МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ

ФГБОУ ВПО «Государственный аграрный университет Северного Зауралья»

ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, ФИНАНСОВ И АУДИТА

ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ № 2

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ»

И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЮ СТУДЕНТАМИ

ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

по направлению подготовки 080100 «Экономика»

профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

ТЮМЕНЬ – 2014

Общие положения

Контрольная работа № 2 по дисциплине «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету» представляет собой решение сквозной задачи, начиная с разноски сальдо и хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета и заканчивая составлением бухгалтерской отчетности - баланса и отчета о финансовых результатах.

В работе 5 заданий с краткими комментариями по их выполнению.

Исходные данные в контрольной работе приведены по 30 вариантам. Номер варианта определяется по приложению 8.

Исходные данные по вариантам:

с 1 по 10 - приведены в приложениях 1, 2 и 7;

с 11 по 20 - приведены в приложениях 3, 4 и 7;

с 21 по 30 - приведены в приложениях 5, 6 и 7.

Содержание заданий в контрольной работе дублировать (т.е.переписывать) не нужно; указывается только номер задания.

Задания

Задание 1. Откройте (начертите) синтетические счета, а по счетам 90 и 91 - субсчета как показано на рисунке 1 (или в виде таблицы) и запишите в них начальные остатки на 1 декабря 2013 года по дебету или кредиту в соответствии с Приложениями 1, 3 и 5 в зависимости от варианта задачи.

Дт 20 «Основное производство» Кт
Н.С. – 610 1) 640 и т. д.	14) и т. д.
Д.О.	К. О.

К.С

Рис. 1. Схема синтетического (активного) счета.

Условные обозначения: Н.С. – начальное сальдо; К.С. – конечное сальдо; Д.О. – дебетовый оборот (оборот по дебету); К.О. – кредитовый оборот (оборот по кредиту). Суммы на рисунке приведены для примера по 1-му варианту. При разноске операций по счетам необходимо обязательно указывать номер хозяйственной операции в Журнале регистрации (см. задание 2)

Счета расположите в порядке возрастания номеров.

Для счета 90 «Продажи» откройте три субсчета:

90.1 «Выручка»;

90.2 «Себестоимость продаж»;

90.9 «Прибыль (убыток) от продаж».

Для счета 91 «Прочие доходы и расходы» откройте три субсчета:

91.1 «Прочие доходы»;

91.2 «Прочие расходы»;

91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

Задание 2. Начертите Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за декабрь 2013 г., форма которого приведена ниже в таблице 1. Перечень фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций) с конкретными суммами приведен в приложениях 2, 4 и 6 в зависимости от варианта задачи. Кроме того, в приложении 7 для всех вариантов приведены дополнительные проводки за 31 декабря по закрытию счетов (реформации баланса). По всем фактам (операциям) определите корреспонденцию счетов (проводку), сделайте пояснения к проводкам (т.е. увеличение или уменьшение объекта учета), рассчитайте необходимые суммы.

Таблица 1

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за декабрь 2013 г.

№	Содержание	Сумма, тыс. руб.	Проводка
			Дт	Кт
1 2 3 и т.д 26	(образец записей в Журнале) Начислена заработная плата работникам основного производства	640	20↑затрат	70↑ кр. з-ти
	Итого		×	×

Условные обозначения

↑- увеличение (объекта учета); ↓ - уменьшение (объекта учета);

Кр. з-ть - кредиторская задолженность.

Обязательно подсчитайте итог регистрационного журнала по всем 26-ти проводкам, так как с этой суммой сверяется вторая пара равенства в оборотно-сальдовой ведомости (см. задание 4), т. е. обороты за месяц по дебету и кредиту всех счетов.

Задание 3. Сделайте разноску фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций) на открытые ранее счета и субсчета, обязательно указывая номер проводки (операции). Подсчитайте дебетовые (Д.О.) и кредитовые обороты (К.О.) по счетам и выведите конечные остатки (К.С.) (конечное сальдо).

Примечание. Если в результате опечатки (ошибки в исходных данных) по активному счету получится конечное сальдо по кредиту, или в пассивном счете - конечное сальдо по дебету, необходимо увеличить остатки на начало месяца, не забывая одновременно изменить сальдо по счету 84, чтобы не нарушить равенство дебетовых и кредитовых остатков.

Задание 4. Начертите оборотно - сальдовую ведомость по счетам синтетического учета (таблица 2) и запишите в нее соответствующие данные со счетов бухгалтерского учета. В ведомости дополнительно следует указать после шифра счета к какой группе счетов он относится – активный (А), пассивный (П) или активно-пассивный (А-П).

Таблица 2

Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2013 г., (тыс. руб.)

Номер счета	Сальдо на 1 декабря		Оборот за декабрь			Сальдо на 31 декабря
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт		Кт
01(А)
02(П)
и т. д.
90.1
90.2.
90.9
91.1
91.2
91.9
99
Итого

Не забывайте, что в оборотно-сальдовой ведомости по итогу должно быть три пары равенств:

1) Начальные остатки по дебету всех счетов равны начальным остаткам по кредиту всех счетов;

2) Обороты за отчетный период по дебету всех счетов равны оборотам по кредиту всех счетов; кроме того, эта сумма сверяется с итогом в Журнале регистрации операций (см. задание 2);

3) Конечные остатки по дебету всех счетов равны конечным остаткам по кредиту всех счетов.

В оборотно-сальдовой ведомости на конец года сальдо по синтетическим счетам 90, 91 и 99 и их субсчетам (90.1, 90.2, 90.9, 91.1, 91.2, 91.9) отсутствует, т.е. в конце года эти счета, включая их субсчета, закрываются.

Задание 5. На основании составленной оборотно-сальдовой ведомости составить Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Наименование синтетических счетов и субсчетов	НОМЕР ВАРИАНТА
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Основные средства	7350	5100	5550	7380	6424	4983	4990	5615	5196	5398
Амортизация основных средств	920	580	630	470	132	156	240	170	250	120
Материалы	460	401	310	400	490	130	300	250	370	480
Основное производство	610	590	570	560	620	670	540	450	580	780
Готовая продукция	2432	1413	2900	2861	2630	1338	1250	2313	1350	2140
Расчетный счет	781	800	728	730	730	781	738	801	781	845
Расчеты с поставщиками (кредиторская задолженность)	92	320	470	191	102	180	90	110	90	340
Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность)	256	305	238	292	337	238	262	240	280	306
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	250	200	240	230	250	270	280	290	300	310
Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность)	200	103	555	280	310	90	140	103	210	330
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению (кредиторская задолженность)	21	50	63	71	81	35	34	40	41	11
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность)	15	22	35	44	17	28	39	41	21	28
Уставный капитал	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10
Нераспределенная прибыль	7731	5584	5133	7737	7219	5671	5537	6085	5945	6340
Продажи: Субсчет 1. Выручка	9800	9000	8900	9700	9500	9000	9200	9900	8900	9950
Субсчет 2. Себестоимость продаж	7550	7700	6240	7030	6950	7900	8100	7690	7800	8000
Субсчет 9. (сальдо по дебету)	2250	1300	2660	2670	2550	1100	1100	2210	1100	1950
Прочие доходы и расходы: Субсчет 1. Прочие доходы	700	750	800	850	900	950	970	980	990	1000
Субсчет 2. Прочие расходы	300	310	320	330	340	350	360	370	400	490
Субсчет 9. (сальдо по дебету)	400	440	500	520	560	600	610	610	590	510
Прибыли и убытки (прибыль)	2650	1740	3160	3190	3110	1700	1710	2820	1690	2460

Остатки по синтетическим счетам и субсчетам на 1 декабря 2013 г. (тыс. руб.)

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2013 г. (тыс. руб.)

Содержание операции	НОМЕР ВАРИАНТА
	1	2		3		4		5		6		7		8			9			10
Начислена заработная плата работникам основного производства	1340	1250		1100		1200		900		750		750		1100			1150			870
Начислены страховые взносы в размере 30% от начисленной зарплаты работников основного производства	расчетный показатель (округлить до целых чисел)
Начислена амортизация по основным средствам, обслуживающим основное производство	10	11		12		13		14		15		16		17			18			19
4. Начислены работникам пособия по временной нетрудоспособности за счет средств Фонда социального страхования (ФСС)	12	13		14		15		12		13		14		15			12			13
5. Перечислены с расчетного счета страховые взносы во внебюджетные фонды	110	180		70		95		87		90		150		275			210			170
6. Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	55	75		130		130		110		95		70		125			100			85
7. С расчетного счета перечислена задолженность по зарплате работникам	400	580		940		1020		790		630		600		900			850			700
8. Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет	220	150		500		250		310		100		180		200			280			400
9. Приняты к учету материалы, поступившие от поставщиков.	250	200		180		220		310		120		115		180			140			150
10. Списаны материалы, израсходованные в основном производстве	110	125		110		115		185		195		205		220			165			240
11. Перечислены деньги поставщикам с расчетного счета за материалы	300	350		500		400		250		100		115		190			150			160
12. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	300	400		380		350		450		300		200		250			300			250
13. Оприходована готовая продукция основного производства (по себестоимости)	800	900		500		500		600		500		700		800			900			800
14. Списана себестоимость проданной готовой продукции	910	950		550		450		590		650		640		780			890			780
15. Отражена выручка за реализованную покупателям продукцию	1350	1520		980		780		960		807		840		875			1250			1460
16. Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей	1220	950		1150		850		910		700		980		950			1200			1250
17. Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь	расчетный показатель
18. Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом	85	82		80		85		80		81		82		88		87			85
19. По результатам инвентаризации оприходованы излишки материалов	40	45		50		30		35		20		25		55		28			15
20. Списывается сальдо прочих доходов и расходов за декабрь	расчетный показатель
Остальные 6 проводок смотрите в Приложении 7
И Т О Г О

ПРИЛОЖЕНИЕ 3