МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ российский государственный аграрный университет – МСха имени К.А. Тимирязева

М.А. Шадрина, Т.А.Власенкова

Федеральные налоги и сборы с организаций Учебно-методическое пособие

Москва

2011

УДК 336.2 (075.6)

ББК 65.261.4 я73

Ш 16

Шадрина М.А., Власенкова Т.А. Федеральные налоги и сборы с организаций: Учебно-методическое пособие / М.А. Шадрина, Т.А. Власенкова. М: Изд-во РГАУ - МСХА имени К.А. Тимирязева, 2011.- 164 с.

Учебно-методическое пособие написано в соответствии с требованиями ГОС ВПО к дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций». В пособии в доступной форме дана характеристика элементам федеральных налогов и сборов, также приведены ситуации применения норм налогового законодательства на практике. Для закрепления знаний в конце каждой темы приведены вопросы и тесты для самоконтроля. Пособие содержит задания, которые студенты могут выполнять как в аудитории, так и в режиме самостоятельной работы.

Пособие предназначено для студентов очной формы обучения, обучающихся по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение».

Рекомендовано к изданию учебно-методической комиссией учетно-финансового факультета (протокол № 10 от 14 июня 2011 г.).

Рецензент – зав. кафедрой бухгалтерского учета, к.э.н., доцент Л.В. Постникова.

ISBN

© Шадрина М.А., Власенкова Т.А., 2011

© ФГОУ ВПО РГАУ – МСХА

имени К.А. Тимирязева, 2011

СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………..………………………….
1. Место федеральных налогов в современной налоговой системе РФ……………………………………………………………
2. Налог на добавленную стоимость…………………..…………..
Тема 3. Налог на прибыль организаций……………………………
Тема 4. Акцизы………………………………………………………
Тема 5. Налог на доходы физических лиц. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды ………………………….
Тема 6. Налог на добычу полезных ископаемых…………………..
Тема 7. Водный налог……………………………….……………….
Тема 8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов………………………………………………………………….…
Тема 9. Государственная пошлина……………………………….
Тема 10. Платежи за загрязнение окружающей среды……………
Приложение………………………………………………………….

Введение

Налоги в современной экономике все больше приобретают роль эффективного инструмента государственного регулирования. Например, одной из задач налоговой системы является стимулирование приоритетных видов деятельности, инвестиционной предпринимательской деятельности. Курс «Федеральные налоги организаций» позволяет студентам значительно расширить свои знания по выбранной ими специальности.

Федеральные налоги и сборы обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. Налоговая система призвана, с одной стороны, обеспечивать финансовыми ресурсами потребности государства, а с другой стороны, способствовать эффективной предпринимательской деятельности.

Реализация в дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций» требований квалификационной характеристики, основных требований к профессиональной подготовленности выпускника и целей основной образовательной программы в соответствии с ГОС ВПО по специальности 080107 «Налоги и налогообложение», решений научно-методического совета факультета и университета, отечественного и зарубежного опыта должна учитывать следующее:

Выписка из ГОС ВПО «Требования к обязательному минимуму содержания по дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций»:

Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов и сборов, их роль в формировании бюджетов всех уровней. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, необлагаемые операции, порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты и условия их применения, ставки и принципы их дифференциации, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Акциз на отдельные виды подакцизных товаров и минерального сырья: плательщики, объект налогообложения, необлагаемые операции, порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты и условия их применения, ставки и принципы их дифференциации, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Особенности взимания акциза и НДС по отдельным операциям, подакцизным товарам и видам деятельности. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, состав доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения; порядок определения налоговой базы, механизм отнесения убытков, ставки, порядок исчисления и уплаты, в том числе при наличии обособленных структурных подразделений, авансовые платежи, сроки уплаты в бюджет. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на прибыль по отдельным плательщикам и видам деятельности. Механизм исчисления и уплаты других федеральных налогов: единого социального налога, налога на добычу полезных ископаемых, платы за пользование водными объектами, платежей за загрязнение окружающей среды. Государственная пошлина.

Цель изучения дисциплины:

- дать студентам теоретические знания в области федеральных налогов и сборов с организаций,

- предоставить конкретную практическую информацию о федеральных налогах и сборах с организаций, о порядке формирования налогооблагаемых баз, ставок, льгот, методике расчета и порядке уплаты федеральных налогов и сборов, а также взаимосвязи бухгалтерского учета и налоговых расчетов.

- освоить теоретические и практические аспекты налогообложения федеральными налогами и сборами юридических лиц и организаций

- изучить концепция подготовки и представления организациями налоговой отчетности по федеральным налогам и сборам.

Основной задачей изучения дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» является реализация требований, установленных Государственным стандартом высшего профессионального образования, к подготовке специалистов по вопросам федеральных налогов и сборов с организаций.