2 глава

Т

аблица 6 – Анализ состава персонала предприятия, чел.

Показатели	Год						Отклонение (+, -)
	2011		2012		2013		2012-2011		2013-2012		2013-2011
	чело-век	%	чело-век	%	чело-век	%	чело-век	%	чело-век	%	чело-век	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Всего:	565	100	512	100	599	100	-53	100	87	100	34	100
Промышленно-производственный персонал:	565	100	512	100	599	100	-53	100	87	100	34	100
- рабочие;	422	74,69	384	75	434	72,45	-38	71,7	50	57,47	12	35,29
- служащие;	86	15,22	66	12,89	92	15,36	-20	0,38	26	29,89	6	17,65
- специалисты;	47	8,32	54	10,55	62	10,35	7	13,21	8	9,2	18	52,94
- руководители.	10	1,77	8	1,56	11	1,84	-2	3,77	3	3,45	1	2,94

Из таблицы 6 видно, что за весь анализируемый период с 2011 по 2013 годы общая численность персонала увеличилась на 34 человека. Это увеличение произошло за счет увеличения численности промышленно-производственного персонала, в том числе по категории рабочих численность увеличилась на 12 человек. Численность по категории служащих увеличилась на 6 человек, при увеличении численности таких категорий, как специалисты и руководители на 18 и 1 человека соответственно. Увеличение численности работников по категориям специалистов и рабочих свидетельствует о стабильной экономической ситуации на предприятии, о стабильной заработной плате работников и социальных гарантиях на ОАО «КДВ Кемерово».

Из данных таблицы 7 следует, что среднечасовая выработка рабочего в 2013 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 0,33 тыс. руб. и составила – 1,24 тыс. руб. Это значит, что один рабочий производит 1240 рублей продукции за час.

Среднегодовая выработка промышленно-производственного персонала, в общем, за период с 2011 по 2013 годы увеличилась на 967 тыс. руб., это значит, что происходит увеличение эффективности использования трудовых ресурсов, увеличении производительности труда и эффективности управления на предприятии.

Из данных таблицы 8 следует, что за анализируемый период 2011-2013 годы затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 0,6 рубля. Такой рост произошел за счет роста показателей товарной продукции - на 39,75%, и себестоимости товарной продукции - на 51,35%. Так как динамика роста себестоимости товарной продукции больше динамики роста самой товарной продукции, предприятию требуется разработать мероприятия по снижению себестоимости товарной продукции, например: внедрение новой техники, совершенствование технологий, расширение специализации.

Следующим этапом анализа является исследование структуры затрат по элементам, которое представлено в таблице 9.

Т

аблица 7 – Анализ производительность труда

Показатели	Год			Отклонение (+, -)			Темп роста, %
	2011	2012	2013	2012-2011	2013-2012	2013-2011	2012/ 2011	2013/ 2012	2013/ 2011
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Товарная продукция, тыс. руб.	1125798	1355817	1573258	230019	217441	447460	120,43	116,04	139,75
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	565	512	599	-53	87	34	90,62	116,99	106,02
Среднесписочная численность рабочих, чел.	422	384	434	-38	50	12	90,99	113,02	102,84
Доля рабочих в промышленно-производственном персонале, %	74,69	75	72,45	0,31	-2,55	-2,24	100,42	96,6	97
Число дней работы по выпуску продукции, дни	365	366	365	1	-1	-	100,27	99,73	100

Продолжение таблицы 7

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8	8	8	-	-	-	100	100	100
Среднегодовая выработка промышленно-производственного персонала, тыс. руб./чел.	2668	3531	3625	863	94	967	1,32	1,03	1,36
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб./чел.	0,91	1,21	1,24	0,3	0,03	0,33	132,97	102,48	136,26

Т

аблица 8 – Динамика затрат на один рубль товарной продукции

Показатели	Год			Отклонения (+, -)			Темп роста, %
	2011	2012	2013	2012-2011	2013-2012	2013-2011	2012/2011	2013/2012	2013/2011
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Товарная продукция, тыс. руб.	1125798	1355817	1573258	230019	217441	447460	120,43	116,04	139,75
Себестоимость продукции, тыс. руб.	855675	1168043	1295061	312368	127018	439389	136,51	110,87	151,35
Затраты на рубль товарной продукции, руб.	0,76	0,86	0,82	0,1	-0,04	0,06	113,16	95,35	107,89

Т

аблица 9 – Структура затрат по элементам, тыс. руб.

Наименование элементов	Год			Удельный вес, %			Отклонения (+, -)
	2011	2012	2013	2011	2012	2013	2012-2011	2013-2012	2013-2011
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Материальные затраты	653054	968721	1087015	74,20	81,82	82,43	315667	118294	433961
Затраты на оплату труда	81338	94017	106968	9,24	7,94	8,11	12679	12951	25630
Отчисления на социальные нужды	20192	30597	31590	2,29	2,58	2,40	10405	993	11398
Амортизация основных фондов	50796	60360	67517	5,77	5,10	5	9564	7157	16721
Прочие затраты	74700	30252	25558	8,49	2,56	1,94	-44448	-4694	-49142
Полная себестоимость	880080	1183947	1318648	100	100	100	303867	134701	438568
Материалоемкость, руб./руб.	0,74	0,82	0,82	-	-	-	0,08	0,01	0,08
Зарплатоемкость, руб./руб.	0,09	0,08	0,08	-	-	-	-0,01	0,00	-0,01
Амортизациоемкость, руб./руб.	0,06	0,05	0,05	-	-	-	-0,01	0,00	-0,01

Таблица 10 – Технико-экономические показатели ОАО «КДВ Кемерово», тыс. руб.

Показатели	Год			Отклонения (+, -)			Темп роста, %
	2011	2012	2013	2012-2011	2013-2012	2013-2011	2012/ 2011	2013/ 2012	2013/ 2011
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Товарная продукция, тыс. руб.	1125798	1355817	1573258	230019	217441	447460	120,43	116,04	139,75
Реализованная продукция, тыс. руб.	1010789	1240808	1407033	230019	166225	396244	122,76	113,40	139,2
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	855675	1168043	1295061	312368	127018	439389	136,51	110,87	151,35
Стоимость основных фондов, тыс. руб.	841773	782026	899970	-59747	117944	58197	92,9	115,08	106,91
Среднесписочная численность рабочих, чел.	422	384	434	-38	50	12	90,99	113,02	102,84
Фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.	94200	102568	132496	8368	29928	38296	108,88	129,18	140,65
Фондоотдача, руб./руб.	1,34	1,73	1,75	0,4	0,01	0,41	129,63	100,83	130,71
Фондоемкость, руб./руб.	0,75	0,58	0,57	-0,17	-0,01	-0,18	77,33	98,28	76
Рентабельность основных фондов, %	11,53	1,03	3,82	-10,5	2,79	-7,71	8,95	370,33	33,15
Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб./чел.	2668	3531	3625	863	94	967	1,32	1,03	1,36
Затраты на рубль товарной продукции, руб.	0,76	0,86	0,82	0,1	-0,04	0,06	113,16	95,35	107,89
Чистая прибыль	79932	1174	15774	-78758	14600	-64158	1,47	1343,61	19,73

Из таблицы 9 следует, большую часть в структуре затрат по элементам составляют материальные затраты, что говорит о том, что производство является материалоемким. Материальные затраты с 2011 по 2013 годы увеличились на 433961 тыс. руб. Увеличение материальных затрат произошло из-за увеличения объема произведенной продукции. Затраты на оплату труда с 2011 по 2013 годы увеличились на 25630 тыс. руб.

Амортизация основных фондов с 2011 по 2013 год увеличилась на 16721 тыс. руб., что свидетельствует о снижении эффективности обновления основных фондов.

Полная себестоимость товарной продукции в 2013 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 433961 тыс. руб. Причиной этого повышения явилось повышение материальных затрат, которое связано с повышением объема выпущенной продукции. Уменьшение прочих затрат в период с 2011 года по 2013 год на 49142 тыс. руб., говорит об уменьшении затрат на управление.

Материалоемкость с 2011 года по 2013 год увеличилась на 8 копеек, это значит, что на 1 рубль товарной продукции приходится 82 копейки материальных затрат.

Зарплатоемкость уменьшается на 1 копейку за период с 2011 года по 2013 год, что говорит о снижении затрат на оплату труда. Амортизациоемкость также уменьшается на 1 копейку за период с 2011 года по 2013 год, что говорит о снижении суммы начисленной амортизации.

Завершающим этапом анализа является рассмотрение технико-экономических показателей анализируемого предприятия, которое представлено в таблице 10.

Из данных таблицы 10 следует, что темп роста товарной продукции с 2011 года по 2013 год составляет 139,75%. Темп роста реализованной продукции в этом же периоде составляет 139,2%. Темп роста себестоимости продукции составляет 151,35%.

Стоимость основных фондов в 2013 году увеличилась на 6,91% по сравнению с 2011 годом. Среднесписочная численность рабочих увеличилась в период с 2011 год по 2013 год на 2,84%. Соответственно фонд оплаты труда рабочих в этом же периоде увеличился на 31,51%.

Фондоотдача с 2011 по 2013 годы увеличивается на 0,41 руб. Фондоемкость с 2011 по 2013 года уменьшается на 0,18 руб. Увеличение фондоотдачи при одновременном уменьшении фондоемкости говорит об эффективности использования действующих основных производственных фондов.

Темп роста рентабельности основных фондов составил 133,15%, это значит, что на один рубль стоимости основных средств пришлось 33,15% прибыли.

Из-за роста себестоимости уменьшается чистая прибыль предприятия, которая в 2013 году по сравнению с 2011 годом снизилась на 64158 тыс. руб.

В течение всего анализируемого периода объем товарной продукции был больше, чем объем реализованной продукции, это значит, что часть продукции не реализована и остается на складе. Причинами могут служить срывы договоров о поставках продукции, изменение спроса на рынке, конъюнктуры рынка. Предприятию необходимо разработать комплекс мероприятий по увеличению реализации.

Стоимость основных фондов за весь анализируемый период увеличилась за счёт роста производственных основных фондов. Это является положительной тенденцией и сведетельствует о расширении материально-технической базы производства.

Эффективность использования трудовых ресурсов увеличивается на протижении всего анализируемого периода, так как среднегодовая выработка промышленно-производственного персонала возросла. Это говорит об эффективном управлении предприятием и об обоснованном увеличении персонала, что подтверждает рост производительности труда и товарной продукции за исследуемый период.

По мере роста обеспеченности персонала основными фондами произошло увеличение объема выпущенной продукции. Снижение рентабельности основных фондов, говорит о неэффективном использовании основных фондов с экономической точки зрения на ОАО «КДВ Кемерово». Предприятию следует разработать мероприятия по увеличению рабочего времени оборудования, улучшение его использования; использования производительности функционирующего оборудования за счёт выполнения организационно-технических мероприятий, а также модернизация оборудования; повышение уровня автоматизации и механизации трудовых процессов, а также улучшения качества применяемых материалов, сырья, топлива и иных ресурсов.

Затраты на 1 рубль товарной продукции выросли, за счет роста показателей товарной продукции и себестоимости товарной продукции. Так как себестоимость продукции растет быстрее, чем товарная продукция, организации требуется разработать мероприятия по снижению себестоимости товарной продукции, а именно: внедрение новой техники, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов материалов, расширение специализации и кооперирования, повышения производительности труда и так далее.