1.Теоретические основы

1.1.Сущность и содержание депозитных операций

Международная банковская практика рассматривает депозиты как все возможные виды и формы внесения (привлечения или размещения) денежных средств на счетах банка.

Сумму депозита, на которую в соответствии с условиями депозитной сделки начисляются проценты, называют номиналом депозита. Собственник депозита является депонентом.

Объектом депозитных операций выступают взносы, которые на определенное время привлекаются на депозитные счета в банк. Это средства, переданные на условиях, определенных двусторонним соглашением.

Банковское законодательство предусматривает возможность открытия счетов. Основными видами банковского счета являются расчетный счет и текущий счет. Хозяйствующие субъекты помимо расчетных могут открывать в банке депозитные, аккредитивные, ссудные и другие виды счетов. Для банков открываются корреспондентские счета и корреспондентские субсчета.

Расчетные счета открываются коммерческим юридическим лицам (хозяйственным товариществам и обществам, производственным кооперативам, государственными и муниципальным унитарным предприятием и т.д.)

Расчетный счет является основным счетом организации, через который без ограничения осуществляются все денежные расчеты.

Например, на расчетный счет могут поступать платежи от покупателей и заказчиков в счет оплаты поставленных им товаров, продукции (выполненных работ, оказанных услуг), суммы в погашение дебиторской задолженности, кредиты банков и займы от других организаций, вноситься наличные денежные средства из кассы организации и др.

Организация при получении денежных средств на свой расчетный счет выступает в качестве получателя средств.

Организация при перечислении денежных средств со своего расчетного счета выступает в качестве плательщика средств.

Для ведения безналичных расчетов в рублях организация должна открыть хотя бы один расчетный счет в кредитной организации (банке), имеющей право на открытие и ведение банковских счетов юридических лиц.

Для ведения различного рода безналичных расчетов каждая организация может открывать в банковских учреждениях несколько расчетных, валютных и иных счетов.

Основанием открытия банковского счета является заключение договора банковского счета и представление всех документов, определенных законодательством РФ.

Для открытия расчетного счета и заключения договора банковского счета организация (юридическое лицо) обязана представить в банк следующие документы:

• ·заявление на открытие расчетного счета по форме № 0401025;

• ·нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации организации;

• ·нотариально заверенные копии учредительных документов юридического лица;

• ·лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством РФ порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

• ·нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица;

• ·карточку с образцами подписей и оттиска печати организации по форме № 0401026, заверенную в установленном порядке;

• ·протокол общего собрания учредителей о назначении руководителя организации;

• ·копию приказа о назначении главного бухгалтера;

• ·паспортные данные руководителя и главного бухгалтера организации.

Из числа перечисленных документов непосредственно для банка оформляются заявление на открытие счета, карточка с образцами подписей и оттиска печати, а также договор банковского счета (бланки договоров выдаются банком). Все остальные документы формируются организацией при ее государственной регистрации.

В заявлении на открытие счета указываются наименование учреждения банка и полное и точное наименование организации, указанное в учредительных документах.

Бланк заявления на открытие счета (форма № 0401025) выдается банком.

Заявление на открытие счета подписывается руководителем и главным бухгалтером организации. Если в штате нет должности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем организации.

Карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка) представляют все организации, которым открываются расчетные счета в банках.

Бланки карточек изготавливаются банками или их клиентами самостоятельно.

Текущие счета открываются некоммерческим юридическим лицам (учреждениям, общественным и религиозным организациям и т.д.), а также организациям, не являющимся юридическими лицами (филиалами, представительствам, отделениям).

Итак, через функционирование текущих счетов обеспечивается хозяйственная деятельность клиента, финансируются его потребности (оплата контрактов, выплата заработной платы, уплата налогов и обязательных сборов и т.п.).

Для открытия текущего счета юридическое лицо должно предоставить учреждению банка:

• заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером предприятия (если в штате нет должности главного бухгалтера или другого служебного лица, на которое положена функция ведения бухгалтерского учета и отчетности, заявление подписывает лишь руководитель);

• копию свидетельства о государственной регистрации, для бюджетных организаций - копию справки о внесении в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины (ЄДРПОУ), удостоверенную нотариально или органом, который выдал соответствующую справку;

• копию надлежащим образом зарегистрированного устава (положения), удостоверенную нотариально или органом, который его зарегистрировал (устав для открытия счетов в учреждениях банков не предоставляется полными обществами, коммандитными обществами, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, предпринимателями без создания юридического лица; учреждениями и организациями, которые финансируются из бюджета; другими субъектами предпринимательской деятельности, в которых наличие устава не предусмотрено законом. Предприятия, которые действуют на основе лишь учредительного договора, вместо устава предоставляют нотариально заверенную копию учредительного договора);

• копию справки, которая подтверждает взятие предприятия на налоговый учет, удостоверенную налоговым органом, нотариально или уполномоченным работником банка и др. документы.

Указанные документы подаются в банковское учреждение непосредственно лицами, которые имеют право первой и второй подписи (руководителем и главным бухгалтером).

Депозитные счета предназначены для хранения временно свободных, не используемых хозяйствующим субъектом денежных средств, а также денежных средств, не принадлежащих ему.

В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты как юридических, так и физических лиц подразделяются на срочные депозиты и депозиты до востребования.

Депозиты до востребования - это обязательства, которые не имеют конкретного срока. Депозиты до востребования могут быть изъяты в любое время по первому требованию вкладчика. Это средства, которые находятся на текущих, бюджетных счетах коммерческих банков и используются собственниками в зависимости от потребности в этих средствах.

Условия уплаты процентов по остаткам средств по таким счетам определяются в двусторонних соглашениях при открытии этих счетов. По вкладам до востребования начисляется низкий процент.

Депозиты до востребования обладают следующими признаками:

• Цель их использования может быть любая (например, для расчетов);

• Они выплачиваются по первому требованию;

• Остатки по ним могут меняться ежедневно;

• Проценты по ним ниже, чем по другим депозитам.

Депозиты до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцем счетов либо выплачивается низкий процент, либо он вообще не выплачивается.

Несмотря на это, депозиты до востребования имеют немало важное значение для клиентов, поскольку используются:

• Для осуществления безналичных расчетов;

• Для обеспечения сохранности денежных средств (хранение наличных денежных средств всегда подвержено большему риску утраты);

• Для получения дохода (хотя обычно и невысокого).

Для кредитных организаций депозиты до востребования также имеют большое значение. Хотя клиенты и могут потребовать в любой момент возврата вкладов, тем не менее, они создают существенную основу для кредитных операций, так как маловероятно, что отток всех депозитов до востребования произойдет одновременно.

Несмотря на регулярное использование хранящихся средств на текущих счетах клиентов остаются определенные неиспользованные остатки средств. Наличие остатков на счетах клиентов связано с тем, что средства числятся на пассивных счетах в коммерческих банках в течение некоторого промежутка времени, установить который в момент их поступления практически невозможно.

В обычной ситуации уменьшение остатков на одних счетах компенсируется увеличением остатков на других. Таким образом, колебания по определенным депозитам до востребования могут выравниваться в целом по всем вкладам вместе взятым. Поскольку кредитным организациям приходится учитывать, что вероятность значительного сокращения остатков по депозитам до востребования всегда существует, использовать средства, привлеченные в депозиты до востребования, они могут, только размещая их в краткосрочные и среднесрочные кредитные операции.

Это соответствует «золотому банковскому правилу», согласно которому краткосрочные деньги можно использовать только на краткосрочные ссуды, а долгосрочные деньги - на долгосрочные и краткосрочные ссуды.

Срочные депозиты - это обязательства, которые имеют определенный срок. Это средства, которые сохраняются на депозитных счетах в банке на протяжении срока, определенного в депозитном соглашении. Как правило, взносы на определенный срок размещаются в больших суммах. Банки выплачивают по срочным депозитам более высокий процент, чем по депозитам до востребования. Сбережение средств на срочных депозитах выгодно как клиенту, так и банку. Банки пользуются привлеченными средствами на протяжении продолжительного и, главное, заведомо обусловленного (известного им) срока. Это дает банку возможность увеличивать объемы кредитных ресурсов.

К срочным депозитам в банковской практике относят депозиты овернайт - депозиты, привлеченные банком на срок не более одного операционного дня (без учета нерабочих дней банка). Срочными депозитами являются также средства, полученные от других коммерческих банков как депозит (вклад) на конкретный срок.

Депозитный сертификат Сбербанка России - это именная ценная бумага, удостоверяющая сумму депозита в валюте Российской Федерации, внесенного в Банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы депозита и обусловленных в сертификате процентов.