Пассив аналитического баланса-нетто

Статьи актива		Сумма на начало периода		Сумма на конец периода		Изменения
Наименование		руб.	%	руб.	%	абс	ТР	ДС	СД
А		1	2	3	4	5	6	7	8
Собственные средства	ИС
Вложенный капитал	ИС1
Накопленная прибыль	ИС2
Внутренний долг	ВД
Заемные средства	ЗС
Долгосрочные кредиты	КД
Краткосрочные кредиты	КК
Кредиторская задолженность	КЗ
Итого	Bр

Ba = Bp; Ba = F + TA;

F = F1 + F2; F1 = a110 + a120 + a130 + a150; F2 = a140;

TA = Z + DЗ + Ra; Z = a210 + a270 – a216 ( - a215);

DЗ = a230 + a240 – a244 (+ a 215 ); R1a = a260; R2a = a250;

Bp = ИС + ЗС; ИС = ИС1 + ИС2 + BD; ИС1 = p410 + p420 + p450 – a244;

ИС2 = p430 + p460 + p470 – р 465 – р 475 – a220 – a 216; BD = p440 + p640 + p650 ;

ЗС = KD + KK + KЗ; KD = p590; KK = 610; KЗ = p620 + p630 + p660

Приложение 2

Основные взаимосвязи составляющих частей имущества и источников их формирования

Собственный капитал Привлеченный капитал

как источник покрытия:

внеоборотных оборотных долгосрочный краткосрочный

средств средств

Внеоборотные средства Оборотные средства

Рекомендуемые значения финансовых индикаторов для машиностроительных предприятий

Наименование показателей	Рекомендуемое значение
Общий коэффициент покрытия	1.003.00
Абсолютная ликвидность	0.200.25
Ликвидность средств в обращении	0.700.80
Ликвидность при мобилизации средств	0.501.00
Уровень собственного капитала	0.50
Соотношение заемного и собственного капитала	1.00
Обеспечение внеоб. активов собственным капиталом	1.00
Вероятность банкротства (коэф-т Альтмана)	1.503.00
Коэффициент текущей ликвидности	2.00
Коэффициент обеспечения собственными средствами	0.10
Коэффициент восстановления/утраты платежеспособности	1.00

Приложение 3

Практические выводы по результатам анализа финансовых показателей

По материалам фирмы “ИНЭК”

Финансовый анализ основан на расчете относительных показателей, характеризующих различные аспекты деятельности предприятия и его финансовое положение. Однако главное при проведении финансового анализа не расчет показателей, а умение трактовать полученные результаты.

Для финансового анализа можно использовать следующие группы показателей:

• Объемные показатели прибылей и убытков (финансовые результаты).

• Объемные показатели активов и пассивов.

• Относительные показатели эффективности деятельности предприятия, характеризующие рентабельность его деятельности и доходность вложений.

• Относительные показатели финансовой устойчивости, характеризующие степень независимости предприятия от внешних источников финансирования, изменения процентных ставок.

• Относительные показатели платежеспособности, отвечающие на вопрос о том, способно ли предприятие расплатиться с текущими долгами, не наступит ли его банкротство в ближайшее время.

Подробный финансовый анализ предприятия необходимо проводить в динамике за ряд кварталов, для экспресс-анализа достаточно сопоставить данные на начало и на конец периода анализа. И при одном и при другом способе анализа необходимо помнить, что финансовый анализ (основанный на анализе баланса и отчета о прибылях и убытках) позволяет обратить внимание на “узкие” места в деятельности предприятия и сформировать перечень вопросов, на которые можно будет ответить лишь при более детальном ознакомлением с деятельностью предприятия.