Анализ финансового состояния ооо «Торговый дом «тм» на 01.01.2010 – 2012 гг.

Показатели	Значение, тыс. руб.
	2010	2011	2012
1. Запасы и затраты (Зп), (стр. 210)	24	15	6
2. Собственные оборотные средства (СОС), (стр. 490 - стр.190)	170	322	571
3. Капитал функционирующий (КФ), (стр. 490 - стр.190 + стр. 590)	170	322	571
4. Общая величина источников (ОВИ), (стр. 490 - стр.190 + стр. 590 + стр. 610)	170	322	571
5. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств,(СОС - Зп)	146	307	565
Продолжение таблицы 2.5.
6. Излишек (недостаток) капитала функционирующего, (КФ - Зп)	146	307	565
7. Излишек (недостаток) общей величины источников, (ОВИ - Зп)	146	307	565
8. Трехкомпонентный показатель ситуации, S(Ф)	1,1,1	1,1,1	1,1,1

Из данных табл. 2.5 видно, что у организации абсолютная независимость финансового состояния, т.е. ООО «Торговый дом «ТМ» не зависит от внешних кредитов, запасы и затраты полностью покрываются собственными средствами.

Далее анализ финансовой устойчивости дополняется расчетом и оценкой относительных показателей – коэффициентов финансовой устойчивости (см. табл. 2.6).

1. Коэффициент капитализации: (2.7)

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования: (2.8)

3. Коэффициент финансовой независимости: (2.9)

4. Коэффициент финансирования: (2.10)

5. Коэффициент финансовой устойчивости: (2.11)

Таблица 2.6

Коэффициенты финансовой устойчивости ооо «Торговый дом «тм» на 01.01. 2010 – 2012 гг., доли единиц

Наименование коэффициента	Значение				Изменение (+;-)			Нормативное значение
	2010	2011	2012	2010-2011		2011-2012
Коэффициент капитализации	113,04	61,78	70,27	-51,26		113,04	≤ 1,5
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	0,01	0,02	0,01	0,01		0,01	≥ 0,5
Коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономии)	0,01	0,02	0,01	0,01		0,01	0,4 – 0,6
Коэффициент финансирования	0,95	0,99	1,00	0,04		0,95	≥ 0,7 – 1,5
Коэффициент финансовой устойчивости	0,01	0,02	0,01	0,01		0,01	≥ 0,6

Рассчитав коэффициенты в табл. 2.6, характеризующие финансовое положение ООО «Торговый дом «ТМ» необходимо отметить, что коэффициент капитализации свидетельствует о не достаточной финансовой устойчивости предприятия, т.к. этот коэффициент выше нормативного значения 1,5. Однако данный коэффициент дает лишь общую оценку финансовой устойчивости, показывая соотношения собственных и заемных средств. Этот показатель необходимо рассматривать в увязке с коэффициентом обеспеченности собственными средствами, который показывает, в какой степени материальные запасы имеют источником покрытия собственные оборотные средства. Как показывают данные таблицы в организации данный коэффициент в 2012 году имеет низкое значение, т.е. собственных оборотных средств не хватает для покрытия оборотных активов.

Значение коэффициента финансовой независимости не соответствует нормативному значению, что говорит о не благоприятной обстановке.

Этот же вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования, который показывает, какая часть деятельности организации, финансируется за счет собственных средств, а какая за счет – заемных.