – 45000 р.;

 налог на добавленную стоимость (НДС) – 3560000 р.;

 отчисления в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции и аграрной науки – 590000 р.;

 налог с продаж – 1850000 р.;

 налоги с прибыли – 650000 р.

За январь 200_ г. произведены следующие хозяйственные операции:

Операция 1. По платежным поручениям № 53–58 от 20 января 200_ г. перечислены в бюджет налоги в счет погашения кредиторской задолженности по вышеуказанным налогам в сумме 7675000 р.

Операция 2. Произведены удержания подоходного налога из заработной платы, начисленной за январь работникам торговой организации, в сумме 860200 р.

Операция 3.Начислен экологический налог на сумму 38000 р.

Операция 4.Начислен НДС с выручки от реализации товаров на сумму 8540000 р.

Операция 5. Принят к зачету НДС по приобретенным товарам, работам, услугам в сумме 3980000 р.

Операция 6.Произведены отчисления в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции и аграрной науки от реализации товаров в сумме 473000 р.

Операция 7.Начислен налог с продаж от реализации товаров в сумме 2310000 р.

Операция 8.Начислен налог на недвижимость в сумме 186000 р.

Операция 9.Начислен налог на прибыль в сумме 285000 р.