Аудит учета реализации готовой продукции

№,п/п

Содержание вопроса

Вариант ответа

Примечание

1

Сопоставляется ли количество отгруженной продукции с данными счетов фактур

Да/Нет

2

Проверяется ли соответствие данных первичного, аналитического и синтетического учета реализации продукции

Да/Нет

3

Имеется ли единая учетная политика по реализации готовой продукции, работ, услуг

Да/Нет

4

Наличие контроля за правильностью определения производственной себестоимости готовой продукции, работ, услуг по видам заказов?

Да/Нет

5

Контроль за достоверностью отражения фактической себестоимости реализованной продукции, работ и услуг?

Да/Нет

6

Да/Нет

7

Да/Нет

8

Да/Нет

9

Да/Нет

Наличие контроля за правильностью определения производственной себестоимости готовой продукции, работ, услуг по видам заказов?

  +

2. Контроль за достоверностью отражения фактической себестоимости реализованной продукции, работ и услуг?

    +

3. Проверка правильности расчета суммы отклонений фактической себестоимости от плановой и их списания?

  +

4. Наличие контроля надлежащим образом оформленных первичных документов?

  +

5. Разработаны ли схемы отражения на счетах операций по прочей реализации?

  +

7. Проводится ли инвентаризация  расчетов?

+

8. Есть  ли бизнес-планирование и оперативный контроль планов?

  +

9. Ведутся  ли налоговые регистры?

+

10. Контоль за правильностью оценки готовой продукции?

12. Наличие сверок внешней бухгалтерской  отчетности с данными управленческого  учета?

  +

Аудируемая организация

ЗАО «Порт»

Аудируемый период

11.02.12-31.03.12

Трудоемкость,человеко-час

300

Руководитель аудиторской группы

Петров А.А.

Состав аудиторской группы

Петров А.А., Носков В.В.

Планируемый риск необнаружения

Средний

Планируемый частный уровень существенности

5%

№,%

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель

Примечания

1

Аудит учета реализации готовой продукции (работ,услуг)

За год

Петров А.А., Носков В.В.

2

Аудит учета выпуска готовой продукции

За год

Петров А.А., Носков В.В.

3

Аудит учета отгрузки готовой продукции

За год

Петров А.А., Носков В.В.

Аудируемая организация

ЗАО «Порт»

Аудируемый период

11.02.12-31.03.12

Трудоемкость,человеко-час

300

Руководитель аудиторской группы

Петров А.А.

Состав аудиторской группы

Петров А.А., Носков В.В.

Планируемый риск необнаружения

Средний

Планируемый частный уровень существенности

5%

№,%

Перечень аудиторских процедур

Период проведения

Исполнитель

Рабочие документы аудитора

1

Аудит учета реализации готовой продукции

За год

1.1

Проверка правильности исчисления себестоимости реализованной готовой продукции

Поквартально

Учетные регистры

1.2

Проверка своевременности отражения в учете себестоимости реализованной готовой продукции и стоимости выполненных работ и оказанных услуг

Поквартально

Договоры купли-продажи готовой продукции, договоры на выполнение работ и оказание услуг

1.3

Проверка соответствия учета доходов и расходов от реализации готовой продукции (работ, услуг)

Поквартально

Учетные регисты

4

Проверка отчетности по выпуску готовой продукции и передачи ее на склад

Отчет по цеху розлива, акт сдачи на склад готовой продукции

5

Проверка оценки остатков готовой продукции на складах

Оборотно-сальдовая ведомость

6

Проверка соблюдения налогового законодательства по операциям связанным с изготовлением и продажей готовой продукции, выполнением работ, оказанию услуг

Учетная политика

7

Проверка правильности отражения в учете операций по отгрузке и реализации готовой продукции, выполнению работ, оказанию услуг

Оборотно-сальдовая ведомость

8

Проверка соответствия оценки отгруженной продукции методу оценки, установленному учетной политикой организации

Учетная политика

9

Проверка правильности составления отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках