Социально-экономическая сущность налогообложения: ндс
Ставка НДС 1
Сумма с НДС – 1.000.000 * 18 / 118
Сумма без НДС – 1.000.000 * 18 / 100
|
К начислению (нам) |
К возмещению (мы заплатили) |
|
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг, по ранней дате: день отгрузки или оплаты |
1. Наличие счета-фактуры с выделенной суммой НДС |
|
2. Безвозмездная реализация |
2. Факт оприходования товара или акт выполненных работ, по основным средствам - момент ввода в эксплуатацию |
|
|
3. Авансовые платежи |
|
|
Все затраты должны быть экономически обоснованными |
Задача 1:
За налоговый период организация реализует картофеля на сумму – 340.000 руб., кофе на сумму 500.000 руб.
Поступило авансом 1.500.000 руб., за муку
Приобретено товарно-материальные ценности на сумму 1.820.000, из них оплачено 85% и списано в производство 65%.
От сдачи помещения в аренду, получена плата 80.000 руб.
Приобретено картофеля по счетам-фактурам без НДС – 820.000 руб.
Оплачены коммунальные услуги – 45.000 руб.
Сумма начисления налога на прибыль составила на отчетный период – 240.000 руб.
Приобретено основных средств – 330.000 руб., которые введены в эксплуатацию в следующем периоде.
Безвозмездно передан станок в другую организацию – 35.000 руб.
Получена сумма штрафа от поставщиков за нарушение договорных обязательств – 25.000 руб.
|
К начислению |
К возмещению |
|
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ |
_________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ |
|
Итого: |
Итого: |
Сумма налога составляет:__________________________________
__________________________________________________________________2
Задача 2:
Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.
Отгружена продукция:
- детское питание – 111400 руб.
- рыбная продукция (неделикатесная)– 250000 руб.
- экспорт зерна – 350000 руб.
Поступило на р/с за ранее реализованную продукцию – 347907 руб.
Получено авансом в счет финансирования по ранее заключенным договорам за детское питание – 155600 руб.
Оприходовано товарно-материальных ценностей по с/ф – 211800 руб.
Приобретены по с/ф с НДС основные средства – 22550 руб. и введены в эксплуатацию в следующем отчетном периоде.
Перечислен аванс подрядчику – 111390 руб.
Транспортный налог – 10000 руб.
Закуплено за наличные средства по с/ф с НДС канцелярские принадлежности 11300 руб.
|
К начислению |
К возмещению |
|
________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________
|
_________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________ _________________________________
|
|
Итого: |
Итого: |
Сумма налога составляет:__________________________________________
__________________________________________________________________3