- •Тема 9 Анализ и диагностика финансового состояния предприятия
- •Анализ структуры источников формирования капитала анализируемого предприятия
- •Анализ состояния и структуры активов предприятия Оценка его рыночной активности
- •Анализ источников формирования текущих активов Оценка финансовой устойчивости предприятия
- •Анализ эффективности и интенсивности использования капитала Оценка деловой активности предприятия
- •Эффект финансового рычага.
- •Оценка запаса финансовой устойчивости (зоны безопасности) предприятия и диагностика риска банкротства.
- •Оценка кредитоспособности и платежеспособности.
- •Анализ бухгалтерского баланса неплатежеспособной сельскохозяйственной организации.
- •Дополнительные показатели для определения неплатежеспособных сельскохозяйственных организаций.
- •Расчет показателей финансовой устойчивости
- •Оценка платежеспособности (ликвидности)
- •Расчет показателей деловой активности
- •Расчет показателей рентабельности
- •Динамика структуры собственного капитала
- •Динамика структуры краткосрочного заемного капитала
- •Анализ краткосрочных обязательств по срокам их возникновения
- •Анализ состава и структуры активов предприятия
- •Анализ состава, структуры и состояния текущих активов на предприятии
- •Динамика состояния текущих активов на предприятии и их классификация по категориям риска
- •Оценка состояния дебиторской задолженности по срокам ее образования
- •Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
- •Анализ выбора способов расчета с покупателями и заказчиками
- •Оценка состояния оборачиваемости товароматериальных запасов
- •Исходные данные для факторного анализа темпов роста собственного капитала, 20.. Г
- •Факторный анализ эффективности использования капитала
- •Анализ продолжительности оборота капитала
- •Исходные данные для расчета эффекта финансового рычага
- •Расчет порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости
- •Анализ ликвидности баланса
- •Оценка структуры баланса
Дополнительные показатели для определения неплатежеспособных сельскохозяйственных организаций.
Издержки производства на 100 рублей валовой продукции с.-х. в сопоставимых ценах 1994 года тыс. руб. (ф. № 8-АПК, стр. 500; ф. № 6 – АПК, стр. 010).
Кредиторская задолженность, включая кредиты банка, в % к объему реализованной продукции, работ, услуг (ф. № 1, раздел IV и V, стр. 510, 610, 620; ф. № 2 стр. 010, гр.3).
Дебиторская задолженность в % к объему реализованной продукции, работ, услуг (ф. № 1, раздел II, стр. 230, 240; ф.№ 2, стр. 010, графа 3).
Контрольные вопросы:
Анализ финансовой устойчивости предприятия.
Анализ платежеспособности (ликвидности) предприятия.
Оценка деловой активности предприятия.
Анализ рентабельности предприятия.
Анализ состава и структуры активов и источников формирования капитала предприятия.
Оценка эффективности использования собственного и заемного капитала предприятия. Эффект финансового рычага.
Определение порога рентабельности продаж и зоны безопасности предприятия.
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка его структуры.
Диагностика риска банкротства предприятия.
Таблица 9.1
Расчет показателей финансовой устойчивости
№ п/п |
Показатели |
На начало 20.. года |
На конец 20.. года |
+, - |
1. |
Собственный капитал, тыс. руб. |
|
|
|
2. |
Краткосрочные заемные средства, тыс. руб. |
|
|
|
3. |
Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
|
|
|
4. |
Долгосрочные заемные средства, тыс. руб. |
|
|
|
5. |
Стоимость имущества, тыс. руб. |
|
|
|
6. |
Коэффициент независимости (концентрации собственного капитала) (стр. 1 : стр. 5) |
|
|
|
7. |
Коэффициент финансовой зависимости (стр. 5 : стр. 1) |
|
|
|
8. |
Коэффициент концентрации привлеченного (заемного) капитала ( стр. 2 + стр. 4) : стр. 5 |
|
|
|
9. |
Соотношение заемных средств и собственных средств (стр. 2 + стр. 4) : стр. 1 |
|
|
|
10. |
Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества (стр. 3 : стр. 5) |
|
|
|
11. |
Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества (коэффициент финансовой устойчивости) (стр. 1 + стр. 4) : стр. 5 |
|
|
|
Нормативы:
Коэффициент финансовой независимости (автономии) - не ниже 0,5;
Коэффициент концентрации привлеченного капитала - не выше 0,5;
Соотношение заемных и собственных средств - не более 1;
Коэффициент финансовой устойчивости - не ниже 0,5.
Таблица 9.2.