42. Анализ привлеченных средств организации.

- Средства (чаще всего оборотные), не принадлежащие предприятию, полученные со стороны, но временно до их возврата участвующие в хозяйственном обороте в качестве источника формирования оборотных средств. В условиях рыночной экономики это в основном кредитные средства.

- средства, состоящие из:

 дебиторской задолженности предприятия;

 государственных субсидий или дотаций;

 задолженности по выплате налогов;

 задолженности по обязательствам предприятия по трудовым соглашениям;

 средств пенсионных и профсоюзных фондов трудового коллектива, вложенных в предприятие.

Внутри общей суммы кредиторской задолженности для целей анализа следует выделить: задолженность перед поставщиками и подрядчиками, по векселям выданным (к уплате), авансам полученным, задолженность учредителям по выплате доходов, задолженность перед дочерними и зависимыми обществами. Задачами анализа состава и структуры обязательств торговой организации являются: анализ динамики величины заемных и привлеченных средств; анализ структуры заемных и привлеченных средств; анализ эффективности использования заемных и привлеченных средств.

Для анализа основных направлений расходования привлеченных и заемных средств необходимо рассмотреть, как изменились за анализируемый период динамика и структура оборотных и внеоборотных активов организации по данным баланса.

45. Методы определения плановой потребности в оборотном капитале.

Для определения потребности в оборотных средствах можно использовать три

метода: аналитический, коэффициентный и метод прямого счета.

1. Аналитический метод предполагает определение потребности в оборотных

средствах в размере их средне-фактических остатков с учетом роста объема

производства. Данный метод применяется на тех предприятиях, где средства, вложенные в материальные ценности и затраты, занимают

большой удельный вес в общей сумме оборотных средств.

2. При коэффициентном методе запасы и затраты подразделяются на зависящие

непосредственно от изменения объемов производства (сырье, материалы, затраты на

незавершенное производство, готовая продукция на складе) и не зависящие от него

(запчасти, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих

периодов). По первой группе потребность в оборотных средствах определяется

исходя из их размера в базисном году и темпов роста производства продукции в

предстоящем году. По второй группе оборотных средств, не имеющей пропорциональной зависимости от роста объема производства,

потребность планируется на уровне их средне-фактических остатков за ряд лет.

3. Метод прямого счета предусматривает обоснованный расчет запасов по

каждому элементу оборотных средств с учетом всех изменений в уровне

организационно-технического развития предприятия, транспортировке

товарно-материальных ценностей, практике расчетов между предприятиями.

Метод прямого счета предполагает нормирование оборотных средств, вложенных в

запасы и затраты, готовую продукцию на складе.