5 Технико-экономическое обоснование проекта

5.1 Интеллектуальная собственность

Интеллектуальная собственность как объект оценки – исключительное право гражданина или юридического лица на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации юридического лица, индивидуализации продукции, выполняемых работ или услуг (фирменное наименование, товарный знак, знак обслуживания и т.п.).

Объектами интеллектуальной собственности (ОИС) являются права, относящиеся к авторским и смежным правам: литературные, художественные и научные произведения; исполнительская деятельность артистов, звукозаписи, радио- и телевизионные передачи, – и права на объекты промышленной собственности (ОПС): изобретения во всех областях человеческой деятельности; научные открытия; промышленные образцы; товарные знаки, знаки обслуживания; фирменные наименования и коммерческие обозначения; защита против недобросовестной конкуренции, а также все другие права, относящиеся к интеллектуальной деятельности в производственной, научной, литературной и художественных областях.

Оценка стоимости ОИС – процесс определения полезности результатов интеллектуальной деятельности и приравненных к ним средств индивидуализации юридического лица, индивидуализации продукции, выполняемых работ или услуг (фирменное наименование, товарный знак, знак обслуживания и т.п.) в денежном выражении [7].

5.2 Определение стоимости объекта интеллектуальной собственности

Оценка стоимости объектов интеллектуальной собственности, созданных на предприятии или по его заказу с закреплением за ним по договору прав собственности на них, производится по затратному методу и определяется по формуле :

С = C_р+ C_п + C_м ,

где С_р – приведенные затраты на создание ОИС, руб.

С_п – приведенные затраты на правовую охрану ОИС, руб.

С_м – приведенные затраты на маркетинговые исследования, руб.

Для целей приведения разновременных стоимостных оценок к конечному году применяется коэффициент α _t, который определяется по формуле:

α _t = (1 + Е_н)^{tk – t}, (5.2)

где α _t – коэффициент приведения разновременных стоимостных оценок в течение расчетного периода;

Е_н – норматив приведения разновременных оценок (Е_н = 0,1);

t – год, в котором стоимостная оценка приводится к конечному году расчетного периода;

t_k – конечный год расчетного периода (год расчета стоимости ОИС).

Затраты, произведенные на выполнение НИР и разработку всех стадий ТД, т.е. С_р могут включать в себя:

– израсходованные материальные ресурсы;

– оплата труда с отчислениями разработчиков;

– амортизационные отчисления оборудования, которое использовалось при разработке ОИС;

– аренда помещения для разработчиков (возможно).

Кроме того, создание любого ОИС или разработка программного обеспечения происходит не всегда согласно производственного задания, где четко оговорены сроки работы. Разработчик может вне плановых заданий выполнить (изготовить) ОИС или написать программу для ЭВМ. В случае если отсутствует документация по затратам на создание ОИС, то их можно определить расчетным путем.

Затраты на создание ОИС в t-том году определяются по следующей формуле:

Спр_t = (З/m) К t, (5.3)

где З – среднемесячная заработная плата разработчика (разработчиков) с учетом районного коэффициента, руб.;

m – среднее количество рабочих дней в месяце, дней;

К – коэффициент, учитывающий отчисления с заработной платы (единый социальный налог и отчисления в Пенсионный фонд РФ), руб.;

t – время, затрачиваемое разработчиком (разработчиками) на создание (разработку) ОИС, на отладку и адаптацию ОИС к условиям производства, дней.

Затраты на создание (себестоимость) ОИС будут определяться по формуле:

С_пр = С_по _t + C_прt _t, (5.4)

где С_по – стоимость приобретенного ОИС

в случае если приобретенный ОИС был уже поставлен на учет в год приобретения, то С_по – остаточная стоимость ОИС в год постановки на учет или в год продажи (передачи), руб.;

t_n – начальный год расчетного периода (год начала создания (совершенствования) ОИС);

t_k – конечный год расчетного периода (год постановки на учет ПО);

_t – коэффициент приведения разновременных результатов (определяется по формуле 5.2).

α _t = (1 + 0,1)^{2013 – 2013} = 1

Для расчета себестоимости необходимы затраты времени. В случае если разработчик работал не на основе производственного задания, в рамках которого оговорены сроки создания и адаптации ОИС, предлагается использовать метод экспертных оценок. При реализации этого метода вся работа по разработке и совершенствованию ОИС разбивается на отдельные этапы. Оценки затрат времени на разработку ОИС приведены в таблице 5.1

Таблица 5.1 – Оценка затрат времени на разработку ОИС

Этапы разработки ОИС	Минимально возможная величина затрат, чел.дн.			Наиболее вероятная величина затрат, чел.дн.			Максимально возможная величина затрат, чел.дн.
	Руководитель	Автор	Средняя	Руководитель	Автор	Средняя	Руководитель	Автор	Средняя
Ознакомление с исходными данными	2	3	2,4	4	5	4,4	5	6	5,4
Способы организации потокового видео	3	4	3,4	4	5	4,4	5	6	5,4
Составление структуры ПТС	8	9	8,4	9	10	9,4	10	11	10,4
Аналит. Выбор оборудования	7	8	7,4	8	9	8,4	9	10	9,4
Обзор оборудования	10	11	10,4	12	13	12,4	14	16	14,8
Изучение функций микшерного пульта	6	7	6,4	7	8	7,4	8	9	8,4
Способы организации связи м/у персоналом	4	5	4,4	5	6	5,4	6	7	6,4
Создание заключения	2	3	2,4	3	4	3,4	4	5	4,4
ВСЕГО	42	50	45,2	52	60	55,2	61	70	64,6

Для каждого этапа экспертами устанавливаются временные оценки, исходя из которых, рассчитывается ожидаемая величина затрат для i-го этапа – МОi и стандартное отклонение Gi этой величины каждого i-го этапа.

МО_i = (а_i + 4m_i +b_i)/6

G_i = (b_i – а_i)/6,

где а_i – наименьшая величина затрат времени для i-го этапа разработки ОИС;

m_i – наиболее вероятная величина затрат времени для i-го этапа;

b_i – наибольшая величина затрат времени для i-го этапа.

Для определения средних значений а_i, m_i и b_i используются экспертные оценки, данные руководителем и автором (авторами) проекта:

а_i = (3а_i рук + 2а_i авт)/5, (5.7)

где а_i рук – оценка, данная руководителем;

а_i авт – оценка, данная автором (авторами).

Значения m_i и b_i рассчитываются аналогично. Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.2.

Таблица 5.2 – Затраты времени на разработку ОИС

Этапы разработки ОИС	Величина затрат времени этапа разработки ОИС, дн.			Оценка затрат времени МОi	Стандартное отклонение Gi
	Наименьшая возможная аi	Наиболее вероятная mi	Наибольшая возможная bi
Ознакомление с исходными данными	2,4	4,4	5,4	4,23		0,5
Способы организации потокового видео	3,4	4,4	5,4	4,4		0,33
Составление структуры ПТС	8,4	9,4	10,4	9,4		0,33
Аналит. Выбор оборудования	7,4	8,4	9,4	8,4		0,33
Обзор оборудования	10,4	12,4	14,8	12,47		0,73
Изучение функций микшерного пульта	6,4	7,4	8,4	7,4		0,33
Способы организации связи м/у персоналом	4,4	5,4	6,4	5,4		0,33
Создание заключения	2,4	3,4	4,4	3,4		0,33

Зная ожидаемые затраты и стандартное отклонение по каждому этапу, рассчитываются эти показатели в целом по ОИС:

(5.8)

² (5.9)

Затем, используя формулу (5.4) можно рассчитать себестоимость ОИС.

Для этого необходимо обозначить что:

– месячная заработная плата разработчика с учетом районного коэффициента (З) = 5 000 рублей;

– среднее количество рабочих дней (m) = 20 дней;

– отчисления в фонд социального страхования и пенсионный фонд (К) = 1,302;

Оценки затрат времени на разработку ОИС сведены в таблицу 5.2.

Для каждого этапа экспертами устанавливаются временные оценки, исходя из которых, рассчитывается ожидаемая величина затрат для i-го этапа – МОi и стандартное отклонение Gi этой величины каждого i-го этапа по формулам 5.5 и 5.6. Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.2.

Зная ожидаемые затраты и стандартное отклонение по каждому этапу, можно рассчитать эти показатели в целом по ОИС согласно формул 5.8 и 5.9.

Таким образом, общие затраты времени на создание мини ПТС составят 55,1 дней 1,2 дня. В среднем, можно принять затраты времени на уровне 56 дней.

Теперь, используя формулу (5.4) можно рассчитать стоимость разработки ОИС.

Спр = (5000/20)1,30256 = 19390 руб.

5.3 Определение стоимости объекта интеллектуальной собственности при уступке или продажи по договору

Договорная цена ОИС определяется сторонами как рыночная стоимость по формуле:

Ц _и = (С _р + С _п + С _м ) К ₁ К ₂ К ₃ К ₄ К ₅ + (р А _г К_д), (5.10)

где С _р – приведенные затраты на создание объекта,

С _п – приведенные затраты на обеспечение правовой охраны,

С _м – приведенные затраты на маркетинговые исследования,

К ₁ – коэффициент технико-экономической значимости объекта правовой охраны (для товарных знаков – коэффициент эстетического восприятия),

К₂ – коэффициент промышленной (производственной) готовности объекта правовой охраны,

К ₃ – коэффициент надежности правовой охраны оцениваемого объекта,

К ₄ – коэффициент морального старения оцениваемого объекта,

К₅ – коэффициент амортизации стоимости оцениваемого объекта на момент расчета,

р – среднестатистическая ставка роялти,

А _г – база для расчета роялти (годовой объем использования, экономическая выгода от использования оцениваемого объекта),

t – расчетный период (срок действия лицензионного договора или срок полезного использования ОИС), лет,

m – конечный год расчетного периода,

К_д – коэффициент дисконтирования в году t,

К_д = , (5.11)

где n – ставка рефинансирования, в процентах,

t – срок действия лицензионного договора (срок полезного использования ОИС).

Определение коэффициента технико-экономической значимости объекта правовой охраны (К ₁)

Определение коэффициента технико-экономической значимости () объекта интеллектуальной собственности, который зависит от потребительской значимости, полезности объекта возможно с применением методов экспертной оценки. В качестве экспертной системы оценки потребительских свойств ОИС при определении его рыночной стоимости можно выбрать метод комплексной оценки товарной системы (МКОТС).

Задачей МКОТС является определение критерия суммарной потребительской удовлетворенности. Нижеприведенный алгоритм построен на выяснении роли компонентов в формировании состояния D (веса компонента) и обработки потребительской оценки уровня реализованности компонентов, для определения критерия суммарной потребительской удовлетворенности товарной системой, вычисление которого и является целевой функцией МКОТС.

Исходными данными для решения поставленной задачи являются результаты опроса потенциальных потребителей, то есть метод построен на социологическом опросе потребителей.

Если у покупателя (продавца) нет возможности провести социологический опрос потребителей, то для расчета коэффициента технико-экономической значимости изобретения, возможно воспользоваться следующей шкалой (таблица 5.3):

Таблица 5.3– Определение коэффициента технико-экономической значимости для изобретений

Описание свойств изобретения	Значение К1
Изобретение не имеющее прототипа (пионерное изобретение)	1,30
Основное (базовое) изобретение	1,20
Вспомогательное изобретение (усовершенствование, развивающее основное изобретение)	1,10
Вариантное изобретение по отношению к основному изобретению	1,05
Вариантное изобретение по отношению к вспомогательному изобретению	1,00

В нашем случае, дипломная работа – это разработка более дешевого и функционального аналога уже существующего технического средства, а значит .

Обоснование величины коэффициента промышленной (производственной) готовности объекта интеллектуальной собственности ()

При оценке ОИС как товара, необходимо учитывать степень готовности объекта к использованию или степень его разработанности.

Именно степень готовности ОИС к использованию (степень его разработанности) определяет коммерческий успех ОИС.

Таким образом, ранжирование ОИС по степени их готовности к использованию может быть представлено в виде таблиц 5.4.

Таблица 5.4 – Ранжирование ОИС по степени готовности к использованию

Степень готовности ОИС	Значение К 2
ОИС на стадии "идеи"	0,25
ОИС на стадии НИР	0,50
ОИС на стадии ОКР	0,75
ОИС использовано в серийной продукции	1,00

Работа исследовательская, значит ОИС находится на стадии ОКР, то есть,

Обоснование величины коэффициента надежности правовой охраны оцениваемого объекта интеллектуальной собственности ()

К правовой охране ОИС относятся:

– патент на изобретение,

– патент на промышленный образец,

– свидетельство на полезную модель;

– официальная регистрация товарного знака, знаков обслуживания и наименований мест происхождения товаров;

– официальная регистрация программ для ЭВМ и баз данных;

– официальная регистрация топологий интегральных микросхем.

Следовательно, значение коэффициента в общем случае может принимать следующие значения:

– = 1,0 (если нет гарантий правовой защиты). Покупатель рискует купить ОИС, новизна которого официально ничем не подтверждена (нет заключения экспертизы ОИС на новизну), в действительности же при получении патента или официальной регистрации может оказаться, что объект не является новшеством и правовой защите не подлежит.

– К₃ = 1,1 . Такое значение коэффициента применимо в следующих случаях:

а) получено свидетельство на полезную модель (процедура получения свидетельства на полезную модель достаточно упрощена, так как отсутствует экспертиза на новизну объекта);

б) проведена официальная регистрация программы для ЭВМ и БД;

в) проведена официальная регистрация топологии интегральных микросхем.

– = 1,5 – если обеспечен полный пакет охранных документов.

Кроме того, объект промышленной собственности (ОПС) может содержать в себе не один, а несколько запатентованных объектов. Тогда, в зависимости от комплексности правовой защиты коэффициент К₃ может принимать следующие значения, таблица 5.5.

Таблица 5.5 – Коэффициент надежности правовой охраны, в зависимости от комплексности правовой защиты

Комплекс охранных документов	Значение К3
1 патент	1,5
2 патента	1,6
3 патента	1,7
4 патента	1,8
5 патентов и более	2,0

Как видно из таблицы 5.6 за каждый дополнительный патент стоимость ОИС увеличивается на 10%.

На данный момент работа не имеет гарантий правовой защиты, а значит

Методика определения коэффициента морального старения оцениваемого объекта интеллектуальной собственности ()

Успешный выход продукции на рынок в течение длительного периода времени во многом зависит от перспектив развития потребности в данном виде продукции. Одним из наиболее эффективных методов анализа этих тенденций – патентные исследования, изучение динамики изобретательской активности, связанной с совершенствованием данного вида продукции. С этой целью формируют динамические ряды патентования соответствующих изобретений для отдельной страны или ряда стран, и на их основе строят графики изобретательской активности, которые могут характеризовать стабильность, ее возрастание или спад. Эти процессы могут свидетельствовать о перспективах расширения рынка данной продукции, так как известна прямая связь между изобретательской активностью и капиталовложениями в данной отрасли техники.

Для построения графиков изобретательской активности в интересующем техническом направлении сначала приступают к отбору патентов в этом направлении. Отбор необходимых патентов происходит электронно. Прежде всего, следует составить список технических направлений, по которым необходимо определить динамику патентования.

Рисунок 5.1 – Жизненный цикл технического направления

Теория волнообразного характера развития техники устанавливает, что отдельное направление, область или вид объектов техники переживает ряд стадий своего жизненного цикла: зарождение, подъем, стабилизацию и спад, предшествующий полному исчезновению (рисунок 5.1).

На стадии спада или раньше обычно происходит зарождение нового, конкурирующего вида объектов техники или технического направления, переходящее затем в последующие стадии жизненного цикла уже нового вида техники (рисунок 5.2).

Рисунок 5.2 – Смена видов объектов техники: а – изобретательская активность по традиционному объекту; b – изобретательская активность по новому объекту

Такая смена традиционного вида объекта новым, конкурирующим, может происходить не в столь односложном варианте, как это представлено на рисунке 5.2. В качестве новых, зарождающихся видов техники могут одновременно выступать несколько объектов, конкурирующих не только со сменяемым (или несколькими сменяемыми) видом техники, но и между собой.

Отсюда становится очевидной задача определения момента (или отрезка времени t), когда эта смена видов (поколений) техники может произойти. Правильное определение этого момента позволит вовремя принять верное управленческое решение, в том числе связанное с финансовой поддержкой нового поколения техники.

Построение волн изобретательской активности и использования изобретений возможно на основе массивов данных патентных ведомств и информационных центров патентной информации. Строится волна использования объекта техники за ряд лет для определенной (интересующей нас) подгруппы. Затем в этом же временном интервале строятся волны изобретательской активности поданной и примыкающим подгруппам, среди которых может оказаться направление, в котором происходит рост патентования.

При определении значения коэффициента морального старения возможны несколько вариантов (рисунки 5.3 – 5.7).

Вариант 1

В рассматриваемом варианте значение коэффициента К₄ возможно принять на уровне 1,50, так как ОИС (в частности, изобретение), расположенный в точке С является новым и современным.

Рисунок 5.3 – Объект ОИС находится на стадиях зарождения и подъема

Вариант 2

В случае, представленном на рисунке 5.4, К₄ = 1,25. Здесь ОИС (точка С) находится уже в стадии, когда зарождается новое направление в развитии техники, однако и данный вид техники (кривая а) не завершил своего развития (находится на стадии подъема или стабилизации) и может успешно развиваться продолжительное время.

Рисунок 5.4 – Объект ОИС находится на стадиях подъема и стабилизации

Вариант 3

При наличии варианта, изображенного на рисунке 5.5, значение К₄ = 1,00. В данном случае (точка F) наступила стадия спада, более того темп роста нового направления достаточно высок и, можно сказать, наступает смена поколений техники.

Рисунок 5.5 – Объект ОИС находится на стадии спада

Вариант 4

В случае на рисунке 5.6 рассматривается ситуация, когда приобретается (продается) ОИС, находящийся на той или иной стадии кривой жизненного цикла (точки X, Y, Z на кривой а, рисунок 5.6), но кривая имеет свое продолжение, то есть после создания приобретаемого (продаваемого) ОИС развитие в данном техническом направлении еще продолжалось (наблюдалась изобретательская активность, создавались более совершенные ОИС). Таким образом, в случае если используя данные МКИ, возможно построить всю кривую жизненного цикла (или ее часть) и определить на ней место конкретного ОИС, тогда значение К₄ равно отношению величин отрезков, а именно:

для точки Х – К ₄ = D/Е;

для точкиУ – К ₄ = С/Е;

для точки Z – К ₄ = Е/Е = 1,00.

Рисунок 5.6 – Смена видов объектов техники: а – использование изобретений в традиционном объекте; b – изобретательская активность по новому объекту

Вариант 5

Приобретение ОИС, находящегося после точки пересечения двух кривых стадий жизненных циклов (рисунок 5.7, точка C) можно считать нецелесообразным (с коммерческой точки зрения), так как конкурирующий вид техники уже начал завоевывать рынок.

Рисунок 5.7 – Смена видов объектов техники: а – использование ОИС в традиционном объекте; b – изобретательская активность по новому объекту

Подходит вариант 1, так как адаптивные РРЛ являются современными разработками.

Обоснование величины срока полезного использования оцениваемого объекта интеллектуальной собственности ()

Для определения величины срока полезного использования () возможно применение нескольких вариантов:

- Если на данный ОИС существует охранный документ (патент), то срок полезного использования будет определяться по формуле:

, (5.12)

где – номинальный срок действия охранного документа, лет;

T_ф – фактический срок действия охранного документа, лет.

- Срок полезного использования может быть равен сроку действия лицензионного договора (соглашения), по которому передается данный ОИС.

- Определение срока полезного использования путем опроса экспертов.

Итак, срок полезного использования равен сроку действия соглашения, то

Определение величины коэффициента амортизации стоимости оцениваемого объекта интеллектуальной собственности ()

Применение коэффициента амортизации возможно только в случае, если величины затрат на разработку, патентование и маркетинговые исследования были взяты по первоначальной стоимости. Если затраты имеют остаточную стоимость, то есть на протяжении ряда лет использования ОИС продавцом начислялась амортизация, то применение данного коэффициента нецелесообразно.

Определение величины ставки роялти

В случае продажи (покупки) ОИС по лицензионному соглашению (договору) в рыночной стоимости объекта необходимо учитывать и вознаграждение продавцу (лицензиару) от использования покупателем (лицензиатом) в своем производственном процессе данного ОИС.

Для определения величины вознаграждения необходимо установить ставку роялти (процент отчислений в пользу лицензиара от общего экономического эффекта, полученного в результате использования ОИС).

Величина роялти может быть определена по формуле:

где Рент – рентабельность лицензиата, доли единицы;

Д – доля (часть) лицензиара в общем объеме экономического эффекта лицензиата от использования ОИС, доли единицы;

100 – коэффициент перевода долей единицы в проценты, %.

В случае если продавец желает установить единую ставку роялти для всех потенциальных покупателей, возможно использование среднестатистической ставки роялти (таблицы 5.6).

В нашем случае электротехническая промышленность и, следовательно, ставка Роялти равна от 1 до 5 %. Пусть

Примечание: при безвозмездной передаче ОИС определение его стоимости осуществляется экспертной комиссией предприятия по одному из указанных выше вариантов, выбранному с учетом объема передаваемых прав и расходов по передаче.

Таблица 5.6 – Стандартные ставки роялти по отраслям промышленности

Отрасль промышленности	Ставка роялти, %
Электронная промышленность	4÷10
Электротехническая промышленность	1÷5
Химическая промышленность	1,5
Фармацевтическая промышленность	2÷5
Станкостроительная промышленность	4,5÷7,5
Автомобильная промышленность	1÷3
Авиационная промышленность	6÷10
Металлургическая промышленность	5÷8
Текстильная промышленность	3÷6
Производство потребительских товаров длительного пользования	5
Производство потребительских товаров массового спроса с малым сроком использования	0,2÷1,5

5.4 Расчет договорной цены объекта интеллектуальной собственности (ОИС)

Договорная цена ОИС определяется сторонами как рыночная стоимость по формуле (5.10):

,

– приведенные затраты на создание объекта

– приведенные затраты на обеспечение правовой охраны,

С _м – приведенные затраты на маркетинговые исследования,

С _м = 0 руб

=1,05 – коэффициент технико-экономической значимости объекта правовой охраны (для товарных знаков – коэффициент эстетического восприятия),

– коэффициент промышленной (производственной) готовности объекта правовой охраны,

– коэффициент надежности правовой охраны оцениваемого объекта,

– коэффициент морального старения оцениваемого объекта,

– коэффициент амортизации стоимости оцениваемого объекта на момент расчета,

– среднестатистическая ставка роялти,

– база для расчета роялти (годовой объем использования, экономическая выгода от использования оцениваемого объекта),

– расчетный период (срок действия лицензионного договора или срок полезного использования ОИС), лет

– конечный год расчетного периода,

– коэффициент дисконтирования в году t,

где – ставка рефинансирования, в процентах;

t=1 – срок действия лицензионного договора (срок полезного использования ОИС).

Итак,

Таким образом, цена объекта интеллектуальной собственности равна рубля.