6.2.2.1 Расчёт численности промышленно-производственного персонала

6.2.2.1.1 Расчёт количества основных производственных рабочих на участке (в цехе)

Явочное число основных производственных рабочих в цехе определяется, исходя из количества рабочих мест и коэффициента многостаночности обслуживания по формуле [18]:

, (6.1)

где R_яв – явочное количество основных производственных рабочих;

С_i - количество единиц оборудования на i-ой операции;

M_i - норма обслуживания рабочих мест (коэффициент многостаночности оборудования);

n - количество операций по изготовлению детали.

Списочное число рабочих в смену (R_СП) определяется по планируемому проценту невыходов на работу по формуле [ , с. 5]:

, (6.2)

где b – коэффициент, учитывающий дополнительное количество рабочих, требующихся для замены находящихся в отпуске или отсутствующих по какой-либо другой уважительной причине (принимается в размере 0,10-0,12);

S = 2 – количество рабочих смен в сутки.

Общее время, t, необходимое для изготовления программы выпуска в три тысячи штук составляет:

, (6.3)

где Т_штi - штучное время, ч;

N – программа выпуска, шт;

К – коэффициент, учитывающий сбои и паузы при выпуске изделия.

Принимают число смен: S = 2 смены.

Данные о явочной численности рабочих, а также их профессиональном и квалификационном составе сведены в таблицу 6.2.

Таблица 6.2 - Ведомость основных рабочих механического участка

№ опе-рации	Наименование профессии	Количест-во рабочих по профессии	Количество рабочих по разрядам
			1	2	3	4	5	6
105 110 115 120	Оператор	4					4

6.2.2.1.2 Расчёт численности вспомогательных рабочих и РСС

Численность вспомогательных рабочих на участке механической обработки целесообразнее всего определять по нормам обслуживания. Для вспомогательных рабочих механического участка принимают нормы обслуживания, приведённые в таблице 6.3.

Таблица 6.3 - Укрупненные нормы обслуживания одним вспомогательным

рабочим

Профессия вспомогательных рабочих	Количество вспомогательных рабочих в ставках
Контролёры	1(0,54 ставки)
Раздатчики инструмента	1(0,3 ставки)
Слесари-ремонтники	2(0,4+0,4 ставки)
Дежурные электромонтёры	1(0,05 ставки)
Дежурные ремонтные слесари на станках	1(0,2 ставки)
Уборщики производственных помещений	1(0,2 ставки)
Наладчик	1(0,2 ставки)
ИТОГО	8(2,29 ставки)

Информация о составе работающих на механическом участке сводят в таблицу 6.4

Таблица 6.4 - Сводная ведомость общего состава работающих на механическом участке

Категория работающих	Всего человек	В % от общего количества работающих	В % от количества основных производственных рабочих	По сменам:
				1-я	2-я
Производственные рабочие	10	0,54	100	5	4
Вспомогательные рабочие	8(2,59 ставки)	0,4	100	5	4
Инженерно-технические рабочие	1(0,5 ставки)	0,06	0,1	1	0
Итого:	19	100	-	1	0

6.2.2.1.3 Выбор системы оплаты труда и расчёт заработной платпо категорииям работников.

Для оплаты труда основных рабочих применяется сдельно-премиальная система заработной платы. Премию выдают при выполнении нормы выработки. Размер премии 40%.

При сдельно-премиальной системе, прямая заработная плата основных производственных рабочих определяется по формуле [18]:

, (6.4)

где N - объём выпускаемой продукции;

Р_{сд i} - сдельная расценка по операциям.

Сдельная расценка по операциям рассчитывается по формуле:

(6.5)

где T_шт - норма штучного времени i-ой операции, мин;

r_{тар i} - часовая тарифная ставка, руб, r_{тар 5} = 52,6 руб.

Далее приводят расчёт прямой заработной платы основных производ-ственных рабочих.

Рассчитывают сдельные расценки основных рабочих участка станкос с ЧПУ по каждой операции:

Р_{сд 100} = (4,01·52,6)/60 = 3,50 руб./шт., Р_{сд 110} = (4,15·52,6)/60 = 3,63 руб./шт.,

Р_{сд 105} = (4,30·52,6)/60 = 3,77 руб./шт., Р_{сд 120} = (4,25·52,6)/60 = 3,73 руб./шт.,

Затем рассчитывают значения прямой заработной платы З_ПР, основных рабочих по каждой операции по формуле:

З_ПР100 = 30000  3,50 = 105000 руб,

З_ПР105 = 30000  3,77 = 113100 руб,

З_ПР110 = 30000  3,63 = 108900 руб,

З_ПР120 = 30000  3,73 = 111900 руб,

Основная заработная плата производственных рабочих рассчитывается по формуле [18]:

З_осн = З_пр + П_р + Д, (6.6)

где П_р - сумма премий;

Д - доплаты к тарифной заработной плате;

Размер премии принимают равным 40% от суммы прямой заработной платы, доплаты для основных рабочих не предусматривают:

З_осн100 = 105000 + 105000  0,4 = 147000 руб;

З_осн105 = 113100+ 113100  0,4 = 158340 руб;

З_осн110 = 108900+ 108900  0,4 = 152460 руб;

З_осн120 = 111900 + 111900  0,4 = 156660 руб;

З_{осн общ} =147000 +158340+152460+156660= 614460 руб.

Дополнительную заработную плату принимают равной 18% от основной заработной платы:

З_{доп 100}= 0,18147000=26460 руб;

З_{доп 105}= 0,18158340=28501,2 руб;

З_{доп 110}= 0,18152460=27422,8 руб;

З_{доп 120}= 0,18156660=28198,8 руб;

З_доп =614460  0,18 = 110602,8 руб.

Годовой фонд заработной платы (Ф_зп) производственных рабочих определяется по формуле:

Ф_зп = З_осн + З_доп (6.7)

Ф_зп = 614460+110602,8 = 725062,8 руб.

Для оплаты труда вспомогательных рабочих применяется повременно-премиальная система заработной платы. При повременно-премиальной системе, прямая заработная плата вспомогательных рабочих определяется по формуле:

З_пр =  r_{тар i}  n · η_{пз i}, (6.8)

где - эффективный фонд времени работы рабочего в течении года, ч;

r_{тар i} - часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб;

n_i - количество рабочих i-го разряда;

η_пз – средний приведенный коэффициент занятости основных рабочих (оборудования), определяемый по формуле [12]:

, (6.9)

где η_зi и Т_штi – коэффициент загрузки и штучное время i-й операции соответственно;

k – число операций техпроцесса;

[η_з] – достигаемый коэффициент загрузки; для серийного производства, равный 0,8.

Эффективный фонд времени работы , рабочего рассчитывается по формуле [18]:

, (6.10)

где F_н - номинальный фонд времени работы рабочего в течение года, ч;

b - коэффициент планируемых целодневных невыходов на работу

(b = 0,1).

Номинальный фонд времени определяется по формуле [18]:

F_н = ( F_к - F_вп) · Т_см - Н_ч, (6.11)

где F_к - количество календарных дней в году, F_к = 365 дней;

F_вп - количество выходных и праздничных дней в году, F_вп = 110 дней;

Т_см - продолжительность рабочей смены, Т_см = 8 ч;

Н_ч - количество недоработанных часов в предпраздничные дни, Н_ч = 5 ч.

F_н = ( 365 - 110) · 8 - 5 = 2035ч

F_эф= 2035 (1 - 0,1) = 1831,5 ч.

6.2.3.2 Для вспомогательных рабочих предусмотрена повременно-премиальная система оплаты труда. Разряды и тарифные ставки рабочих по каждой профессии для определения прямой заработной платы представляют в таблице 6.5.

Таблица 6.5 – Разряды и часовые тарифные ставки вспомогательных рабочих

Профессия	Разряды
	5	6
Слесари-ремонтники		33,5
Дежурные электромонтеры	28,0
Дежурные ремонтные слесари на станках	29,5
Наладчики	30,0

Для слесарей-ремонтников:

З_пр = 1831,5  33,5  0,4 · 0,94 = 23069,5 руб.

Для дежурных электромонтеров:

З_пр = 1831,5  28  0,05 · 0,94 = 2410,25 руб.

Для дежурных ремонтных слесарей на станках:

З_пр = 1831,5  29,5  0,2 · 0,94 = 10157,49 руб.

Для наладчиков:

З_пр = 1831,5  30,0  0,2 · 0,94 = 10329,66 руб.

Размер премии принимают равным 40% от прямой заработной платы

Для слесарей-ремонтников:

З_осн = (23069,5 + 0,4  23069,5)  1,15 = 32297,3 руб.

Для дежурных электромонтеров:

З_осн = (2410,25 + 0,4  2410,25)  1,15 = 3880,5руб.

Для дежурных ремонтных слесарей на станках:

З_осн = (10157,49+ 0,4  10157,49)  1,15 = 16353,56руб.

Для наладчиков:

З_осн = (10329,66 + 0,4  10329,66)  1,15 = 16630,75руб.

Дополнительная заработная плата принимается равной 18% от прямой заработной платы:

Для слесарей-ремонтников:

З_доп = 23069,5  0,18 = 4152,51 руб.

Для дежурных электромонтеров:

З_доп = 2410,25 0,18 = 433,85 руб.

Для дежурных ремонтных слесарей на станках:

З_доп = 10157,49 0,18 = 1828,35 руб.

Для наладчиков:

З_доп = 10329,66 0,18 = 1859,34 руб.

Годовой фонд заработной платы (Ф_зп):

Для общего числа слесарей-ремонтников:

Ф_зп = 2(32297,3 + 4152,51) = 72899,62 руб.

Для дежурных электромонтеров:

Ф_зп = 3880,5+ 433,85 = 4314,35 руб.

Для дежурных ремонтных слесарей на станках:

Ф_зп = 16353,56 + 1828,35 =18181,91 руб.

Для наладчиков:

Ф_зп = 16630,75+ 1859,34 =18490,09 руб.

Для РСС(мастеров), контролеров, уборщиков и раздатчиков инструмента предусмотрена окладно-премиальная система оплаты труда.

Годовой фонд заработной платы определяют исходя из средних месячных окладов.

Должностной оклад мастера участка составляет 18 000 руб.

Оклад контролеров 13 000 руб.

Оклад уборщиков производственных помещений 5 000 руб.

Оклад раздатчиков инструмента 9 000 руб.

Годовой фонд заработной платы определяют по формуле [18]:

, (6.12)

где З_ОСН - основная заработная плата;

П_р - премия, принимают 40% от основной заработной платы;

З_ДОП - дополнительная заработная плата, составляет 18% от основной заработной платы;

n_i – часть ставки, оплачиваемая работающему по данной специальности при производстве данной детали.

Для мастеров основная зарплата З_ОС:

З_ОС = 18 000  12 = 216 000 руб;

П_р = 0,4 · 216000 = 86 400руб;

З_ДОП = 0,18  216000 = 38 880 руб.

Ф_ЗП = (216000+ 86400)0,50,94 + 38 880 = 181 008 руб.

Для контролеров основная зарплата З_ОС:

З_ОС = 13 000  12 = 156 000 руб;

П_р = 0,4 · 216000 = 62 400руб;

З_ДОП = 0,18  216000 = 28 080 руб.

Ф_ЗП = (156000+ 62400)0,50,94 + 28 080 = 130 728 руб.

Для уборщиков З_ОС:

З_ОС = 5 000  12 = 60 000 руб;

П_р = 0,4 · 60 000 = 24 000 руб;

З_ДОП = 0,18  60000= 10 800 руб.

Ф_ЗП = (60000 + 24000) 0,20,941,15 + 10800 =28 960,8руб.

Для раздатчиков инструмента З_ОС:

З_ОС = 9000  12 = 108 000 руб;

П_р = 0,4 · 72000 = 43 200 руб;

З_ДОП = 0,18  108 000= 19 440 руб.

Ф_ЗП = (108000 + 43200) 0,30,94 + 19 440 = 62 078,4 руб.

По проведённым расчётам составляют ведомость фондов заработной платы работников (таблица 6.6).

Таблица 6.6 - Ведомость фондов заработной платы работников, руб.

	Количество оплачиваемых ставок		Штучное время, tшт		Часовая тарифная ставка, руб	Сдельная расценка на операцию, руб	Прямая заработная плата, руб	Размер премии, руб	Основная зарплата,руб	Дополнительная заработная плата, руб	Фонд заработной платы, руб
1	2		3		4	5	6	7	8	9	10
1 Заработная плата основных производственных рабочих по операциям
100	1		4,01		52,6	3,50	105000	42000	147000	26460	173460
105	1		4,30		52,6	3,77	113100	45240	158340	26460	184800
110	1		4,15		52,6	3,63	108900	43560	152460	28501,2	180961,2
120	1		4,25		52,6	3,73	111900	44760	156660	28198,8	184858,8
Всего	4		16,71		-	-	438900	175560	614460	110602,8	725062,8
2 Заработная плата вспомогательных рабочих: 2.1 обслуживающих оборудование
- налад-чиков		0,2		-	30,0	-	10329,66	4131,86	16630,75	1859,34	18490,09

дежурных слесарей			0,2			-					29,5		-			10157,49		4062,99		16353,56			1828,35			18181,91
слесарей– ремонтников	0,4 +0,4			-			33,5		-			23069,5		9227,8					32297,3			4152,51		72899,62
- де-журный электромонтер	0,05			-			28,0		-			2410,25		964,1					3880,5			433,85		4314,35
Всего по п. 2.1	1,25			-			-		-			45966,9		18386,75					69162,11			8274,05		113885,97
2 Заработная плата вспомогательных рабочих и РСС:
2.2 Остальных цеховых:
- контролер		0,54			-			-		-					62400		156000				28080				130728
- раз-датчик инструмента		0,3			-			-		-			-		43200		108000				19440				62078,4
- уборщики		0,2			-			-		-			-		24000		60000				10800				28960,8
Всего по п. 2.2		1,04			-			-		-			-		129600		324000				58320				221767,2

Продолжение таблицы 6.6

Всего по вспомогательным рабочим	2,29	-	-	-	-	147986,75	393162,11	66594,05	335653,17
3 Зарплата ИТР
Масстеров	0,5	-	-	-	-	86400	216000	38880	181 008
Итого по участку	6,29	-	-	-	-	234386,75	1223622,11	216076,85	1241723,97

6.2.2.1.4 Среднегодовую заработную плату З_{с г}, производственного рабочего находят делением фонда заработной платы на численность всех работающих на участке:

, (6.13)

где R_{пр сп} – списочное число производственных рабочих.

Тогда среднемесячная заработная плата производственных рабочих З_{с м}:

6.2.2.1.5 Среднегодовую заработную плату З_{с г}, вспомогательного рабочего находят делением общего фонда заработной платы на численность вспомогательных рабочих:

, (6.14)

где R_всп – число вспомогательных рабочих.

Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих З_{с м}:

6.2.2.1.6 Среднегодовая и среднемесячная заработная плата мастера:

Данные о среднегодовой и среднемесячной заработной плате по механическому участку в целом и по отдельным категориям работников сводится в таблицу 6.7.

Таблица 6.7 - Среднегодовая и среднемесячная заработная плата по

механическому участку

Наименование категории	Зарплата работающего по данному участку (по детали)
	Среднемесячная	Среднегодовая
По участку в целом в том числе: - производственные рабочие; - вспомогательные рабочие; - мастера	24905,9 6714 3107,9 15084	298865,3 80562,5 37294,8 181008

6.3 Расчёт капитальных затрат на внедрение участка

Сначала рассчитываем капитальные затраты на оборудование. Все капитальные затраты на оборудование по механическому участку сведены в таблицу 6.2.

Таблица 6.2 – Капитальные затраты на оборудование

Наименование оборудования	Количество единиц оборудования, шт.	Цена тыс. руб за единицу	Сумма, тыс руб	Транспортно-заготовительные расходы, тыс руб	Затраты на монтаж, тыс руб	Всего капитальных затрат, тыс руб
400V	4	3200	12800	-	-	16000
Подъёмно-транспортное оборудование	2	150	300	-	-	300

Далее рассчитывают стоимость площади участка станков с ЧПУ.

Норматив удельной площади на единицу оборудования принимают равным 30 м². На механическом участке работает 4 станка.

Исходя из этого производственная площадь (S_пр) механического участка составит: S_пр = 30·4 = 120 м².

Площадь вспомогательных, бытовых и конторских помещений, имеющих общецеховое назначение. Их размер определяют укрупнёно, по удельному размеру площади на 1 работающего (S_уд = 2,5 м²), исходя из количества работающих в наибольшей смене:

S_всп = 2,5 · 11 = 27,5 м².

Таким образом, общая площадь (S_МЕХ) механического участка составит:

S_МЕХ = 120 + 27,5 = 147,5 м².

Стоимость общей площади механического участка определяют исходя из стоимости 1 м² здания. Стоимость 1 м² для механического участка принимают равной 30000 руб. Следовательно стоимость общей площади

(S _общ) механического участка составит:

S _общ = 30000  147,5 = 4425000 руб.

Капитальные затраты по участку сведены в таблицу 6.9.

Таблица 6.9 – Капитальные затраты по участку

Наименование вложений	Сумма, руб.
1.Стоимость площади	4425000
2.Стоимость оборудования	12800000
3. Стоимость дорогостоящего и долгослужащего инструмента	1280000
4. Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря	861250
Всего:	19366250

6.4 Расчёт полной себестоимости и оптовой цены изготовляемого на участке изделия (детали)

Полную себестоимость детали (С) определяют по формуле [18]:

, (6.15)

где М – затраты на основные материалы (за вычетом стоимости реализуемых отходов), руб;

З_о – основная заработная плата производственных рабочих, руб;

З_д – дополнительная заработная плата производственных рабочих, руб;

Н_ес –страховые взносы, руб;

З_экс – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб;

З_о.ц. – общецеховые расходы, руб;

З_о.з. – общезаводские (общехозяйственные) расходы, руб;

З_пр – прочие производственные расходы, руб.;

З_к – коммерческие расходы, руб.

Первые шесть составляющих полной себестоимости образуют цеховую себестоимость, а с учетом общезаводских (общехозяйственных) и прочих расходов получают себестоимость производственную.

6.4.1 Прямые затраты

6.4.1.1 Затраты на основные материалы M, определяют по формуле [18]:

, (6.16)

где Н_м – норма расхода материала на 1 изделие, кг;

Ц_м – цена 1 кг заготовки, руб.;

К_тз – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (1,03-1,05);

Н_о – величина возвратных отходов, кг;

Ц_о – цена 1 кг возвратных отходов, руб.

6.4.1.2 Страховые взносы Н_ес, берут от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих в процентах. (34%)

Н_ес = 833822,2 · 0,34 = 283499,55 руб.

6.4.2 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

6.4.2.1 Нормы амортизации рассчитывают, исходя из срока эксплуатации основного средства. Срок эксплуатации основного средства

назначают самостоятельно.

Месячную норму амортизации рассчитывают по формуле [18]:

, (6.17)

где n - число месяцев эксплуатации основного средства (срок службы).

Годовую сумму амортизации А, руб, определяют по формуле [18]:

, (6.18)

где m - количество видов оборудования;

K_i – капитальные затраты на оборудование, транспортные средства и дорогостоящий инструмент или их остаточная стоимость, руб;

H_a – норма амортизации, %;

η_ni – приведенный коэффициент загрузки i-го вида оборудования, учитывают только при возможности дозагрузки, равен 0,94.

руб.

Годовая сумма амортизации А_год на одну деталь:

руб.

6.4.2.2 Затраты на вспомогательные материалы определяют исходя из установленных норм расхода на один станок. Примерные затраты на один станок составляют 0,5% от стоимости станка:

З_{ВСП СТ} = 32 000 000 · 0,5 / 100 = 1600000 руб.

Затраты на вспомогательные материалы, которые включают в себестоимость одной детали:

З_ВСП = 1600000 / 30000 = 53,33 руб/шт.

Затраты на электроэнергию, потребляемую на технологические цели, определяют по следующей формуле:

(6.19)

где З_эл – затраты на электроэнергию, руб;

Ц_эл – цена 1 кВт/ч электроэнергии (2,49 руб);

F_д – действительный фонд времени работы оборудования, Fд = 4015час;

Р_y – установленная мощность оборудования, кВт;

η_зоi – коэффициент загрузки оборудования по основному времени на i-той операции, мин.

Таким образом, затраты на электроэнергию составят:

З_ЭЛ = 2,49  4015  (24  0,49 + 24  0,55+24  0,52 + 24  0,53 + 24  0,77) = 856572,95руб.

Затраты на электроэнергию, включаемые в себестоимость одной детали:

З_ЭЛ = 856572,95/ 30000 = 28,55 руб/шт.

Потребление воды в моечных машинах составляет 0,5 м³ на 1 т промываемых деталей; на приготовление эмульсий на каждый станок принимают расход воды, равный 4 л в смену. Стоимость 1 м³ воды составляет 17 руб.

Количество воды V, необходимое для приготовления эмульсии составит:

(6.20)

где q – расход воды в смену, м³;

С – количество станков;

s – количество смен в сутки;

n – количество смен в году;

N – программа выпуска, шт;

q_дет – расход воды на одну деталь, м³.

V = ((4  5  2  249) / 1000) + ((3000  0,47  0,4) / 1000) = 10,52м³

Таким образом, затраты на воду З_в составляют:

З_в = К  V, (6.21)

где К – стоимость одного кубометра воды, руб.

З_в = 1710,52 = 178,84 руб.

Затраты на воду З_{в д}, включаемые в себестоимость одной детали:

З_{в д} = 178,84 / 30000 = 0,006 руб/шт.

Расход воздуха при обдувке 1,0 м³/час, в пневматических инструментах – 12 м³/час, в распылителях – 12 м³/час.

Затраты, связанные с износом малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, определяют укрупнено и составляют 2000 рублей на одного работающего в год:

З_изн = 2000 · 9 = 18000 руб.

Затраты З_изн связанные с износом малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, включаемые в себестоимость одной детали:

З_изн = 18000 / 30000 = 0,6 руб/шт.

6.4.2.3 Затраты на ремонт определяют по формуле [18]:

(6.22)

где R - категория ремонтной сложности единицы оборудования или транспортного средства;

n_K, n_C , n_T , n_TО – количество капитальных, средних, текущих ремонтов и осмотров в ремонтном цикле;

t_K, t_C, t_T, t_To – затраты времени соответственно на капитальный, средний, текущий ремонт и осмотр на единицу ремонтной сложности;

r_тар.i – средняя часовая тарифная ставка ремонтников, r_тар.i = 33,5 руб/час;

K_пр - коэффициент премиальных доплат, K_пр = 1,3;

К_д. – коэффициент дополнительной заработной платы, К_д = 1,18;

К_ен – коэффициент отчислений на социальные нужды, К_ен = 1,34;

М – затраты на материалы (принимаются в размере 50% от прямой заработной платы слесарей-ремонтников и дежурных ремонтных слесарей):

М = (10157,49 + 23069,5) · 0,5 = 16613,49 руб.

С – количество единиц однотипного оборудования;

T_Ц – длительность ремонтного цикла, T_Ц = 6 лет.

η_ni – приведенный коэффициент загрузки i-го вида оборудования, учитывается только при возможности дозагрузки.

Затраты на ремонт, включаемые в себестоимость одной детали, определяют по формуле

З_{р д} = 300904,23/ 30000 = 10,03 руб/шт.

Результаты проведённых расчётов сводят в таблицу 6.10.

Таблица 6.10 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование статей	Сумма, руб
Амортизация или аренда оборудования, транспортных средств и дорогостоящего инструмента	43,94
Эксплуатация оборудования: - затраты на вспомогательные материалы; - затраты на электроэнергию, воздух, воду, пар; - заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование с единым социальным налогом	53,33 28,56 41,71
Ремонт оборудования	10,03
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов	0,6
Всего	178,17

6.4.3 Смета цеховых расходов

6.4.3.1 В себестоимости продукции учитывают зарплата вспомогательных рабочих, не занятых обслуживанием оборудования (контролёры, раздатчики инструмента, уборщики производственных помещений) и РCC. Их заработную плату берут из предыдущих расчётов:

Р_ЗП = руб.

На изготовление одной детали:

руб/шт.

Страховые взносы

6.4.3.2 Расходы на амортизацию:

А = 0,012  4425000= 53100 руб.

Затраты на амортизацию, включаемые в себестоимость одной детали:

А = 53100/30000 = 1,77 руб/шт.

6.4.3.3 Затраты на вспомогательные материалы принимают в размере 3% от стоимости части здания, приходящегося на цех со станками:

З_всп = 0,03  4425000= 132750 руб.

Затраты на вспомогательные материалы, включаемые в себестоимость одной детали:

З_всп = 132750 /30000 = 4,43 руб/шт.

Затраты по содержанию инвентаря принимают в размере 1% от стоимости оборудования и части здания:

З_инв= 0,01  17225000 = 172250 руб.

Затраты по содержанию инвентаря, включаемые в себестоимость одной детали:

З_{инв д} = 172250/30000 = 5,74 руб.

6.4.3.3 Расчёт затрат на электроэнергию для освещения:

З_освещ. = (P_ср·t·S+P·S)Ц_{эл эн}, (6.23)

где P_ср - средний расход электроэнергии в течение одного часа, Вт/м²;

t - годовое число часов осветительной нагрузки при двухсменной работе, ч;

S – площадь помещения, м²;

P - расход электроэнергии площади дежурного освещения Вт/ч·год на один квадратный метр;

Ц_{эл эн} – цена электроэнергии, руб за 1 кВт/ч.

З_освещ. = (15  2 400 · 150 + 2 600 

0,1 · 150) · 2,49 · 10^-3 = 13543,11 руб.

Затраты на электроэнергию, включаемые в себестоимость одной детали:

З_освещ. = 13543,11/30000 = 0,45 руб/шт.

Затраты на теплоснабжение определяют по формуле:

З_тепл. = Q_общТ_ОЦ_тепл, (6.24)

где Q_общ – общая нагрузка для теплоснабжения здания, Ккал/ч;

Т_О – продолжительность отопительного сезона, Т_О = 5088 ч;

Ц_тепл – цена тепловой энергии за 1 Гкал (859,7 руб.).

Общая нагрузка для теплоснабжения здания определяют по формуле:

Q_общ.= Q_о.з.+ Q_в.з. , (6.25)

где Q_о.з. – потребность в тепловой энергии для теплоснабжения здания, Ккал/ч;

Q_в.з. - потребность в тепловой энергии для вентиляции здания, Ккал/ч.

Тепловую энергию для теплоснабжения определяют по формуле:

Q_о.з. = Х_оV(t_в.п.-t_н.), (6.26)

где Х_о – удельная тепловая характеристика здания для отопления (для механического участка Х_о = 0,5);

V – наружный объём здания, м³ (высота производственного здания – 12 м); V = 150 · 12 = 1800 м³;

t_в.п. – температура воздуха внутри отапливаемых помещений;

t_н. – температура наружного воздуха для отопления.

Q_о.з. = 0,5  1800  (15⁰ + 21⁰) = 32400 Ккал/час.

Потребность в тепловой энергии Q_в.з. для вентиляции здания определяют по формуле [18]:

Q_в.з.=Х_в.V(t_в.п.- t_н.в.), (6.27)

где Х_в. – удельная тепловая характеристика здания для вентиляции, для механического участка, Х_в.= 0,3;

t_в.п. – температура наружного воздуха для вентиляции, t_в.п.=12 С.

Q_в.з.= 0,3  1800  (15+12) = 14580 Ккал/час.

Q_общ.= 32400 + 14580 = 46980 Ккал/час.;

З_тепл.= 46980 · 859,7· 5088 · 10= 205497,74 руб.

Затраты на теплоснабжение, включаемые в себестоимость одной детали составят:

З_тепл.= 205497,74 / 30000 = 6,85 руб./шт

Затраты на воду З_в:

З_в = (q_{х-с н} + q_душ)∙n∙s∙Ц_в, (6.28)

где q_{х-с н} - расход воды на одного работающего в смену для хозяйственно-санитарных нужд, л/чел;

q_душ – расход воды для душевых, л/чел;

n – количество работающих, чел;

s – число смен в сутки;

Ц_в - цена одного кубометра воды, руб/м³.

З_в = (0,034 + 0,040)  19 · 2 · 16,95 = 50,2 руб.

Затраты на воду, включаемые в себестоимость одной детали составят:

З_{в д} = 50,2/3000 = 0,0168 руб/шт.

6.4.3.4 Затраты на текущий ремонт зданий и сооружений в год З_р принимают в размере 3% от их стоимости:

З_р = 0,03  7 285 000 = 218 550 руб.

Затраты на текущий ремонт, включаемые в себестоимость одной детали составят:

З_р = 218 550/30000 = 7,28 руб/шт.

6.4.3.5 Расходы по испытаниям, опытам, исследованиям, рационализации и изобретательству Р_{и.о.и.р.и.} составляют 45 000 руб. на одного работающего в год:

Р_{и.о.и.р.и.} = 45 000  19 = 855000 руб.

Расходы по испытаниям, опытам, исследованиям, рационализации и изобретательству, включаемые в себестоимость одной детали составят:

Р_{и.о.и.р.и.} = 855000/30000 = 28,5 руб/шт.

6.4.3.6 Расходы по охране труда составляют 14 000 руб на одного работающего в год:

З_охр.тр. = 14 000  19 = 266000 руб.

Расходы по охране труда, включаемые в себестоимость одной детали составят:

З_охр.тр.= 266000/30000 = 8,87 руб/шт.

6.4.3.7 Прочие цеховые расходы З_пр составляют 1,5% от суммы основной заработной платы производственных рабочих:

З_пр = 0,015  706629 =10599,44 руб.

Прочие цеховые расходы З_{пр д}, включаемые в себестоимость одной детали, составляют:

З_{пр д} = 10599,44/30000 = 0,35 руб/шт.

Результаты всех приведённых выше расчётов по определению цеховых расходов по участку сводят в таблицу 6.10.

Таблица 6.10 – Смета цеховых расходов по участку

Наименование статей	Сумма, руб
1. Заработная плата РСС, служащих и вспомогательных рабочих, не занятых обслуживанием оборудования	8,17
2. Страховые взносы от заработной платы РСС, служащих и вспомогательных рабочих	4,07
3. Амортизация зданий, сооружений	1,77
4. Содержание зданий, сооружений, инвентаря	5,74
5. Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря	7,28
6. Испытания, опыты, исследования, рационализаторство и изобретательность	28,5
7. Охрана труда	8,87
8. Прочие расходы	0,35
Итого:	64,75

6.4.4 Калькуляция себестоимости детали

Сумму общезаводских расходов определяют укрупнённо, она составляет 200% от основной заработной платы производственных рабочих:

З_о.з = 2 · 706629 = 1413258 руб.

Сумма общезаводских расходов, включаемая в себестоимость одной детали:

З_о.з= 1413258/30000 = 47,10 руб/шт.

Прочие производственные расходы составляют 10% от основной заработной платы производственных рабочих:

З_пр.пр. = 0,1 · 706629 = 70662,9руб.

Прочие производственные расходы, включаемые в себестоимость одной детали, составляют:

З_пр.пр. = 70662,9/30000 =2,36 руб/шт.

К коммерческим расходам относятся затраты, связанные со сбытом и продвижением продукции предприятия; затраты на тару, транспортировку, рекламу, комиссионные расходы и т.д.

Коммерческие расходы составляют 2% от производственной себестоимости обрабатываемой на механическом участке детали.

Структуру себестоимости детали показывают в виде таблицы 6.11

Таблица 6.11 – Калькуляция себестоимости детали «Корпус»

Наименование статей	Сумма, руб	В % по отношению к итогу
1	2	3
1) Материалы и комплектующие изделия (с учетом транспортно-заготовительных расходов) за вычетом реализуемых отходов	78,74	18,9
2) Основная заработная плата производственных рабочих	27,77	6,7
3) Дополнительная заработная плата производственных рабочих	4,99	1,2
4) Страховые взносы	4,07	0,9
5) Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и транспортных средств	178,17	42,8

1	2	3
6) Цеховые расходы	64,75	15,6
Итого цеховая себестоимость	358,49	-
7) Общезаводские (общехозяйственные) расходы	47,10	11,3
8) Прочие производственные расходы	2,36	0,56
Итого производственная себестоимость	407,95	-
9) Коммерческие расходы	8,16	1,9
Итого полная себестоимость	416,1	100%

6.5 Определение цены и уровня рентабельности изделия

Рентабельность производства детали по данному техпроцессу определяют по формуле [18]

, (6.29)

где Ц – цена детали, руб;

С/С – себестоимость детали, руб.

Далее приводят таблицу основных технико-экономических показателей проекта (таблица 6.12).

Таблица 6.12 – Основные технико-экономические показатели проекта

Наименование показателя	Единица измерения	Значение
1	2	3
Годовая программа выпуска изделий	Шт	30000
Число рабочих мест на участке	Ед.	5

1	2	3
Средний процент загрузки рабочих мест	%	0,94
Общая площадь участка	Кв. м	150
Средний тарифный разряд производственных рабочих		5
Общая численность рабочих на участке, в том числе:	Чел	19
а) производственных рабочих	Тыс. руб	833822,2
б) вспомогательных рабочих	Тыс. руб	113885,97
в) РСС	Тыс. руб	123644,4
Средняя месячная заработная плата на одного работающего, в том числе:	Руб	20202,57
а) производственных рабочих	Руб	7720,58
б) вспомогательных рабочих	Руб	2178,29
в) ИТР	Руб	10303,7
Капитальные затраты по участку	Тыс. руб	22701250
Годовые расходы по содержанию и эксплуатации оборудования участка	Тыс. руб	192,66
Полная себестоимость одной детали	Руб.	416,1
Уровень рентабельности	%	28

6.6 Сравнение себестоимости детали «Корпус» в условиях единичного и серийного производства.

Себестоимость детали в условиях единичного производства – 700р

Себестоимость детали в условиях крупносерийного производства с учетом применения нового оборудования составила 416,1р.

Рассчитаем коэффициент уменьшения себестоимости по формуле:

(6.30)