- •Определение показателей плана экономического и социального развития рупс на планируемый год
- •1 Раздел. Расчет выручки от реализации продукции (работ, услуг)
- •2 Раздел. Расчет численности работников
- •3 Расчет затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)
- •4 Расчет прибыли и её распределение
- •5 Расчет и анализ основных показателей эффективности производства
- •Заключение
3 Расчет затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)
Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) представляет собой текущие расходы организации на производство и реализации всего объёма продукции за определенный период времени.
Для расчета полной себестоимости составляют смету затрат, в которой все текущие расходы группируются в однородные экономические элементы:
расходы на оплату труда;
отчисления на социальные нужды;
амортизация основных фондов;
материальные затраты;
перевозка почты;
прочие расходы.
Расходы на оплату труда – это денежные средства, направляемые на оплату труда работников и в эту оплату включают: выплаты за отработанное время или выполненный объем работы, выплаты стимулирующего характера, компенсирующего характера и неотработанное время.
Запланируем расходы на оплату труда по формуле:
, (5)
где РОТпл. -расходы на оплату труда по плану, тыс. руб.;
ЗПм.пл. - среднемесячная зарплата одного работника по плану, руб.
Запланируем среднемесячную заработную плату одного работника по формуле:
, (6)
где ЗПм.т .-среднемесячная заработная плата одного работника за текущий год, руб.;
Jзп – планируемое увеличение среднемесячной заработной платы, %.
руб.
По формуле (5) определим расходы на оплату труда:
тыс.руб.
Отчисления на социальные нужды – это денежные средства направленные в фонд социальной защиты населения и используемые на социальное, медицинское страхование и создание пенсионного фонда.
Запланируем расходы по данному элементу затрат по формуле:
, (7)
где ОСНпл. – отчисления на социальные нужды по плану, тыс. руб.;
34 – ставка отчислений в фонд социальной защиты населения, %.
тыс.руб.
Амортизация – это возмещение износа основных производственных фондов (ОПФ), путем ежегодного планомерного переноса части стоимости ОПФ на стоимость создаваемой ими продукции, в виде амортизационных отчислений.
Запланируем расходы по элементу амортизация основных фондов как сумму амортизационных отчислений рассчитанных по каждому виду ОПФ по формуле.
, (8)
где - амортизационные отчисления, тыс. руб.;
- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.;
- норма амортизации, %.
Рабочие машины и оборудования:
тыс. руб.
Транспортные средства для перевозки почты:
тыс. руб.
Здание:
тыс. руб.
Запланируем расходы по элементу амортизация основных фондов (АОФпл.)
11421,8+11193+892,8=23507,6 тыс. руб.
Результаты расчета амортизационных отчислений показываем в таблице 2.
Таблица 2- Амортизационные отчисления
Основные производственные фонды |
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. |
Норма амортизации, % |
Амортизационные отчисления, тыс. руб. |
Активная часть: Рабочие машины и оборудование |
99320 |
11,5 |
11421,8 |
Транспортные средства |
74620 |
15,0 |
11193 |
Пассивная часть: Здания |
37200 |
2,4 |
892,8 |
Итого: |
211140 |
- |
23507,6 |
Материальные затраты – это денежные средства направляемые на приобретение материальных ценностей, а именно вспомогательных материалов, запасных частей, топлива тепло энергии, электроэнергии, малоценных и быстро изнашиваемых предметов.
Расходы по данному элементу запланированы как сумма материальных затрат рассчитанных по каждому виду материальных ценностей по формуле:
, (9)
где МЗ – материальные затраты по каждому виду материальных ценностей, тыс. руб.;
- норматив материальных затрат по каждому виду материальных ценностей на 100 рублей выручки, руб.
100 – сто рублей выручки.
Для расчета материальных затрат на материалы топливо и запасные части запланируем норматив этих затрат на 100 рублей выручки по формуле:
, (10)
где -норматив затрат на материалы, топливо, запасные части на 100 рублей выручки на текущий год, руб.
- планируемое снижение затрат на 100 рублей выручки, %.
руб.
По формуле (9) запланируем материальные затраты:
топливо, материалы, запасные части
тыс. руб.
электроэнергия
тыс. руб.
Запланируем расходы по элементам материальные затраты:
50483,4+5077,4=55560,8 тыс. руб.
Результаты расчета материальных затрат показаны в таблице 3
Таблица 3- Материальные затраты
Материальные затраты |
Норматив затрат на 100 рублей выручки в текущем году, руб. |
Снижение норматива затрат в плановом году, % |
Норматив затрат на 100 рублей выручки в плановом году, руб. |
Выручка по плану, тыс. руб. |
Сумма материальных затрат в плановом году, тыс. руб. |
Материалы, топливо и запасные части |
7,05 |
1,30 |
7,03 |
725335,9 |
50483,4 |
Электроэнергия |
- |
- |
0,70 |
5077,4 |
|
Итого: |
- |
- |
- |
55560,8 |
Расходы по элементу затрат перевозка почты – это денежные средства направляемые на перевозку почтовых отправлений автомобильным и железнодорожным транспортом. Затраты по данному элементу определяем на основании исходных данных сложив затраты на перевозку почты (ПП) автомобильным и железнодорожным транспортом.
ПП=3670+2490=6160 тыс. руб.
Затраты по элементу прочие расходы включают все затраты которые не были учтены выше названных элементах затрат, а именно: расходы на рекламу, маркетинговые исследования, платежи по обязательному страхованию имущества, арендная плата, командировочные расходы, плата процента по краткосрочным кредитам банка, отчисления в ремонтный фонд и другие виды расходов. Кроме этого в прочие расходы включаю налоги и отчисления во внебюджетные фонды, которые должны быть учтены в себестоимость продукции в соответствии с действующим законодательством республики Беларусь, а именно: налог на землю, экологический налог, отчисления в централизованный инновационный фонд, налог на недвижимость.
Запланируем прочие расходы (ПР) на основании сложившейся структуры затрат на производство и реализацию продукции РУПС «Минскоблпочта». Удельный вес расходов на оплат труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, материальные затраты и перевозка почты составляет 83%. Следовательно на долю прочих расходов приходиться 17%.
тыс.руб.
Запланируем затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) т.е. полную себестоимость (З), как сумму расходов по выше рассчитанным элементам затрат.
Зпл.= тыс. руб.
Рассчитаем структуру и калькуляцию себестоимости продукции.
Под структурой себестоимости понимают удельный вес каждого элемента затрат в полной себестоимости.
Определим структуру себестоимости путем деления каждого элемента затрат на полную себестоимость, полученный результат умножим на 100%.
Рассчитаем структуру и калькуляцию себестоимости продукции
Под структурой себестоимости понимают удельный вес каждого элемента затрат в полной себестоимости.
Определим структуру себестоимости путем деления каждого элемента затрат на полную себестоимость. Полученные результаты умножим на 100%.
Определим:
;
;
;
;
;
.
Рассчитаем калькуляцию себестоимости продукции, путем деления расходов по каждому виду затрат на выручку, полученные результаты умножаем на 100 рублей выручки:
руб.;
руб.;
руб.;
руб.;
руб.;
руб.
Результаты расчета затрат на производство и реализацию продукции, Структуры и калькуляции себестоимости продукции показываем в таблице 4.
Таблица 4-Структура и калькуляция себестоимости
Элементы затрат |
Сумма, тыс.руб. |
Структура, % |
Калькуляция, руб. |
Расходы на оплату труда |
323050,3 |
51.75 |
44,54 |
Отчисления на социальные нужды |
109837,1 |
17,6 |
15,14 |
Амортизационные отчисления |
23507,6 |
3,76 |
3,24 |
Материальные затраты |
55560,8 |
8,9 |
7,66 |
Перевозка почты |
6160 |
0,99 |
0,85 |
Прочие расходы |
106105,2 |
17 |
14,63 |
Итого: |
624221 |
100 |
86,06 |
Наибольший удельный вес в структуре затрат занимают расходы на оплату труда (54,8%), следовательно производство данного РУПС является трудоемким.
Затраты на получение 100 рублей выручки по плану на будущий год составят 92,24 рубля.
Затраты на производство и реализацию всего объема продукции на планируемый год составят 831525,9 тысяч рублей.