Тема 8. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Задача 63. Организация (плательщик НДС) за отчетный период продала продукции на 1 162 300 руб., в том числе НДС 18%. За этот же период были приобретены материалы у поставщиков на 153 400 руб., в том числе НДС 18%. Отразить бухгалтерскими проводками указанные операции и определить сумму НДС к уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 64.

Старшему менеджеру организации Ковалеву в январе текущего года был начислен оклад 31000 руб., а также премия 20% от оклада. В бухгалтерию организации он предоставил документы, подтверждающие право на стандартный вычет по НДФЛ на двоих детей в возрасте до 18 лет.

Рассчитать сумму заработной платы Ковалеву к выдаче и отразить бухгалтерскими проводками все операции по начислениям и удержаниям.

Задача 65. Сельскохозяйственная организация продала 20 ц молока. Себестоимость 1 ц молока – 1300 руб., цена продажи 1 ц – 1450 руб. (без НДС). Ставка НДС при продаже молока – 10%.

Определить корреспонденцию счетов и финансовый результат от продажи молока. Организация является плательщиком НДС.

Задача 66. Организация (плательщик НДС) за отчетный период продала продукции на 637 200 руб., в том числе НДС 18%. За этот же период были приобретены материалы у поставщиков на 141 600 руб., в том числе НДС 18%. Отразить бухгалтерскими проводками указанные операции и определить сумму НДС к уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 67. Агрофирма получила на расчетный счет аванс от покупателя в сумме 440 тыс. руб. (в том числе НДС 10%) в счет предстоящей поставки продукции. Агрофирма начислила НДС с аванса и уплатила его в бюджет. В следующем отчетном периоде продукция была отгружена покупателю на сумму 1 100 тыс. руб. (включая НДС 10%).

Определить, какую сумму НДС необходимо доплатить в бюджет по этой поставке. Составить корреспонденцию счетов по отражению всех возникших хозяйственных операций.

Задача 68. Старшему менеджеру организации Ковалеву в январе текущего года был начислен оклад 27 000 руб., а также премия 20% от оклада. В бухгалтерию организации он предоставил документы, подтверждающие право на стандартный вычет по НДФЛ на трех детей в возрасте до 18 лет.

Рассчитать сумму заработной платы Ковалеву к выдаче и отразить бухгалтерскими проводками все операции по начислениям и удержаниям

Тема 9 Учёт расчётов с персоналом по оплате труда

Задача 69. Старшему менеджеру организации Ковалеву в январе текущего года был начислен оклад 27 000 руб., а также премия 20% от оклада. В бухгалтерию организации он предоставил документы, подтверждающие право на стандартный вычет по НДФЛ на несовершеннолетнего ребенка. Кроме этого, у Ковалева удерживают алименты на одного ребенка на основании исполнительного листа в размере 1/3 заработка.

Рассчитать сумму заработной платы Ковалеву к выдаче и отразить бухгалтерскими проводками все операции по начислениям и удержаниям.

Задача 70. Сотрудник Козлов О. Д. написал заявление на ежегодный оплачиваемый отпуск с 12 по 26 мая 2014 г. (14 календарных дней). Он работает в компании с 1 декабря 2012 года, оклад 20 000 руб, ни разу не менялся. Рассчитать сумму отпускных Козлову О. Д.

Задача 71. Работнику был предоставлен отпуск на 28 календарных дней с 3 февраля 2014 г. В расчетном периоде у него был больничный лист с 6 по 12 ноября 2013г. Сумма заработной платы за отработанное время составила 325 000 руб. Рассчитать сумму отпускных работнику организации.

Задача 72. С 9 сентября текущего года сотруднику ЗАО "Актив" А.И. Иванову фирма предоставила ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Месячный оклад Иванова – 27800 руб. В июле этого же года с 15 по 25 число работник находился на больничном.

Рассчитать сумму отпускных

Задача 73. Работник ООО «Север» пошел в отпуск с 9 по 22 января 2014г. В расчетном периоде у работника был предыдущий отпуск с 6 по 19 августа 2013 г. Заработная плата за расчетный период - 235 000 руб. Рассчитать сумму отпускных.

Задача 74. По состоянию на 1 января 2014 г. в сельскохозяйственной организации все работники использовали право на отпуск, поэтому на 1 января 2014 г. сальдо резерва на оплату отпусков равно нулю. По данным отдела кадров на 31 марта 2014 г. число неиспользованных отпускных дней всеми работниками составляет 65 дней, в том числе:

• - 35 дней отпуска причитается работникам основного производства;

• - 20 дней отпуска - работникам вспомогательных производств;

• - 10 дней отпуска – управленческому персоналу.

Средний дневной заработок в организации за предыдущий год - 2600 руб.

Организация уплачивает страховые взносы по обязательному соцстрахованию по ставке 27,1%, на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу 2,5%.

Рассчитать величину оценочного обязательства (резерва) на оплату отпусков и составить бухгалтерские проводки по начислению оценочного обязательства.