Недостатки. Высокие ставки подавляют мотивацию людей , подавляют предпринимательский дух, не стимулируют высокой производительности, стимулируют уклонение от налогов.

108. Косвенные налоги: преимущества и недостатки

Косвенные налоги плательщики должны осуществлять непосредственно за счет ценовой надбавки. То есть сумма налога не должна быть меньше объекта налогообложения, а должна увеличивать цену на товар. Примером косвенных налогов являются: НДС, таможенная пошлина и акцизный сбор.

Преимущества:

• Регулярность и быстрота поступления.

• Налоговый аппарат не потребует расширения для контроля поступлений налогов.

• Благодаря росту и благосостояния населения косвенные налоги способны увеличивать государственные доходы, и они являются более выгодными для стран с развитой экономикой.

• Косвенные налоги удобны для конечного потребителя тем, что они способны определяться именно размером потребления. У них отсутствует принудительный характер, а также потеря времени при внесении. Косвенные налоги не требуют накопления определенных денежных средств.

Недостатки:

• Осуществляются косвенные налоги по принципу самообложения, за счет чего плательщик должен самостоятельно регулировать индивидуальную налогоспособность. Такие налоги делятся на отдельных лиц непропорционально их доходу или капиталу. Для малообеспеченных слоев населения косвенные налоги становятся обременительными.

• Они имеют преимущественно фискальную направленность.

• Ограничивают размер прибыли, поскольку не всегда есть возможность повысить цену пропорционально величине косвенного налога, особенно в том случае, когда ставки налогов повышаются.

109. Классификация налогов по бюджетам

Соответственно с уровням власти государственный бюджет РФ делится на федеральный бюджет, бюджет субъектов РФ и местный бюджет.

Региональные и местные власти не имеют права вводить дополнительные налоги, но могут устанавливать отдельные элементы налогообложения для региональных и местных налогов.

Региональные и местные власти заинтересованы в создании благоприятного налогового климата на своих территориях: чем меньше ставки региональных и местных налогов, тем лучше развивается региональный и местный бизнес и тем привлекательнее их территория для бизнесменов из других регионов и из-за границы. И в перспективе все это даст увеличение денежных поступлений в региональный и местный бюджеты.

Региональным и местным властям зачастую не хватает денег на самое необходимое. Поэтому ставки региональных и местных налогов чаще всего устанавливаются в максимально допустимом размере.

К федеральным налогам и сборам относятся:

• налог на добавленную стоимость;

• налог на прибыль организаций;

• акцизы;

• налог на доходы физических лиц;

• страховые взносы

• государственная и таможенная пошлины;

• сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

• водный налог;

• налог на добычу полезных ископаемых.

К региональным налогам и сборам относятся:

• налог на имущество организаций;

• транспортный налог;

• налог на игорный бизнес.

К местным налогам и сборам относится:

• земельный налог.

Налог на прибыль организаций, который формально отнесен к федеральным налогам, фактически является федеральным и региональным налогом (причем даже в большей степени региональным налогом). Ставка налога на прибыль делится на две части: для федерального и регионального бюджетов. После того как организация рассчитает общую сумму налога на прибыль, она должна разделить ее на две неравные части и уплатить их в разные бюджеты. Сборы по другим федеральным налогам также частично попадают в региональные и местные бюджеты. При этом сначала уплаченные организациями суммы налогов попадают в федеральный бюджет, а лишь затем часть собранных сумм перечисляется региональным бюджетам.