МУ НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Продолжение таблицы 3

1

2

3

Прибыль ООО «Атланта» (г. Москва) в первом

квартале составила 150 000 рублей. Организация

имеет 2 зарегистрированных обособленных под-

разделения (филиалы), расположенные на террито-

рии России (г. Новосибирск, г. Хабаровск). Оста-

точная стоимость амортизируемого имущества по

налоговому учету за 1 квартал составляет:

-

в г. Москве - 90 000 рублей:

-

в г. Новосибирске - 18 000 рублей:

-

в г. Хабаровске

- 12 000 рублей.

Фактическая среднесписочная численность работ-

ников за 1 квартал по организации составляет 45

человек, в том числе в обособленном подразделе-

нии в г. Новосибирске - 25 человек, в г. Хабаровске

- 7человек.

Рассчитать авансовый платеж, подлежащий зачис-

лению в бюджеты по месту нахождения организа-

ции и каждого из ее обособленных подразделений.

4

Имели ли предприятия право на освобождение от

уплаты НДС, если в январе его выручка составила

375 000 руб. без учета НДС, в феврале – 420 000

руб., включая НДС, в марте – 330 000 руб., включая

НДС?

5

Представительство немецкой компании, состоящее

на учете в налоговых органах РФ, продало со скла-

да в Москве оборудование покупателю – ООО «Ла-

сточка». По договору купли-продажи ООО «Ла-

сточка» отгрузило это оборудование компании –

резиденту республики Казахстан.

Определить место реализации товаров? Должны ли

представительство

немецкой компании и ООО

«Ласточка» исчислить и уплатить в бюджет НДС со

стоимости реализованных товаров?

1

2

По организации

По подразделению

(тыс.руб.)

(тыс.руб.)

Имущество

01.01

01.02

01.03

01.04

01.01

01.02

01.03

01.04

Основные

200

198

196

192

100

96

94

92

средства

Материалы

5

9

4

6

1

8

4

5

Вычислитель-

40

39

38

37

39

9

15

18

ная техника

Денежные

1

25

14

3

0

5

13

1

средства

1

2

8

Определите размер налогооблагаемой прибыли при

следующих текущих данных:

Показатель

Сумма, руб.

Выручка от реализации продукции

1 350 000

Материальные затраты

750 000

Расходы на оплату труда

100 000

Налог на имущество

1200

Возврат кредита

300 000

Пени по налогам и сборам

4000

9

Определите сумму налога на прибыль, исчислен-

ную за отчетный период при следующих исходных

данных:

Показатель

Сумма, руб.

Доходы от реализации продукции

2 600 000

Дивиденды, полученные от российской

2800

организации

Проценты, полученные по договорам

15 000

займа

Штрафы, уплаченные за нарушение хо-

1500

зяйственных договоров

Оплата путевок на лечение работников

25 500

10

Налогоплательщиком в 2012 г. получен доход, об-

лагаемый по ставке 13 % - 720000 руб. В налоговый

орган представлены документы:

1) документы, подтверждающие расходы на соб-

ственное обучение в вузе - 41 500 руб.;

2) расходы на обучение ребенка до 24 лет - 22 000

руб.;

3) благотворительная помощь школе - 9 000 руб.;

4) расходы на лечение ребенка - 45 000 руб.

Исчислить сумму социальных налоговых вычетов.

Продолжение таблицы 3

1

2

12

Крылов Андрей Андреевич - налоговый резидент

РФ - является соучредителем ООО «Восток» и ра-

ботает в ООО «Восток» по трудовому договору. В

2013 году получал ежеквартально дивиденды по

9000 рублей и ежемесячно заработную плату по

27000 рублей. Женат и имеет двоих детей 10 и 15

лет.

Рассчитайте сумму налога на доходы Крылова А.

А. за 2013 год.

13

Петров А.В. приобрел легковой автомобиль – мощ-

ность двигателя 100 л.с. и зарегистрировал его в

ГИБДД 3 марта 2013 г. 28 марта 2013 г. автомобиль

снят с учета в ГИБДД как не подлежащий восста-

новлению после ДТП.

Исчислить транспортный налог.

14

ООО «Лотос» приобрело у иностранной компании,

не имеющей представительство в РФ, право поль-

зования товарным знаком. Иностранной компании

выплачено 3 млн.руб. за право пользования товар-

ным знаком. Должно ли ООО «Лотос» как налого-

вый агент удержать и уплатить в бюджет НДС?

Продолжение таблицы 3

1

2

16

Физическое лицо продало в сентябре 2013 г. свою

двухкомнатную квартиру за 2 250 тыс. руб. и купило

трехкомнатную квартиру за 3 500 тыс. руб. Налогооб-

лагаемый доход физического лица составил в 2013 г.

195 000 руб. Указать, каков порядок предоставления

имущественных налоговых вычетов.

Определить сумму имущественных налоговых вычетов

и НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет или возврату

из бюджета.

17

Определите сумму ежемесячного лизингового плате-

жа, относимого на прочие расходы для целей налого-

обложения прибыли при условии, когда объект основ-

ного средства учитывается на балансе лизингополуча-

теля и когда объект основного средства учитывается на

балансе лизингодателя.

Известно:

1. Объект основного средства общей стоимостью 590

000 руб. (в том числе НДС-90 000руб.)

2. Первоначальная стоимость основного средства 295

000 руб. (в том числе НДС – 45 000 руб.)

3. Начисление и уплата лизинговых платежей произво-

дится ежемесячно в размере 23 600 руб. (в том числе

НДС – 3 600 руб.)

4. Основное средство относится к 5-ой амортизацион-

ной группе с погашением стоимости – 10 лет.

5. Коэффициент ускоренной амортизации - 3.

18

Определите выручку от реализации продукции и вне-

реализационные расходы для целей налогообложения

прибыли.

Известно:

Продолжение таблицы 3

1

2

19

Определите сумму процентов по долговым обяза-

тельствам, относимым на расходы для целей нало-

гообложения прибыли.

Известно:

1. Организация имеет в налоговом периоде долго-

вые обязательства:

- заем, полученный на 2 года от ООО А, в размере

800000 руб. под 19% годовых;

- кредит, полученный на 2 года от банка «Б», в раз-

мере 1000000 под 20% годовых;

- кредит, полученный на 1 год от банка «В», в раз-

мере 200000 руб. под 21% годовых;

- коммерческий кредит, предоставленный на 2 года

от организации 3АО «Г», в размере 120000 руб. под

17% годовых.

2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8 % на дату

получения долгового обязательства. В течение все-

го периода пользования заемными и кредитными

средствами она не менялась.

20

Определить налог с дивидендов, распределенных

между акционерами банка.

Известно:

1. Прибыль банка, подлежащая распределению

между своими акционерами, составила 900 000 руб.

В этом числе:

- 300 000 руб. - дивиденды, полученные банком от

участия в деятельности акционерного общества

(налог с дивидендов удержан у источника выпла-

ты);

- 50 000 руб. - дивиденды, начисленные банком

иностранным организациям-нерезидентам.

Продолжение таблицы 3

1

2

21

Определите по налогу на имущество организаций:

а) сумму авансовых платежей за каждый отчетный

период;

б) сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по

итогам налогового периода.

Известно:

1. Организация стоит на учете в налоговом органе

г.Челябинска.

2. Остаточная стоимость основных средств, числя-

щихся на балансе организации признаваемых объек-

том налогообложения в 2012 г., составила: на 1 янва-

ря – 170 000 руб., на 1 февраля – 150 000 руб., на 1

марта -145 000 руб., на 1 апреля – 400 000 руб., на 1

мая – 460 000 руб., на 1 июня - 450 000 руб., на 1

июля – 360 000 руб., на 1 августа – 350 000 руб., на 1

сентября – 340 000 руб., на 1 октабря-330 000 руб., на

1 ноября – 310 000руб., на 1 декабря – 290 000 руб. и

на 1 января 2013 г. – 210 000 руб.

22

Определите сумму НДС, уплаченную организацией в

федеральный бюджет.

Известно:

1. Оптовая организация реализует отечественные и

импортные неподакцизные товары. Закупка импорт-

ных товаров осуществляется за счет собственных ва-

лютных средств.

2. Стоимость реализованных отечественных и им-

портных товаров за налоговый период – 3 540 000

руб. (с НДС).

3. Таможенная стоимость импортных товаров – 1 200

000 руб.

4. Таможенная пошлина – 15%.

5. НДС – 18%.

6. Суммы, полученные за реализованные товары от

покупателей на пополнение фонда специального

назначения, – 47 200 руб.

7. Сумма НДС, уплаченная поставщикам отечествен-

ных товаров и за оказание услуг, – 180 000 руб.

18

1

2

23

Определите сумму процентов за банковский кре-

дит, относимую и не относимую на расходы при

определении налогооблагаемой прибыли.

Известно:

1. Организация получила банковский кредит в

сумме 400 000 руб. на 3 месяца под 18% годовых.

2. Ставка рефинансирования Банка России на дату

привлечения денежных средств – 8 %.

3. В долговом обязательстве не предусмотрено

условие об изменении ставки рефинансирования

Банка России.

24

Определите сумму амортизации для целей налого-

обложения прибыли, используя линейный и нели-

нейный метод.

Известно:

1. В начале января 2013 г. организация приобрела и

ввела в эксплуатацию основное средство, первона-

чальная стоимость которого 120 000 руб.

2. Основное средство относится ко 2-й амортизаци-

онной группе, срок полезного использования кото-

рого составляет 30 месяцев.

3. Основное средство используется в условиях повы-

шенной сменности. Повышающий коэффициент – 1,5.

25

Определите по налогу на имущество организаций:

а) сумму авансового платежа за I квартал и I полу-

годие налогового периода; б) сумму налога, подле-

жащую уплате по итогам налогового периода.

Известно:

1. Остаточная стоимость основных средств, числя-

щихся на балансе организации на 1 января налогово-

го периода – 100 000 руб., на 1 февраля –

120 000 руб., на 1 марта – 130 000 руб., на 1 апреля –

140 000 руб., на 1 мая – 135 000 руб., на 1 июня –

150 000 руб., на 1 июля – 160 000 руб.

2. Авансовый платеж за 9 месяцев налогового перио-

да – 785,4 руб.

3. Среднегодовая стоимость имущества за год –

144 000 руб.

19

1

2

26

Определите сумму авансового платежа по налогу

на прибыль, уплачиваемую в федеральный бюджет

и бюджеты субъектов РФ по месту нахождения ор-

ганизации и ее филиала.

Известно:

1. Организация имеет филиал в другом субъекте РФ.

2. В I квартале налогового периода прибыль органи-

заций составила 960 000 руб.

3. В I квартале налогового периода среднемесячная

численность работающих в организации – 130 чело-

век, в том числе в филиале – 40 человек.

4. Средняя остаточная стоимость амортизируемого

имущества в организации – 700 000 руб., в том числе

в филиале – 200 000 руб.

5. Организация уплачивает ежеквартальные авансо-

вые платежи исходя из фактически полученной при-

были.

27

Определите сумму акциза за налоговый период.

Табачная фабрика реализовала партию сигарет с

фильтром – 200 000 штук за 100 000 руб. (без учета

НДС и акциза).