Министерство образования и науки Российской Федерации

№ п/п

Содержание операций

Корреспонденция

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

1

Поступило от поставщиков оборудование по покупным ценам

08.4

60

15 300,00

НДС

19.1

60

2 754,00

 Оплата

60

51

18 054,00

2

Приняты предоставленные консультационные услуги, связанные с приобретением оборудования

08.4

60

4 600,00

НДС

19.1

60

828,00

 Оплата

60

51

5 428,00

3

Отражены расходы за транспортировку приобретенного оборудования, оплаченные из подотчетных средств

08.4

60

1 600,00

НДС

19.1

60

288,00

оплата

60

71

1 888,00

4

Отражены собственные расходы на монтаж приобретенного оборудования

08.4

10

6 500,00

5

Новое оборудование запущено в эксплуатацию

01

08.4

28 000,00

НДС в зачет

68

19.1

3 870,00

6

Продано устаревшее оборудование

первоначальная стоимость

01.5

01

39 580,00

накопленная амортизация

02

01.5

9 670,00

остаточная стоимость

91.2

01.5

29 910,00

продажная стоимость в соответствии с договором

62

91.1

31 093,00

НДС

91.3

68

4 743,00

выручка от продажи основных средств поступила на расчетный счет

51

62

31 093,00

приняты к оплате счета поставщиков по транспортным услугам, связанным с продажей основных средств

91.2

60

500,00

 НДС

19

60

90,00

 Оплата

60

51

590,00

 НДС в зачет

68

19

90,00

финансовый результат от реализации оборудования (убыток)

99

91.9

4 060,00

7

Произведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов и платежей на капитальный ремонт объектов основных средств

основных цехов

20

96.1

2 700,00

вспомогательных цехов

23

96.1

1 200,00

общехозяйственных подразделений

26

96.1

3 950,00

8

Предъявлены акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по капитальному ремонту основных средств

96.1

60

10 750,00

 НДС

19

60

1 935,00

 Оплата

60

51

12 685,00

 НДС в зачет

68

19

1 935,00

9

Начислена амортизация по основным средствам (итого)

3 000,00

машин и оборудования

20

02

1 100,00

зданий цехового назначения

25

02

700,00

зданий, сооружений общезаводского назначения

26

02

1 200,00

10

Отпущены в эксплуатацию специнструменты

20

10.10

1 200,00

012

1 200,00

11

Безвозмездно получен объект ОС

08.4

98.2

15 000,00

доставка и монтаж

08.4

60

5 400,00

ввод в эксплуатацию

01

08.4

20 400,00

амортизация за 4 квартал

26

02

1 700,00

доход

98.2

91.1

1 700,00

12

Расходы на текущий ремонт ОС собственными силами за 4 квартал

основных цехов

20

10

14 800,00

вспомогательных цехов

23

10

1 800,00

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

13

Приобретены искл-е права на программу для ЭВМ

08.5

76

4 850,00

 НДС

19

76

873,00

 Оплата

76

51

5 723,00

 Ввод в эксплуатацию

04

08.5

4 850,00

 НДС в зачет

68

19

873,00

14

Начислена амортизация по нематериальным активам общехоз. назначения

26

05

870,00

15

По лицензионному соглашению проданы искл. права на патент

-

-

остаточная стоимость

91.2

04

5 050,00

накопленная амортизация

05

04

1 800,00

расходы на регистрацию в Патентном ведомстве

91.2

76

580,00

продажная стоимость

62

91.1

8 968,00

 ндс

91.1

68

1 368,00

финансовый результат от реализации немат.активов (прибыль)

91.9

99

1 970,00

16

Поступили на р/с суммы за проданные немат. активы

51

62

8 968,00

17

Переданы права на использование производственной технологии на 1 год

затраты подрядчика на описание процесса и их оплата

91.2

76

1 016,95

 НДС

19

76

183,05

 Оплата

76

51

1 200,00

 НДС в зачет

68

19

183,05

доход за квартал за передачу права

76

91.1

29 500,00

 ндс

91.3

68

4 500,00

поступление оплаты от обладателя прав

51

76

29 500,00

начислена амортизация по переданной технологии c учетом ее использования в собственном технологическом процессе на 50%

26

05

435,00

91.2

05

435,00

финансовый результат (прибыль)

91.9

99

23 548,05

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ И ИСТОЧНИКИ ИХ ФИНАНСИРОВАНИЯ

18

Оплачен счет подрядной строительной организации за выполненные этапы строительно-монтажных работ согласно договору подряда на возведение склада

60

67

1 843 750,00

19

Приняты по акту выполненные строительно-монтажные работы

08.3

60

1 562 500,00

НДС

19.1

60

281 250,00

20

Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание склада

08.3

60

1 900,00

НДС

19.1

60

106,00

 оплата

60

51

2 006,00

21

Принято к учету здание склада по первоначальной стоимости

01

08.3

2 284 400,00

оплаченный НДС по материалам, использованным в строительстве

7800,00

МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ

22

Поступили комплектующие от поставщиков

15

60

189 000,00

НДС

19

60

34 020,00

оприходованы по учетным ценам

10.2

15

189 000,00

23

Отражены транспортные расходы и произведена оплата сторонним организациям по приобретению комплектующих

15

60

18 750,00

НДС

19

60

3 375,00

расходы по доставке отнесены на отклонение в стоимости ТЗР

16

15

18 750,00

оплата счета

60

51

22 125,00

24

Оприходована и оплачена сталь листовая

15

60

28 300,00

НДС

19

60

5 094,00

оприходованы по учетным ценам

10.1

15

28 300,00

оплата счета

60

51

33 394,00

25

Отпущены материалы (итого)

-

-

45 900,00

на производство продукции

20

10

41 300,00

 списаны отклонения (3,2 %)

20

16

1 321,60

на хоз.нужды цеха

25

10

2 240,00

 списаны отклонения

25

16

71,68

на нужды заводоуправления

26

10

2 180,00

 списаны отклонения

26

16

69,76

на упаковку продукции

44

10

180,00

 списаны отклонения

44

16

5,76

26

Отпущены комплектующие на производство основной продукции

20

10

54 400,00

списаны отклонения (3,2 %)

20

16

1 740,80

27

Оприходованы на склад возвратные производственные отходы по цене возможного использования

10.6

91.1

380,00

НДС в зачет по МПЗ

68

19

42 489,00

РАСХОДЫ

28

Акцепт и оплата за коммунальные услуги и электроэнергию

60

51

34 000,00

на производство продукции

20

60

18 389,83

на хоз. нужды цеха

25

60

5 338,98

на нужды заводоуправления

26

60

5 084,75

НДС

19

60

5 186,44

29

Акцепт и оплата счета за телефон

26

60

10 254,24

НДС

19

60

1 845,76

оплата

60

51

12 100,00

30

Признаны и оплачены с расчетного счета расходы за аренду складских помещений

20

76

29 491,52

НДС

19

76

5 308,48

оплата

76

51

34 800,00

31

Списано материалов и комплектующим по актам о браке и отнесено на себестоимость производимой продукции

28

10

5 800,00

 списаны отклонения (3,2 %)

28

16

185,60

 Отнесено на с/с производимой продукции

20

28

5 985,60

32

Акцептованы и оплачены счета транпортной организации (расходы общехозяйственного назначения)

26

60

17 966,10

 НДС

19

60

3 233,90

 Оплата

60

51

21 200,00

33

Начислены и уплачены проценты за кредит банка в 4 квартале 20х1 года

91.2

66

7 000,00

 Оплата

66

51

7 000,00

34

Погашена задолженность по кредиту банка за 4 квартал 20х1 года

66

51

19 400,00

36

Командировочные расходы в соответствии с представленными документами составили

26

71

18 644,07

 ндс

19

71

3 355,93

 оплата

71

50

22 000,00

 с превышением лимита на суточные

91.2

71

6400

НДС в зачет по расходам

68

19

18 930,51

ОПЛАТА ТРУДА И РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПРЕДПРИЯТИЯ

37

Начислена заработная плата за текущий месяц (итого):

-

-

26 600,00

рабочим за изготовление продукции

20

70

14 800,00

персоналу заводоуправления

26

70

7 000,00

рабочим предприятия за отпуск

20

70

4 800,00

38

Начислены пособия по временной нетрудоспособности (итого)

-

-

2 500,00

рабочим основного производства

-

-

500,00

за счет работодателя

20

70

80,00

за счет ФОСС

69.1

70

420,00

персоналу заводоуправления

-

-

2 000,00

за счет работодателя

26

70

700,00

за счет ФОСС

69.1

70

1 300,00

39

Начислены взносы во внебюджетные фонды и взносы за травматизм от начисленной з/п (26,2%)

рабочим за изготовление продукции

20

69

3 877,60

персоналу заводоуправления

26

69

1 834,00

рабочим предприятия за отпуск

20

69

1 257,60

40

Произведены удержания из з/п (итого)

-

-

5 158,00

НДФЛ 13%

70

68

3 458,00

по исполнительному листу

70

76

1 700,00

41

Получено в кассу с р/с для выдачи з/п

50

51

32 000,00

42

Выдана з/п из кассы

70

50

16 700,00

43

Депонирована невыданная з/п

70

76.4

15 300,00

ОПЕРАЦИИ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

44

Банку передано поручение на приобретение валюты по курсу 28,76 руб. В момент приобретения курс ЦБ РФ составил 29,01 руб. 15000$

57

51

431 400,00

52

57

435 150,00

57

91.1

3 750,00

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ (ИНВЕСТИЦИИ) И ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

45

Проданы акции других компаний (долгосрочные)

51

76

15 000,00

продажная стоимость

76

91.1

15 000,00

учетная стоимость

91.2

58.1

25 000,00

финансовый результат (убыток)

99

91.9

10 000,00

ВЫПУСК ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ, ДОХОДЫ И ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

46

Получен аванс от покупателя за продукцию

51

62.2

212 000,00

 НДС

76

68

32 338,98

47

Списываются и включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы

25

23

3 000,00

20

25

11 350,66

48

Списываются общехозяйственные расходы как условно-постоянные

90.6

26

71 887,92

49

Произведено готовой продукции

плановая себестоимость составила

43

40

410 000,00

фактическая себестоимость составила

40

20

305 595,21

отклонение фактической себестоимости от плановой

43

40

-104 404,79

50

Отгружена покупателям готовая продукция по продажной цене

62.1

90.1

290 000,00

НДС с реализации

90.3

68

44 237,29

Зачет аванса

62.2

62.1

212 000,00

Сторно НДС в части отгруженной продукции

76

68

-32 338,98

51

Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию

51

62.1

78 000,00

51

62.2

217 000,00

76

68

33 101,70

52

Списывается себестоимость реализованной продукции по фактической себестоимости

по плановой себестоимости

90.2

43

240 000,00

отклонение фактической себестоимости от плановой

90.2

43

-28 767,32

90.2

44

185,76

Итого по фактической с/с

211 232,68

53

Результат от реализации продукции (убыток)

99

90.9

37 543,65

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, РАСЧЕТЫ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ

54

Перечислено с р/с (итого)

136 400,00

органам социального страхования

69

51

11 000,00

в бюджет подоходный налог

68

51

13 400,00

кредиторам по исполнительному листу

76

51

112 000,00

55

Перечислено с р/с поставщикам за полученные от них материалы

60

51

16 400,00

57

Начислены налоги

на прибыль

99

68

20 000,00

на имущество

91.2

68

12 000,00

транспортный налог

91.2

68

670,00

58

Перечислены в бюджет налоги за 3 квартал 20Х1 г.

на прибыль

68

51

13 000,00

на имущество

68

51

15 000,00

транспортный налог

68

51

1 500,00

НДС

68

51

17 200,00

59

Поступило на р/с от дебиторов в погашение их задолженности

51

76

130 000,00

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

60

Получен вклад одного из собственников в виде единого програмного комплекса для бюджетирования компании в обмен на акции компании, ранее выкупленные у акционеров

08.5

75.1

150 000,00

04

08.5

150 000,00

75.1

81

150 000,00

61

Списаны неиспользованные резервы

96.1

91.1

21 100,00

62

Продажа оставшихся акций, выкупленных ранее

76

81

20 000,00

51

76

20 000,00

63

Начислены и выплачены дивиденды за прошлый отчетный год, удержан НДФЛ, ставка 9%

акционерам из числа собственных работников

84

70

25 700,00

70

68

2 313,00

70

51

23 387,00

прочим акционерам

84

75.2

19 000,00

75.2

68

1 710,00

75.2

51

17 290,00

64

Произведена переоценка объектов основных средств и НМА в соответствии с данными независимых оценщиков

01

83

30 000,00

83

02

3 000,00

04

83

10 000,00

83

05

1 000,00

закрытие счета 91 и отнесение сальдо на фин. результат

91.9

99

7 260,00

Итого сумма хозяйственных операций за период

11 540 038,09

РЕФОРМАЦИЯ БАЛАНСА, ПЕРЕОЦЕНКА ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ (без отражения в учетных регистрах 20х1 года)

закрытие счета 90

90.1

90.9

290 000,00

90.9

90.2

211 418,44

90.9

90.3

44 237,29

90.9

90.6

71 887,92

закрытие счета 91

91.1

91.9

110 123,00

91.9

91.2

82 161,95

91.9

91.3

9 243,00

64

Отнесение финансового результата (убыток) на сч.84

84

99

38 825,60