Задачи для самостоятельной работы

Задача 1. Представитель российской организации вылетел в Великобританию для получения консультации по вопросам финансовых инвестиций в Лондонской юридической компании. Стоимость консультационных услуг определена в договоре в сумме 10 тыс. евро, которая была оплачена российской компанией с валютного счета. Рассчитайте обязательства по НДС за данный налоговый период?

Задача 2. ЗАО «Президент» заключило с департаментом Государственного и муниципального имуществе Москвы договор на аренду помещения, находящегося федеральной собственности. По условию договора ежемесячная арендная плата 118 тыс. руб. с налогом. В декабре предшествующего года предприятие оплатило арендную плату за следующий год. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в декабре и январе.

Задача 3. Два российских предприятия (изготовитель и заказчик) заключили контракт на изготовление и поставку продукции в Финляндию. Может ли предприятие-изготовитель применять нулевую ставку НДС. Ответ поясните в соответствии с нормами ст.165 НК РФ.

Задача 4. Организация - плательщик НДС приобрела товары, предназначенные для перепродажи. Поставщик выставил счет-фактуру, в счете-фактуре указан неправильный ИНН поставщика, остальные реквизиты верны.

Имеет ли организация право предъявлять к вычету НДС по приобретенным товарам и каков порядок учета «входного» НДС. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Задача 5. ООО «Техника», в течение 4 квартала 2011 года произведены следующие операции:

1) приобретен у поставщиков товар (с учетом НДС): в январе на сумму 11,7 млн. руб., в феврале - на сумму 8,5 млн. руб.;

2) оплачено поставщикам за товар (с учетом НДС): в январе на сумму - 6,5 млн. руб.;

3) реализован детский товар покупателям (с учетом НДС по льготной ставке- 10%): в январе на сумму 12,6 млн. руб., в феврале - на сумму 13,4 млн. руб.;

4) оплачено покупателями за товар (с учетом НДС): в феврале на сумму 9,3 млн. руб.;

5) приняты к оплате услуги по транспортировке товаров, оказанные сторонними организациями, составили (с учетом НДС): в январе - 9,2 млн. руб., в феврале - на сумму 8,6 млн. руб.;

6) оплачено за услуги по транспортировке реализованного товара (операция №5) (с учетом НДС): в январе - 7,2 млн. руб.

Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет за 4 квартал 2011 года. Сделать ссылки на нормы НК РФ.

Тесты для самоконтроля

1. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ (возможно несколько вариантов):

1. важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники;

2. ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой;

3. услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;

4. услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности;

5. паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных

фондах;

6. услуг по ремонту медицинской техники, оказываемых специализированными организациями.

2. Российская организация – продавец реализовала другой российской организации - покупателю товар, который в момент начала транспортировки находился за пределами территории РФ. В соответствии с договором право собственности на товар от продавца к покупателю перешло на территории РФ. Признается ли такая реализация товара объектом обложения НДС у российской организации – продавца?

1. признается

2. не признается

3. Организация в 2010 году осуществляет строительство объекта основных средств подрядным способом. Суммы НДС, предъявленные ей подрядными организациями при наличии надлежащим образом оформленных счетов-фактур:

1. к вычету не принимаются и учитываются в стоимости возводимых объектов основных средств;

2. принимаются к вычету по мере принятия работ к учету при наличии соответствующих первичных документов подрядчика;

3. принимаются к вычету в момент принятия к бухгалтерскому учету законченного строительством объекта основных средств;

4. принимаются к вычету в месяце, следующем за месяцем, в котором данный объект основных средств был введен в эксплуатацию.

4. Сумма НДС определяется с использованием ставки, рассчитываемой как процентное соотношение ставки в 18% (10%) к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки, в случае (возможно несколько вариантов):

1. розничной продажи товаров;

2. реализации любой сельскохозяйственной продукции;

3. реализации товаров, приобретенных на стороне и учитываемых с налогом;

4. реализации товаров, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме экспорта;

5. при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров;

6. удержания налога налоговыми агентами;

5. Счет-фактура является основанием для принятия предъявленных продавцом покупателю сумм НДС к вычету, если в нем отсутствует (возможно несколько вариантов):

1. номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

2. номер таможенной декларации в отношении товаров, страной происхождения которых является Российская Федерация;

3. стоимость товаров (работ, услуг) за все количество поставляемых по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) без налога;

4. печать организации – поставщика товаров (работ, услуг).