116. Сущность и функции страхования.

Страхование - это система экономических отношений, возникающая при образовании специального денежного дохода и его использовании для возмещения ущерба, причиненного имуществу различными неблагоприятными факторами, а также для оказания помощи гражданам при наступлении различных событий в их жизни.

Страхование как экономическая категория является составной частью категории финансов.

Объективная необходимость страхования обусловлена существованием риска как случайного события, которое может привести к ущербу.

Страхование связано с экономической необходимостью для субъектов иметь резервные фонды как обязательный элемент общественного воспроизводства в связи с непредвиденными явлениями и случайностями.

Страхование характеризуется следующими признаками:

Страхование носит целевой характер. Страховые выплаты происходят лишь при наступлении заранее оговоренных тех или иных событий.

Страхование носит вероятностный характер. Заранее не известно, когда наступит событие, какова будет его сила и кого из страхователей оно затруднит.

Для страхования характерен признак возвратности средств, мобилизованных в страховой фонд. Страховые платежи каждого страхователя, вносимые в страховой фонд и рассматриваемые как основной источник финансовых поступлений страховщиков, имеют только одно назначение - возмещение вероятной суммы ущерба в течение определенного периода.

Как и любая экономическая категория, страхование выражает свою сущность через соответствующие функции. Они позволяют выявить, показать особенности страхования как сферы финансовых отношений.

Основные функции страхования следующие:

1) Формирование страховыми организациями страховых фондов целевого назначения;

2) Перераспределительную ф-ю, реализующуюся через три подфункции:

а) рисковая подфункция связана с перераспределением денежной формы стоимости среди участников страховых отношений (взносы вносят все, а выплаты получает только пострадавший);

б) предупредительная, заключающаяся в фин-ии предупредительных (превентивных) мероприятий, направленных на недопущение страховых случаев, уменьшение вероятности их наступления и величины наносимого ими ущерба;

в) сберегательная, проявляющаяся в основном по договорам страхования жизни в накоплении соответствующих сумм по договорам, в том числе за счет инвестирования страховщиком временно свободных денежных средств страховых резервов с целью получения дополнительного дохода в интересах участников страхования (страхователей).

3) Контрольную функцию, заключающаяся в контроле за целевым использованием средств страхового фонда.

Страхование проявляется в определенных отношениях между людьми в связи с формированием и использованием фондов денежных средств. Поэтому страхование - экономическая категория.

117. Формирование финансовых результатов деятельности страховой организации.

Конечный финансовый результат страховой организации определяется как разница между его доходами и расходами

Доходы страховой организации - это совокупная сумма денежных поступлений на ее счета в результате осуществления им страховой или другой, законодательно не запрещенной, деятельности Страховщик может получать доходы от страховой деятельности и другие доходы, в том числе от инвестиционной деятельности.

Доходы от страховой деятельности формируются за счет страховых премий, полученных по заключенным договорам страхования и перестрахования, возмещение части убытков по рискам, переданным в перестать страховать, за счет комиссионных и брокерских вознаграждений в случае, если страховая организация является посредником в страховании, за счет возврата страховых резервов, а также за счет других доходов от страховых операций

Доходы от инвестиционной деятельности страховой организации формируются за счет инвестирования средств страховых резервов и собственных свободных средств Страховые инвестиции должны осуществляться в объемах, за сроками и в пространстве, которые согласованы со взятыми страховыми обязательствами Доходы страховой организации от инвестиционной деятельности могут быть использованы на исполнение обязательств по предоставлению инвестиционного дохода выгодоприобретателям по долгосрочным договорам страхования жизни или на покрытие недостающих страховых резервов для возмещения убытков Инвестиционный доход также может быть источником прироста собственного капитала страховой компании, который используется в чрезвычайных ситуациях для покрытия страховых обязательств.

Страховщик также может иметь другие доходы, не связанные со своей основной деятельностью, в частности:

o доходы от сдачи имущества в аренду (осуществление финансового или оперативного лизинга, аренды земли, жилых помещений и т.д.);

o доходы от предоставления консультационных услуг;

o доходы от реализации прав регрессного требования страховщика;

o доходы в виде бесплатной финансовой помощи страховщику и бесплатно переданных страховщику товаров (предоставления услуг);

o доходы от продажи (отчуждения) отдельно ценных бумаг и отдельно деривативов в течение отчетного периода;

o доходы от индексации и передачи (отчуждения) основных фондов и нематериальных активов;

o курсовые разницы;

o штрафы, пени и другие доходы

Расходы страховой организации - это затраты при осуществлении уставной деятельности