Индивидуальное практическое задание №5(4 чел):

1) По Вашей организации сделайте анализ формирования и распределения прибыли за последний отчётный год.

 По данным бухгалтерского учёта в Вашей организации рассчитайте рентабельность на начало и конец отчётного года: производства одного из видов продукции, использования основных фондов, предприятия в целом.

Индивидуальное практическое задание №9.2(2 чел)

1. Изучить состав налоговой отчетности конкретного налогоплательщика и составить налоговый календарь для него на последний квартал отчетного и на первый квартал следующего года.

Налоговый календарь на 3 квартал 2012 год

Дата

Налоги, платежи, отчетность

5 октября 2012

• НДФЛ,

15 октября 2012

• Представление расчетной ведомости 4-ФСС за 3 квартал 2012 г (4а-ФСС для плательщ НДФЛ, авансовый платеж для ИП, адвокатов и нотариусов Страховые взносы, уплата авансовых платежей за сентябрь 2012г.)

29 октября 2012

• Налог на прибыль, декларация и уплата налога за 9 месяцев 2012 г.

• Налог на прибыль для уплачивающих ежемесячные авансовые платежи

30 октября 2012

• Срок представления бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2012 г.

15 ноября 2012

• Представление работодателями отчетности по страховым взносам (РСВ-1)

• Срок предоставления персонифицированного отчета в ПФ за 3 квартал 2012 г.

• Страховые взносы, уплата обязательных платежей за октябрь 2012г.

28 ноября 2012

• Налог на прибыль для уплачивающих ежемесячные авансовые платежи

17 декабря 2012

• Страховые взносы, уплата авансовых платежей за ноябрь 2012г

28 декабря 2012

• Налог на прибыль для уплачивающих ежемесячные авансовые платежи.

Налоговый календарь на 1 квартал 2013 год

Дата

Налоги, платежи, отчетность

9 января 2013

- Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации

- Страховые взносы в фонды медицинского страхования

15 января 2013

- Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации

- Страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации

- Страховые взносы в фонды медицинского страхования

- Налог на доходы физических лиц

21 января 2013

- НДС

- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

22 января 2013

- Налог на прибыль организаций

25 января 2013

- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

28 января 2013

- Налог на прибыль организаций

31 января 2013

- Налог на доходы физических лиц

14 февраля 2013

- Налог на прибыль организаций

15 февраля 2013

- Страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации

- Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации

- Страховые взносы в фонды медицинского страхования

- Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования

20 февраля 2013

- НДС

28 февраля 2013

- Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации

- Налог на прибыль организаций

15 марта 2013

- Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации

- Страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации

- Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования

- Налог на прибыль организаций

20 марта 2013

- НДС

28 марта 2013

- Налог на прибыль организаций

1 апреля 2013

- Налог на доходы физических лиц

- Бухгалтерская отчетность

12 апреля 2013

- Налог на прибыль организаций

15 апреля 2013

- Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации

- Страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации

- Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования

- Подтверждение основного вида экономической деятельности

2. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль? На какие группы классифицируются доходы и расходы?

Объект налогообложения по налогу на прибыль

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. При этом для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство, объект налогообложения согласно ст.307 НК РФ включает: 1 осуществления деятельности на территории РФ через ее постоянное представительство, уменьшенный на величину произведенных этим постоянным представительством расходов; 2 доход иностранной организации от владения, пользования и (или) распоряжения имуществом постоянного представительства этой организации в РФ за вычетом расходов, связанных с получением таких доходов; 3 другие доходы от источников в РФ, указанные в п.1 ст.309 НК РФ, относящиеся к постоянному представительству. В ст.307 НК РФ приводятся особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство, а в отношении специально не оговоренных в этой статье положений применяются общие, установленные гл.25, нормы. Доходы иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство, подразделяются на доходы от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, включая выручку от реализации имущества (в том числе ценных бумаг) и имущественных прав; а также на внереализационные доходы, указанные в ст.250 НК РФ, и доходы, перечисленные в п.1 ст.309 НК РФ. Все доходы определяются на основании первичных документов и документов налогового учета. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). В целях налогообложения прибыли организаций доход иностранной организации, осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ, определяется исходя из всех поступлений, если такие поступления связаны с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), иное имущество либо имущественные права, относящиеся к этому постоянному представительству, независимо от того, выражены они в денежной или натуральной форме. Доходы, относящиеся к постоянному представительству, полученные не в денежной, а в натуральной форме (в виде передачи имущества, товаров, оказания встречных услуг и т.п.), определяются исходя из рыночных цен на соответствующее имущество, товары и услуги. При этом не имеет значения, через какие счета иностранной организации (в России или за рубежом) производятся расчеты, связанные с осуществлением деятельности иностранной организации через ее постоянное представительство в РФ.

3. Каковы критерии отнесения имущества к амортизируемому? По какому признаку мортизируемые основные фонды объединяются в амортизируемые группы?

Под амортизируемым имуществом для налогового учета следует понимать объекты гражданских прав, которые отвечают следующим критериям:

1) по видам:

- имущество;

- результаты интеллектуальной деятельности;

- иные объекты интеллектуальной собственности;

2) по условиям:

- наличие права собственности на указанные объекты;

- использование их для извлечения дохода;

- погашение стоимости через амортизацию;

3) срок полезного использования свыше 12 месяцев;

4) стоимость более 40 000 рублей.

Объекты, не отвечающие перечисленным критериям, не могут быть учтены для целей налогообложения в составе амортизируемого имущества.

Признаку амортизируемые основные фонды объединяются в амортизируемые группы

Статья 258. амортизационные группы. особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп. 1. амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями настоящей статьи и с учетом классификации основных средств, утверждаемой правительством российской федерации.

4. Какие расходы нормируются в целях исчисления налога на прибыль?

5. Каков состав внереализованных доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли?

Внереализационные доходы включают в себя:

• штрафы;

• пени и неустойки полученные от других организаций;

• прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном году;

• положительные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте;

• поступления безнадежных долгов, ранее списанных на убытки;

• прибыль в результате выявления излишков имущества организации при инвентаризации;

• прибыль в результате списания кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности и др.

Внереализационные расходы состоят из:

• штрафов, пени и неустоек, уплаченных другим организациям;

• из убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году;

• убытков от содержания законсервированных предприятий;

• отрицательных курсовых разниц по операциям в иностранной валюте;

• убытков от списания дебиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, убытков от списания дебиторской задолженности вследствие неплатежеспособности должников;

• убытков от списания долгов по недостачам, растратам и хищениям;

• убытков от ликвидации не полностью амортизированных основных средств (фондов) и др.