Содержание
Введение |
3 |
1 Расчет годовой производственной программы |
7 |
2 Расчет затрат на производство продукции |
10 |
3 Расчет цены реализации, годовой выручки |
14 |
4 Расчет потребности в оборотных средствах |
16 |
5 Расчет финансовых результатов деятельности предприятия |
18 |
6 Расчет движения денежных средств |
23 |
Заключение |
27 |
Список использованных источников |
29 |
Введение
Целью написания курсовой работы является изучение теоретических положений расчета технико-экономических показателей работы предприятия и их практическое применение.
Разработать бизнес-план работы вновь созданного предприятия и рассчитать следующие показатели, характеризующие эффективность бизнеса:
- годовую производственную программу;
- себестоимость производства единицы продукции;
- полную себестоимость производства годового объема товарной продукции;
- ожидаемую цену реализации единицы продукции;
- годовую выручку то реализации продукции;
- величину балансовой прибыли предприятия и рентабельность производства;
- годовую производственную программу, обеспечивающую безубыточность работы предприятия (оценить степень надежности бизнеса);
- годовую производственную программу, обеспечивающую безубыточность работы предприятия с учетом налогообложения;
- долю выручки в распоряжении предприятия после выплаты налогов;
- долю балансовой прибыли, изымаемую в бюджет в виде налогов;
- коэффициент эффективности и срок окупаемости капитальных вложений с учетом риска предпринимательства.
По результатам проведённых расчётов сделать выводы о целесообразности бизнеса.
Период создания и освоения производственной мощности предприятия составляет 6 месяцев. Инфляционными ожиданиями можно пренебречь.
Предприятие предполагает реализовать три вида продукции (А, Б, В) в объемах, указанных в таблице 1. Выпуск продукции планируется осуществлять, используя три вида оборудования, которое приобретено в количестве и ценам, приведенным в табл. 1. Каждый вид продукции производится на своем виде оборудования (А на оборудовании № 1, Б – на № 2, В - №3).
Кроме того, предприятие приобрело лицензию на осуществление своей деятельности сроком на 3 года по цене, приведенной в табл. 1.
Таблица 1 – Исходные данные для технико – экономического обоснования создания нового предприятия
Показатели |
Значение |
1. Планируемый объем реализации, единиц за месяц |
|
1.1 Продукция А |
110 |
1.2 Продукция Б |
100 |
1.3 Продукция В |
70 |
2. Количество и стоимость приобретенных внеоборотных активов |
|
2.1 Тип 1 |
|
Количество ед. |
1 |
Стоимость за единицу, тыс.р. |
70 |
2.2. Тип 2 |
|
Количество ед. |
2 |
Стоимость за единицу, тыс.р. |
40 |
2.3 Тип 3 |
|
Количество ед. |
2 |
Стоимость за единицу, тыс.р. |
60 |
3. Расходы на приобретение лицензии, тыс. руб. |
13 |
4. Число рабочих дней в году |
258 |
5. Число смен работы |
2 |
6. Регламентированные простои на ремонт оборудования, % |
2 |
7. Затраты времени на обработку единицы продукции, ч |
|
7.1 Продукция А |
1,7 |
7.2 Продукция Б |
3,2 |
7.3 Продукция В |
3,5 |
8 Арендная плата за помещение, тыс. р. |
16 |
9 Норма расхода основных материалов на единицу продукции , кг |
|
9.1 Продукция А |
7,5 |
9.2 Продукция Б |
12,86 |
9.3 Продукция В |
12,86 |
10. Цена за 1 кг основных материалов, р. |
|
10.1 Продукция А |
30 |
10.2 Продукция Б |
32 |
10.3 Продукция В |
25 |
11. Норма расхода вспомогательных материалов на единицу продукции, кг |
|
11.1 Продукция А |
0,05 |
11.2 Продукция Б |
0,1 |
11.3 Продукция В |
0,1 |
12. Цена за 1 кг вспомогательных материалов, р |
|
12.1 Продукция А |
10 |
12.2 Продукция Б |
15 |
12.3 Продукция В |
12 |
13. Расход электроэнергии для технологических целей, тыс. р. |
|
13.1 Продукция А |
20 |
13.2 Продукция Б |
3,3 |
13.3 Продукция В |
18 |
Окончание таблицы 1
14. Заработная плата производственных рабочих, тыс. р. |
|
14.1 Продукция А |
37,5 |
14.2 Продукция Б |
26,7 |
14.3 Продукция В |
22,5 |
15 Единый социальный налог, % |
34 |
16. Прочие переменные расходы, тыс. р. |
|
16.1 Продукция А |
21,4 |
16.2 Продукция Б |
22,9 |
16.3 Продукция В |
7,9 |
17. Норма амортизации по видам оборудования, % |
|
17.1 Тип 1 |
10 |
17.2 Тип 2 |
12 |
17.3 Тип 3 |
8 |
18. Прочие постоянные затраты, тыс. р. |
15 |
19. Налог на имущество предприятия, % |
2 |
20. Налог на прибыль, % |
20 |
21 Размер налога на рекламу, р в год |
5000 |
22. Норма рентабельности продукции, % |
25 |
23 Норма эффективности капитальных вложений, установленная предприятием |
0,2 |
24 Коэффициент изменения товарной массы, поставляемой конкурентами на рынок: |
|
24.1 Продукция А |
0,8 |
24.2 Продукция Б |
0,6 |
24.3 Продукция В |
0,75 |
25 Рыночная доля предприятия по отношению к объему товарной массы базового периода |
|
25.1 Продукция А |
0,12 |
25.2 Продукция Б |
0,17 |
25.3 Продукция В |
0,15 |
26. Коэффициент ценовой эластичности спроса продукции, доли единицы |
|
26.1 Продукция А |
0,3 |
26.2 Продукция Б |
0,35 |
26.3 Продукция В |
0,27 |
27. Коэффициент изменения дохода потребителей продукции |
0,97 |
28. Коэффициент эластичности продукции по доходу потребителей |
|
28.1 Продукция А |
0,27 |
28.2 Продукция Б |
0,32 |
28.3 Продукция В |
0,25 |
29 Длительность цикла изготовления изделия, дни |
|
291 Продукция А |
0,4 |
29.2 Продукция Б |
0,5 |
29.3 Продукция В |
0,5 |
30. Коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве |
0,5 |
31 Интервал поставки материала, дни |
|
31.1 Основных материалов |
15 |
31.2 Вспомогательных материалов |
30 |
32. Сумма кредита, тыс.р. |
45,33 |
33. Срок кредита, месяцев |
8 |
34. Процентная ставка по кредиту, % |
2,5 |
1 Расчет годовой производственной программы
Годовая производственная программа предприятия по видам продукции определяется:
Qгод i = Qмес i 12,
где Qмес i — объем выпуска продукции i-вида за месяц, единиц.
Qгод а =110*12=1320 ед.
Qгод б=100*12=1200 ед.
Qгод в=70*12=840 ед.
После расчета производственной программы необходимо оценить возможность выпуска продукции в полном объеме на имеющемся оборудовании. Для этого определяется производственная мощность предприятия.
Мощность оборудования различных типов рассчитывается по формуле:
где ni — количество однотипного оборудования i-вида, единиц;
Nti — затраты времени на обработку единицы продукции по видам оборудования, ч.;
Тэф — эффективный фонд времени за год, ч.
Тэф = Дрсcм ti Кпр,
где Др — число рабочих дней в году;
ссм — количество смен работы оборудования;
tc — продолжительность смены, ч.;
Кпр — коэффициент, учитывающий время простоя оборудования:
Кпр = (100 – αпр) / 100,
где αпр — регламентированные простои на ремонт оборудования, %.
Тэф = 258*2*8*0,98=4045,44 ч
М№1= 4045,44/1,7=2379,67 ед
М№2=4045,44*2/3,2=2528,40 ед
М№3=4045,44*2/3,5=2311,68 ед
Результаты расчета мощности по видам оборудования сводятся в таблице 2.
Таблица 2 - Определение производственной мощности предприятия и ее соответствия планируемому выпуску продукции
Оборудование |
Количество единиц |
Затраты времени на обработку единицы продукции, ч |
Регламентированные простои на ремонт оборудования, % |
Эффективный фонд времени оборудования, ч |
Мощность, ед. |
Планируемый выпуск, ед. |
Тип № 1 |
1 |
1,7 |
2 |
4045,44 |
2379,67 |
1320 |
Тип № 2 |
2 |
3,2 |
2 |
4045,44 |
2528,40 |
1200 |
Тип № 3 |
2 |
3,5 |
2 |
4045,44 |
2311,68 |
840 |
Сопоставив величину планируемого выпуска продукции с мощностью оборудования выявили возможность производства продукции в необходимом объеме. Мощность оборудования позволяет выпускать запланированное количество продукции. Коэффициент использования мощности по видам оборудования составит:
Оборудование типа 1
Ким i =Qгод i /Мi,
Оборудование типа 2
Ким i =Qгод i /Мi,
Оборудование типа 3
Ким i =Qгод i /Мi,
Ким1 =1320/2379,67=0,55
Ким2 =1200/2528,40=0,48
Ким 3 =840/2311,68=0,36
вывод
Т.к. Ким i < 1то корректировка планового задания не требуется.
Следовательно,
2 Расчет затрат на производство продукции
После определения производственной программы предприятия необходимо оценить его текущие издержки, связанные с производством и реализацией продукции.
Расходы на основные и вспомогательные материалы для производства рассчитываются исходя из норм расхода на единицу продукции и цены единицы материалов:
Рм i = Qi М(о, в)i Цм i ,
где М(о, в)i — норма расхода основных или вспомогательных материалов на производство единицы продукции i-ого вида, кг.;
Цм i — цена 1 кг материалов, руб.
1.Расходы по основным материалам
-в месяц
Рм а =110*7,5=825 кг
Рм б =12,86*100=1286 кг
Рм в =12,86*70=900,2 кг
-в год
Рм а =1320*7,5=9900 кг
Рм б =1200*12,86=15432 кг
Рм в =840*12,86=10802,4 кг
2.Расходы по вспомогательным материалам
-в месяц
Рм а =110*0,05=5,5 кг
Рм б =100*0,1=10 кг
Рм в =70*0,1=7 кг
- в год
Рм а =1320*0,05=66 кг
Рм б =1200*0,1=120 кг
Рм в =840*0,1=84 кг
3.Затраты по основным материалам
-в месяц
Зм а =110*7,5*30=24750 кг
Зм б =100*12,86*32=41152 кг
Зм в =70*12,86*25=22505 кг
-в год
Зм а =1320*7,5*30=297000 кг
Зм б =1200*12,86*32=493824 кг
Зм в =840*12,86*25=270060 кг
4.Затраты по вспомогательным материалам
-в месяц
Зм а =110*0,05*10=55 кг
Зм б =100*0,1*15=150 кг
Зм в =70*0,1*12=84 кг
-в год
Зм а =1320*0,05*10=660 кг
Зм б =1200*0,1*15=1800 кг
Зм в =840*0,1*12=1008 кг
Результаты расчетов представлены в таблице 3.
Таблица 3 - Расчет расходов на основные и вспомогательные материалы для выпуска продукции
Изделие |
Норма расхода на единицу, кг |
Выпуск продукции в месяц, ед. |
Выпуск продукции в год, ед. |
Цена 1 кг материалов, р. |
Расход материалов, кг |
Затраты материалов, р. | ||||
в месяц |
в год |
в месяц |
в год | |||||||
Расход основных материалов | ||||||||||
А |
7,5 |
110 |
1320 |
30 |
825 |
9900 |
24750 |
297000 | ||
Б |
12,86 |
100 |
1200 |
32 |
1286 |
15432 |
41152 |
493824 | ||
В |
12,86 |
70 |
840 |
25 |
900,2 |
10802,4 |
22505 |
270060 | ||
Итого |
- |
280 |
3360 |
- |
- |
- |
88407 |
1060884 | ||
Расход вспомогательных материалов | ||||||||||
А |
0,05 |
110 |
1320 |
10 |
5,5 |
66 |
55 |
660 | ||
Б |
0,1 |
100 |
1200 |
15 |
10 |
120 |
150 |
1800 | ||
В |
0,1 |
70 |
840 |
12 |
7 |
84 |
84 |
1008 | ||
Итого |
- |
280 |
3360 |
- |
- |
- |
289 |
3468 |
К постоянным затратам можно отнести амортизацию оборудования и нематериальных активов, расходы на оплату аренды помещения, на маркетинговые исследования и рекламу, административные и прочие расходы.
Общая сумма постоянных затрат определяется по формуле:
Рп = АП+АНМА +АОПФ +Рпост ,
где АП — плата за аренду помещения в год, р.;
АНМА — сумма амортизации нематериальных активов, р.;
АОПФ — сумма амортизации основных производственных фондов, р.;
Рпост — прочие постоянные затраты предприятия, р.
Сумма амортизации нематериальных активов определяется по формуле:
АНМА = СНМА / Тсл ,
где СНМА — стоимость нематериальных активов предприятия, р.; в данном случае к нематериальным активам относится стоимость лицензии;
Тсл — срок использования лицензии, лет.
Сумма амортизационных отчислений определяется по каждой группе основных средств предприятия, исходя из их стоимости и нормы амортизации.
Норма амортизации по видам оборудования:
Тип № 1 - 10%, тип №2 - 12%, тип №3 – 8% в год
АНМА =13/3=4,33 тыс.р.
АОПФ№1=10*70/100=7 тыс.р.
АОПФ№2=12*2*40/100=9,6 тыс.р.
АОПФ№3=8*2*60/100=9,6 тыс.р.
Используя исходные данные и результаты расчетов, определим полную себестоимость продукции. Результаты расчетов представлены в таблице 5.
При заполнении таблицы величина постоянных расходов распределяется по видам продукции пропорционально затратам на оплату труда производственных рабочих. Для этого определим удельный вес заработной платы по каждой модели в общем фонде заработной платы производственных рабочих , а за тем использовать рассчитанные величины для распределения общей суммы постоянных расходов по моделям.
Таблица 5 - Расчет полной величины затрат на производство и реализацию продукции
Затраты, тыс.р. | ||||
Наименование |
По моделям |
Всего | ||
А |
Б |
В | ||
1. Сырье и основные материалы |
297 |
493,8 |
270,1 |
1060,9 |
2. Вспомогательные материалы |
0,66 |
1,8 |
1,008 |
3,468 |
3. Электроэнергия для технологических целей |
20 |
3,3 |
18 |
41,3 |
4. Заработная плата производственных рабочих |
37,5 |
26,7 |
22,5 |
86,7 |
5. Отчисления на социальные нужды |
12,75 |
9,08 |
7,65 |
29,48 |
6. Прочие переменные расходы |
21,4 |
22,9 |
7,9 |
52,2 |
7. Итого переменные расходы |
389,31 |
557,58 |
327,16 |
1274,05 |
8. Расходы на оплату аренды помещения |
6,56 |
7,04 |
2,4 |
16,0 |
9. Амортизация нематериальные активов и основных производственных фондов |
8,77 |
11,51 |
10,25 |
30,53 |
10. Прочие постоянные расходы |
6,15 |
6,6 |
2,25 |
15,0 |
11. Итого постоянные расходы |
21,48 |
25,15 |
14,9 |
61,53 |
12. Итого полная себестоимость |
410,79 |
582,73 |
342,06 |
1335,58 |
13. Удельный вес в структуре себестоимости, % |
|
|
|
|
переменных расходов |
94,77 |
95,68 |
95,64 |
95,39 |
постоянных расходов |
5,23 |
4,32 |
4,36 |
4,61 |
Расчет показал, что для производства запланированного выпуска затраты составят 1335,58 тыс.р.