1.3 Анализ финансового состояния кб «нс Банк» (зао) за 2011-2013 гг

Финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.

Анализ финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

Анализ финансового состояния проводится с целью:

- оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

- возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

- выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;

- прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

Объектом исследования является КБ «НС Банк» (ЗАО).

Финансовое состояние – обобщающая, комплексная характеристика банка – отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.).

Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий для получения им желаемых финансовых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый анализ позволяет оценить степень достижения целей управления, т.е. его эффективность; при этом финансовое состояние банка больше характеризует эффективность его финансового управления, чем управления в целом. Рассмотрим динамику и структуру пассивов КБ «НС Банк» (ЗАО) в таблице 1:

Таблица 1 – Динамика и структура пассивов КБ «НС Банк» (ЗАО)

Показатели	На 01.01.2012 Сумма, тыс. руб	На 01.01.2013 Удельный вес, %	На 01.01.2012 Абсолютное изменение (+,-)	На 01.01.2013 Изменение удельного веса, %
Обязательные средства	8709781	15618941	92,410126	94,9966518
Собственные средства	715356	822629	7,5898738	5,00334822
Всего пассивов	9425137	16441570	100	100

Как свидетельствуют данные таблицы 1 и приложения 1, пассивы банка в отчетном году увеличились на 7016433 тыс. руб. и составили 164414570 тыс. руб. Произошло увеличение обязательств банка на 6909160 тыс. руб., что на 1 января 2012 г. составило 15618941 тыс. руб. В структуре пассивов обязательства имеют наибольший удельный вес (около 93%) и в отчетном году данный показатель увеличился на 2,6 % и составил 95% от общей доли пассивов.

На ряду с обязательствами возросли и собственные средства банка на 107273 тыс. руб. или 5% и составили 822629 тыс. руб. Данные свидетельствуют об активизации его коммерческой деятельности, о чем говорит рост стоимости его обязательств.

В целях более подробного изучения собственных средств банка рассмотрим источники формирования собственных средств, представленные в таблице 2.

Таблица 2 – Динамика источников собственных средств банка

Показатели	На 1.01.2012 сумма тыс. руб.	На1.01.2013 удельный вес, %	Темп роста, % сумма, тыс.руб.	Абсолютный прирост удельный вес, %	в % к величине на начало года
Средства акционеров (участников)	40000	55,91	50000	60,78	25
Эмиссионный доход	17	0,002	17	0,002	00
Резервный фонд	14200	1,985	18700	2,27	131,6901
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющиеся в наличии для продажи	0	0	-59930	-7,28	59930
Переоценка основных средств	75342	10,53	75339	9,158	99,99602
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)	139226	19,46	240949	29,29	173,0632
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	86571	12,1	47554	5,785	54,93063
Всего источников собственных средств	715356	100	822629	100	114,99

На основании таблицы 2 можно сделать следующие выводы. Источники собственных средств увеличились в отчетном году на 107273 тыс. руб., в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли прошлых лет на 101723 тыс. руб. или на 73 %. Снизилась переоценка основных средств и неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период на 3 тыс. руб. (0,004%) и 39017 тыс. руб. (45%) соответственно.

Немаловажное значение в оценке финансового состояния коммерческого банка приобретают показатели достаточности его капитала. По данным балансового отчета можно рассчитать коэффициенты достаточности капитала банка. Результаты расчетов представлены в таблице 3 ниже.

Таблица 3 – Динамика коэффициентов достаточности капитала банка

Показатели	На 1.01.2012	На 1.01.2013	Абсолютное изменение показателя (+,-)	Темп прироста показателя, %
Фактическое значение показателя достаточности капитала	8,26 7,59	5,36 5,003	-2,903 -2,586	64,86 65,92
Факторы, определяющие уровень показателя: собственные средства, тыс. руб. общая сумма вкладов, тыс. руб. общая сумма пассивов, тыс. руб.	715356 8656677 9425137	822629 15346623 16441570	107273 6689946 7016433	114,99 177,28 174,44

КБ «НС Банк» (ЗАО) на 1.01.2012 г. за счет собственных средств могло покрыть около 8 % общей суммы вкладов. На эту же дату следующего года произошло уменьшение данного показателя на 2,9 %. На протяжении анализируемого периода наблюдается незначительное увеличение удельного веса собственных средств в общей структуре пассивов, что указывает на рост надежности и устойчивости работы банка.

Определение достаточности собственного капитала банка заключается в исчислении относительной величины капитала, посредством которой, как полагают регулирующие органы, обеспечивается контроль за качеством управления и финансовой устойчивостью банка. Способность капитала выдерживать потери, выражается формулой Кука в виде отношения величины собственного капитала к суммарному объему активов[4, 14с]:

Уровень достаточности капитала (У д.к.) = Собственный капитал/Суммарный объем активов * 100.

У д.к. 2012 г. = 715356/9425137 * 100 = 7,59

У д.к. 2013 г. = 822629/16441570 * 100 = 5

Собственный капитал банка не может быть меньше 8 % от суммы активов, т.е. на каждые 100 единиц потенциальных потерь банк должен иметь не менее 8 единиц собственного капитала. Следовательно, уровень достаточности капитала не соответствует норме.

Важнейшим показателем, отражающим финансовое состояние банка, является также коэффициент рычага, характеризующий соотношение обязательств и собственных средств в пассиве баланса:

Проведем анализ расчета этого коэффициента на основании таблицы 4.

Таблица 4 –Динамика коэффициента рычага

Показатели	На 1.01.2012 Сумма, тыс. руб.	На 1.01.2013 Абсолютное изменение показателя (+,-)	Темп прироста показателя, %
Коэффициент рычага	12,17	18,99	6,82
Факторы, определяющие уровень показателя: обязательства банка собственные средства	8709781 715356	15618941 822629	6909160 107273

Данные таблицы 4 свидетельствуют о том, что за анализируемый период произошло увеличение значения коэффициента рычага на 6,82 %.

Такое изменение этого показателя свидетельствует об увеличении возможности банка получать большую прибыль и одновременно об увеличении финансового риска, который принимает на себя банк, поскольку на каждую единицу капитала приходится значительная сумма финансовых обязательств.

Теперь необходимо рассчитать сколько требуется затрат на один рубль привлеченных средств. Расчеты представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Динамика затрат на привлечение средств, тыс. руб.

Наименование показателя	01.10.2012	01.10.2013	Отклонение (+,-)
По привлеченным средствам кредитных организаций	0,09	0,09	0
По привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций)	0,03	0,03	0
По выпущенным долговым обязательствам	0,05	0,05	0

На основании таблицы 5 можно сделать следующие выводы. Затраты на 1 рубль привлечённых средств кредитных организаций в 2011 и 2012 году не изменились, они составили 9 копеек. Такая же ситуация с расходами по привлеченным средствам клиентов, в 2012 году и 2013 году они составили 3 копейки на 1 рубль.

На основании отчета о прибылях и убытках КБ «НС Банк» (ЗАО) в 2012 г. расходы по привлеченным средствам кредитных организаций составляют 6073 тыс. руб., по привлеченным средствам клиентов – 232696 тыс. руб. и по выпущенным долговым обязательствам – 7720 тыс. руб. В 2012 г. они возросли до 4005 тыс. руб., 401188 тыс. руб, 4104 тыс. руб. соответственно. В связи с этим, можно рассчитать коэффициент средней стоимости привлеченных ресурсов (К_с.с.п.с.), который соответствует минимальной процентной ставке предоставления кредита:

К_с.с.п.с.(2011г.) = Совокупные затраты на привлечение ресурсов/Средний размер привлеченных ресурсов = 246489/15346623 = 0,02

К_с.с.п.с.(2012г.) = Совокупные затраты на привлечение ресурсов/Средний размер привлеченных ресурсов = 409297/8656677= 0,05

Данные показатели свидетельствуют о том, что затраты на 1 рубль привлеченных средств за анализируемый период в 2011 г. Составили 2 копейки, а в 2012 г. – 5 копеек.

В целом за анализируемый период стоимость пассивов КБ «НС Банк» (ЗАО) возросла на 7016433 тыс. руб. Это свидетельствует об активизации его деятельности на финансовом рынке, расширении клиентской базы. Одновременно с этим растет риск, который принимает на себя банк, так как на каждую единицу капитала приходится значительная сумма его финансовых обязательств.

2. Анализ существующей системы продвижения услуг КБ «НС Банк» (ЗАО)