- •Содержание
- •Введение
- •1. Основные вопросы программы курса «экономика» по государственному образовательному стандарту
- •2. Задания к тестовому контролю
- •3. Тематический словарь основных понятий курса «экономика»
- •3.1. Экономическая теория как наука: предмет, метод, функции основные этапы развития экономической теории:
- •3.2. Общие проблемы экономического развития
- •3.3. Рыночная организация экономики
- •3.4. Конкуренция и монополия
- •3.5. Спрос, предложение и принципы потребительского поведения на рынке
- •3.6. Издержки, цены и прибыль на рынках товаров и услуг в условиях совершенной конкуренции
- •3.7. Формирование спроса, цен и прибыли на рынках экономических ресурсов (факторов производства)
- •3.8. Рынок труда, заработная плата и безработица
- •3.9. Рынок капитала и процент
- •3.10. Рынок земли и рента
- •3.11. Основные макроэкономические показатели в системе национальных счетов
- •3.12. Макроэкономическое равновесие и механизмы его обеспечения
- •3.13. Деньги, кредит, банки
- •3.14. Финансовая и налоговая системы государства
- •3.15. Инфляция и антиинфляционная политика
- •3.16. Доходы населения и социальная политика государства
- •3.17. Экономический рост и цикличность развития рыночной экономики
- •3.18. Международные аспекты экономического развития
- •3.19. Особенности переходной экономики россии
- •4. Советы по самоорганизации процесса тестирования
- •5. Методические примеры поиска путей правильных ответов на тестовые задания
- •6. Ответы на тестовые задания
- •Литература для самоподготовки
3.14. Финансовая и налоговая системы государства
ФИНАНСЫ – сложившаяся в обществе система экономических отношений по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств.
ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА – совокупность учреждений, осуществляющих мобилизацию денежных средств и их распределение на различные нужды общества (бюджеты разных уровней, федеральное казначейство, фонды социального страхования, денежные фонды организаций и др.).
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ – централизованный фонд денежных средств, которым располагает исполнительный орган власти для выполнения необходимых управленческих и социально-экономических функций.
ДОХОДНЫЕ СТАТЬИ БЮДЖЕТА – налог с прибыли предприятий, налог на добавленную стоимость и акциз, подоходный налог с населения, налог на имущество, рентные платежи, доход от внешнеэкономической деятельности, местные налоги, неналоговые доходы (от приватизации).
РАСХОДНЫЕ СТАТЬИ БЮДЖЕТА – финансирование управления, обороны, экономики, социально-культурных и научных программ, специальных национальных проектов, обслуживания государственного долга, охраны окружающей среды и др.
САЛЬДО БЮДЖЕТА – разность между доходами и расходами бюджета.
ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА – сумма превышения расходов над доходами за год, сальдо бюджета отрицательное.
ПРОФИЦИТ БЮДЖЕТА – сумма превышения доходов над расходами за год, сальдо бюджета положительное.
СБАЛАНСИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ – сумма доходов равна сумме расходов за год, сальдо бюджета нулевое.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ – сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов за вычетом имевшихся в то же время положительных сальдо бюджета.
НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА – это воздействие государства на уровень деловой активности посредством регулирования государственных расходов и налогообложения.
НАЛОГИ – обязательные платежи и сборы, взимаемые в законодательном порядке государством с физических и юридических лиц.
ВИДЫ НАЛОГОВ, РАЗЛИЧАЕМЫЕ ПО СПОСОБУ ПЛАТЕЖА:
прямые (адресные) – налоги, по которым известны субъект, объект и ставка: это реальные налоги на имущество и личные налоги на доходы физических и юридических лиц;
косвенные – налоги на товары и услуги, которые устанавливаются в виде надбавки к цене или тарифу: это налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные платежи и сборы.
СТАВКИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:
твердые – устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размера дохода или имущества;
пропорциональные – устанавливаются в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учеты дифференциации его величины;
прогрессивные – предполагают рост ставок налога по мере роста дохода. Если ставка налога повышается на всю сумму дохода – это простая прогрессия, если ставка налога повышается поэтапно, по установленным ступеням роста дохода – это скользящая прогрессия;
регрессивные – предполагают снижение ставок налога;
предельные – это отношение прироста суммы налога к приросту суммы дохода;
средние – сумма всего выплаченного налога, деленная на величину налогооблагаемого дохода.
КРИВАЯ ЛАФФЕРА – описывает связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями в государственный бюджет. Показывает, что суммы уплаченных налогов растут при ставках налога до 50%, после чего начинается снижение суммы налогов при росте ставок налогов.
ДИСКРЕЦИОННАЯ НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА – сознательное манипулирование законодательной властью налогообложением и государственными расходами с целью воздействия на уровень экономической активности хозяйственных агентов; бывает стимулирующей и сдерживающей.
ЭФФЕКТ ТАНЗИ-ОЛИВЕРЫ – обесценивание налоговых платежей, которое происходит при высокой инфляции в промежутке времени между уплатой налога и его поступлением в бюджет.
АВТОМАТИЧЕСКАЯ НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА – автоматические изменения в уровне налоговых поступлений в бюджет, независимы от принятия решений правительством.
НАЛОГОВЫЙ МУЛЬТИПЛИКАТОР – это отношение прироста дохода к приросту налога; рассчитывается по формуле: ,МН – налоговый мультипликатор, МРС – предельная склонность к потреблению, MPS – предельная склонность к сбережению.