3. Расчет и анализ динамики синтетических показателей фхд

При анализе конечных результатов и производственных ресурсов ПХД и эффективности их использования рассматривались отдельные элементы производственной системы. Чтобы судить об эффективности в целом, необходимо знать, как многообразие компонентов и динамика отдельных элементов влияют на функционирование всей системы. Эту наиболее важную задачу анализа можно решить только путем синтеза – объединения отдельных элементов с учетом их свойств и степени их влияния этих элементов в решении конечной цели, системы. В процессе синтеза выявляются взаимосвязи, взаимодействия элементов системы. Среди интегральных показателей ПХД предприятия связи наибольшее значение имеют себестоимость единицы продукции, прибыль и рентабельность производства.

Для анализа себестоимости были рассчитаны эксплуатационные расходы предприятия связи по соответствующим элементам. Они представлены в табл. 4.

Таблица 4

Эксплуатационные расходы прс

Показатель	Формула расчета	Период		Динамика
		базисный	текущий	абсолютная, руб.	относительная, %
Фонд оплаты труда ФОТ	ФОТ = ЗП*12Т	122.64	109.92	-12.72	89.63
Единый социальный налог ЕСН	ЕСН = 26%*ФОТ	31.89	28.58	-3.31	89.63
Амортизационные отчисления А	А = 6%*Ф	545.57	572.16	26.59	104.87
Материалы и запасные части М	М = 40%*ОС	54.60	58.76	4.16	107.62
Электроэнергия для производственных нужд Эн	Эн = 60%*ОС	81.90	88.14	6.24	107.62
Затраты по договорам с другими ПРС Здог	Здог = 7% * До.д.	156.24	159.88	3.64	102.33
Прочие расходы Зпр	Зпр = 12% * ФОТ	14.72	13.19	-1.53	89.63
Всего Э	Э = ФОТ+ЕСН+А+ +М+Эн+Здог+Зпр	1007.55	1030.63	23.08	102.29

• Среднемесячная заработная плата для расчета ФОТ принималась равной 20 000 руб. (0,02 млн руб.) в базовом периоде и 23 000 руб. (0,023 млн руб.) в текущем. ЕСН составляет 26% от ФОТ

• Амортизационные отчисления определены исходя из средней нормы амортизации На = 6% от среднегодовой стоимости основных фондов Ф.

Прочие эксплуатационные расходы рассчитываются как процент от показателей, представленных в предыдущих пунктах курсовой работы (см. формулы расчета в табл.4).

Проанализировав данные, представленные в табл. 4, можно утверждать, что эксплуатационные расходы предприятия в текущем периоде выросли по сравнению с базисным на 2,29%. При этом необходимо отметить, что самый значительный вклад в этот рост внесли амортизационные отчисления: увеличение стоимости основных фондов за счет введения в эксплуатацию нового оборудования, естественно, привело к росту амортизации.

Таблица 5

Расчет и анализ синтетических показателей фхд прс

Показатель	Формула расчета	Период		Динамика
		базисный	текущий	абсолютная, руб.	относительная, %
Эксплуатационные расходы Э, млн руб.	Э = ФОТ+ЕСН+А+ +М+Эн+Здог+Зпр	1007.55	1030.63	23.08	102.29
Себестоимость единицы продукции С, руб.	С = (Э/Q)*100	0.45	0.45	-0.0002	99.96
Прибыль от реализации Пв, млн руб.	Пв = Дв - Э	1291.41	1367.57	76.16	105.90
Прибыль от основной деятельности П о.д., млн.руб.	П о.д. = Д о.д. - Э	1224.45	1253.37	28.92	102.362
Рентабельность издержек Ри, %	Ри = (Пв/Э)*100%	128.17	132.69	4.52
Рентабельность капитала Рк, %	Рк = (Пв/(Ф+ОС))*100%	13.99	14.12	0.13

• Себестоимость единицы продукции в данной таблице представлена себестоимостью 100 руб. объема услуг. Это один из важнейших показателей для любого предприятия, который показывает, во что конкретно обходится предприятию создание услуг и насколько эффективно используются средства труда, предметы труда и сам труд. Из табл.5 очевидно, что данный показатель уменьшился на 0,04%. Более детальный анализ себестоимости единицы продукции и факторов, влияющих на рост данного показателя, будет проведен в п. 4 курсовой работы.

• Прибыль предприятия от основной деятельности в текущем периоде выросла по сравнению с базисным на 2.362%.

Прибыль от реализации выросла на 5,9%.

• Относительный уровень прибыльности характеризует рентабельность. Показатель рентабельности оценивает эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Рентабельность более полно, чем прибыль, отражает конечные результаты хозяйствования, потому что ее величина показывает соотношение эффекта с потребленными ресурсами.

• Показатели рентабельности должны быть интересны прежде всего крупным собственникам и руководителям данного предприятия. Показатели рентабельности представляют собой отношение распределяемой прибыли к тому или иному виду ресурсов. В табл.5 рассчитаны рентабельность издержек и рентабельность капитала: по представленным данным можно проследить существенное возрастание данных показателей за анализируемый период. Рентабельность капитала отражает эффективность использования имущества ПРС: внеоборотных и текущих активов.