Платеже способность организации сущность причины ее потери

Хозяйственная деятельность организации проявляется в движении товарного материального от поставщиков к потребителям готовой продукции которая сопровождается образованием и расходованием денежных средств . От того на сколько эффективно организован этот поток зависит финансовое состояние оно характеризуется системой показателей отражающий наличие размещение и использование финансовых ресурсов. Финансовая деятельность включает в себя все денежные отношения связанные с производством и реализацией продукции воспроизводствам основных средств и оборотных активов образованием и использованием разнообразных денежных обязательств.

Лицо по отношению к которому у организации возникло обязательство называется кредитором а возникши и пока не исполненное обязательство платежа кредиторской задолжностью.

Собственный капитал компании чаше всего тратится на приобретение основной средств и оборотных активов если не хватает собственного капитала для формирование оборотных активов привлекается заемный капитал.

Оборотные активы включают в себя средство в производстве и в расчете

В идеале оборотные активы должны нормироваться за счет собственного капитала (собственный оборотный капитал) рассчитывается как разность между собственным капиталом и стоимостью основных средств

СОС=СК-ВА

СОС >0

СОС=0

СОС <0

В процессе производства и капитал находится в движении при этом основные средства изнашиваются обновляются сам процесс деятельность осуществляется за счет оборотных средств которые находятся в производстве и средства расчете составляют ту часть оборотных средств которая систематически отвлекается на попутное обслуживание производства. Выручкам предприятия используется для возмещения раннее произведенных затрат и погашения обязательств а так же на плату налогов и обязательное отчисление во вне бюджетные фонды а так же формирование прибыли.

Планирование притока и потока позволяет

1. Удерживать в определенных граница пропорционально общему выручки общею сумму текущих обязательств

2. Расходование выручки с учетом погашение обязательств и подержание некоторых резервов

3. планирование расходов из выручки пототделтным направлением обязательств

Условием для управлениям денежными потоками являются

1. Равенство притока и потока

2. сроки поступление должно быть меньше чем сроки расходов

В целях сохранения платеже способности между выручкой и обязательства не должно поддерживаться соотношения выручка должна быть как минимум больше обязательств на сумму резервов на з/п работником +текущие расходы

Не платеже способность это не способность предприятия своевременно и в полном обьеме погашать свои обязательства.

Обязательства могут быть подразделены на 2 группы

1. Внешние(обязательства пред фискальной системой:

1обяз по налогам, штрафы пени перед бюджетом, платёжного вне бюджетные е.т обязательства которые необходимо платить в установленные порядки

2.Обяз перед финансово кредитной системой (перед банками о взятом кредитам могут быть долгосрочные и короткосрочные.

3.обязательства передостовляется кредиторами за поставленные товары и услуги эти обязательства возникают в результате договора поставки или иной правовой основы.

2. Внутренние (обязательства перед акционерами и работниками обязательства возникающие в ходе хоз деятельности имеют определенные сроки исполнения нарушения сроков исполнения обязательств ведет ускорению у партнеров рисков у предприятия в которого из режима своевременного обязательства переходит в кризисную зону не надежного исполнения со обоими со срывами в проть до безнадёжного состояния становятся не платеже способным (не состоятельным)

Причинам не платеже способности является

1. Снижение или не достаточный рост выручки

2. Опережающий

Замедление темпа роста выручки либо ее апсалютное снижение наблюдается при затоваривание рынка растущем не возврате сужение рынка за счет ограничение темпа роста опережающий темп прироста и обязательств наблюдается в случаях когда предприятие осуществляет не эффективные долгосрочное финансовые вложения которые не сопровождаются приростом выручки предприятия загружают избыточными запасами которое не увеличивают объемы производства и предприятия несет убытки.