Формы бухгалтерской отчётности.

Инвентариза́ция — это проверка наличия имущества организации и состояния её финансовых обязательств на определённую дату путём сличения фактических данных с данными бухгалтерского учёта. Это основной способ фактического контроля за сохранностью имущественных ценностей и средств.

Инвентаризация организуется на основании письменного приказа руководителя организации. Для её проведения создаётся комиссия не менее трёх человек. В состав комиссии могут, в частности, быть включены специалисты необходимого профиля (бухгалтер, товаровед, технолог), представители службы внутреннего контроля предприятия. При проведении инвентаризации в рамках документальной ревизии в состав комиссии обычно включается представитель ревизионной группы. Если инвентаризация проводится по инициативе правоохранительных органов, то их представитель может присутствовать при её проведении, но в состав комиссии не включается.

Присутствие всех членов комиссии при непосредственном пересчёте имущества обязательно, отсутствие хотя бы одного из них может служить основанием для признания итогов инвентаризации недействительными. Также обязательно присутствие материально-ответственного лица. Даже в случае, когда материально-ответственное лицо находится под арестом, правоохранительные органы обеспечивают его доставку, в противном случае результаты инвентаризации не будут иметь юридической силы.

На инвентаризационную комиссию возложена ответственность:

• за своевременность и соблюдение порядка инвентаризации в соответствии с приказом руководителя предприятия,

• за полноту и точность внесения в описи данных о фактических остатках товарно-материальных ценностей,

• за правильность указаний в описях отличительных признаков товарно-материальных ценностей (тип, сорт, марка, размер, артикул и т. п.),

• за правильность и своевременность оформления результатов инвентаризации.

Инвентаризация в ООО «РОСЭНЕРГОМАШ» проводится в следующие сроки:

• основных средств (в т.ч. арендованных) – не реже одного раза в два года;

• нематериальных активов – ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

• незавершенного капитального строительства и других капитальных вложений – ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

• сырья, материалов, драгоценных металлов, оборудования к установке, полуфабрикатов, товаров, готовой продукции на складах, а также товарно-материальных ценностей и оборудования к установке, принятых на ответственное хранение - ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

• незавершенного производства – ежеквартально по состоянию на конец квартала;

• доходов и расходов будущих периодов - ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

• денежных средств на счетах в учреждениях банков – ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

• денежных средств в кассе - не реже, чем один раз в квартал;

• долгосрочных финансовых вложений - ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

• краткосрочных финансовых вложений, денежных документов – ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

• расчетов по дебиторской задолженности покупателей и заказчиков (счет 62) – ежеквартально по состоянию на конец квартала.

• расчетов с кредиторами – один раз в год по состоянию на 31 декабря отчетного года;

• расчетов по налогам и обязательным отчислениям в бюджет и внебюджетные фонды, по целевому финансированию – ежегодно по состоянию на 31 декабря текущего года;

• внутрихозяйственных расчетов – не реже одного раза в квартал;

• расчетов с персоналом, подотчетными лицами – ежеквартально по состоянию на конец квартала;

Для проведения инвентаризации в ООО «РОСЭНЕРГОМАШ» создаются постоянно действующие инвентаризационные комиссии, состав которых утверждается Генеральным директором ООО «РОСЭНЕРГОМАШ».

Пересчет стоимости денежных знаков в кассе ООО «РОСЭНЕРГОМАШ», средств на счетах в кредитных организациях, денежных и платежных документов, краткосрочных ценных бумаг, средств в расчетах (включая по заемным обязательствам) с юридическими и физическими лицами, остатков средств целевого финансирования, полученных из бюджета или иностранных источников в рамках технической или иной помощи Российской Федерации в соответствии с заключенными соглашениями (договорами), выраженной в иностранной валюте, в рубли производится на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности.

Особенности бухгалтерского учета активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, обусловлены необходимостью соблюдать определенные правила по:

• пересчету выраженной в валюте стоимости активов и обязательств в рубли;

• определению даты совершения операций;

• учету курсовых разниц;

Формирование финансового результата.

Доходы - это увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются на:

- доходы от обычных видов деятельности;

- прочие доходы.

Доходами от обычных видов деятельности являются выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг.

Выручка признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

- организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом;

- сумма выручки может быть определена;

- имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация получила в оплату актив, либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива;

- право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);

- расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.

Выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности. Величина поступлений и (или) дебиторской задолженности по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) не денежными средствами, принимается к бухгалтерскому учету по стоимости товаров (ценностей), полученных или подлежащих получению организацией. Стоимость товаров (ценностей), полученных или подлежащих получению организацией, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных товаров (ценностей).

Величина поступления и (или) дебиторской задолженности определяется с учетом всех предоставленных организацией согласно договору скидок.

Расходы - это уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).

Расходами организации признаются: уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновение обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).