- •Пояснительная записка
- •1.2. Вклады общества в уставной капитал дочерних и зависимых предприятий
- •1.3 Информация об учётной политике:
- •2. Рынок сбыта продукции, выпущенной обществом в 2012 году.
- •2.1 Рынок специального судостроения
- •2.2. Рынок гражданского судостроения и судоремонта
- •2.3. Рынок крупногабаритных металлоконструкций
- •2.3. Рынок машиностроительной продукции.
- •2.4. Рынок продукции металлургического производства.
- •Основные направления финансово-хозяйственной деятельности завода
- •3.2.Численность:
- •3.3. Средняя заработная плата:
- •3.4.Состояние расчётов и обязательств:
- •4.Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности завода в 2012 году
- •Показатели, характеризующие платежеспособность и рыночную устойчивость завода
- •4.5. Чистые активы общества
- •4.8.Показатели, характеризующие эффективность производства
- •4.9. Показатели, связанные со сложившимся уровнем затрат на производство.
- •5.События после отчётной даты
- •6.Структура прочих доходов и расходов
- •7. Мероприятия, связанные с совершенствованием техники и технологии
- •8. Мероприятия в области промышленной и экологической безопасности.
- •9. Информация о связанных сторонах.
1.3 Информация об учётной политике:
Оценка имущества общества произведена по фактическим затратам на их приобретение.
Амортизация основных средств производилась по нормам, установленным Постановлением Правительства РФ № 1 от 1.01.2002г.
В составе амортизируемого имущества в 2012 году учитывались объекты основных средств стоимостью свыше 40000 рублей за единицу. Срок полезного использования основных средств определялся на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. №1.По амортизируемому имуществу амортизация начислялась линейным способом.
В 2012 г. амортизация не начислялась по:
- земельным участкам;
- объектам, находящимся на консервации сроком более трёх месяцев;
- объектам жилищного фонда, введённым в эксплуатацию до 1 января 2006 г.;
- полностью амортизированным объектам, не списанным с баланса.
Объекты основных средств стоимостью до 40000 рублей за единицу списывались на затраты производства по мере их отпуска со склада в производство или эксплуатацию.
В 2012 году после проведения модернизации (реконструкции, технического перевооружения) основных средств их первоначальная стоимость рассчитывалась как остаточная стоимость этих объектов, увеличенная на затраты связанные с модернизацией ( реконструкцией, техническим перевооружением ) Этот порядок применялся как для целей бухгалтерского, так и налогового учетов.
В состав нематериальных активов в 2012 году включались объекты единичной стоимостью более 40000 рублей в том числе:
исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленные образцы;
исключительное авторское право на программу ЭВМ, базы данных;
технологии (ноу-хау) разработанные силами специалистов завода.
С целью определения фактической себестоимости в 2012 году материальные ресурсы описывались на затраты производства по фактической себестоимости их приобретения, увеличенной на транспортно-заготовительные расходы завода.
Фактической себестоимостью материальных ресурсов, приобретённых за плату признавалась сумма фактических затрат Общества, непосредственно связанная с приобретением материально-производственных запасов (фактические затраты на их приобретение, включая наценки, комиссионные вознаграждения, таможенные пошлины, и другие расходы, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов).
Оценка материальных запасов при отпуске их в производство производилась по фактической себестоимости их приобретения.
Малоценные объекты основных средств стоимостью не более 40000 рублей, а также книги, брошюры и другие издания списывались в расходы по мере их отпуска в эксплуатацию.
При организации группировки затрат на производство и калькулирования себестоимости в 2012 году использовался традиционно-калькуляционный вариант учёта затрат на производство.
Все косвенные расходы в 2012 г. распределялись на остатки незавершённого производства, готовую продукцию и отгруженную продукцию пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
Готовая продукция в 2012 году учитывалась в балансе по фактической себестоимости.
В 2012 году расходы, произведённые в отчётном периоде, но относящиеся к будущим отчётным периодам, отражались на отдельном балансовом счёте № 97 «Расходы будущих периодов» с отнесением на расходы по мере наступления периода, к которому они относятся.
К таким расходам в 2012 году относились:
расходы будущих периодов по капитальным вложениям;
расходы на приобретение лицензионных программ.
Дебиторская задолженность в 2012 году отражалась по отпускным ценам на 62 балансовом счёте. Задолженность покупателей и заказчиков определялась исходя из цен, установленных договорами. Нереальная к взысканию задолженность списывается с баланса по мере признания её таковой. В 2012 г. в бухгалтерском учёте создавался резерв сомнительных долгов.
Оценка задолженности по полученным кредитам осуществлялась в 2012 году с учётом процентов, причитающихся к уплате на конец отчётного периода согласно условиям кредитных договоров.
В 2012 г. выручка Общества признавалась по методу начисления в момент отгрузки готовой продукции.
В 2012 г. при производстве и реализации судостроительной продукции с длительным производственным циклом постройки доходы и расходы, связанные с постройкой и реализацией специальной судостроительной продукции с длительным производственным циклом постройки учитывались по следующему принципу
Ежеквартально, при наличии полностью законченного технологического этапа (этапов) работ составлялись и подписывались у представителей заказчика (Военное представительство Министерства обороны Российской Федерации № 490) промежуточные акты сдачи – приёмки выполненных работ.
В акте указывался номер государственного контракта и стоимость выполненного в текущем квартале объёма работ.
В текущем бухгалтерском учёте курсовые разницы, возникавшие по операциям с иностранной валютой, списывались на балансовые счета 91600 «Внереализационные доходы» и 91700 «Внереализационные расходы».
Расходы на продажу, учитываемые на балансовом счёте 44, ежеквартально списывались в дебет счёта 90 «Продажи» пропорционально выручке от реализации различных видов продукции (работ, услуг).
В текущем бухгалтерском учёте в течение 2012 года использовались технические субсчета для проведения различных операций:
7682 технический субсчёт для учёта проведения зачётов взаимной задолженности. Наличие этого счёта связано с закрытием дебиторской и кредиторской задолженностей согласно актам зачёта взаимной задолженности. Учёт дебиторов и кредиторов вели различные исполнители. Счёт использовался для сглаживания проведения ими операций во времени.
7689 технический субсчёт для перечисления денежных средств судебным приставам – использовался в связи с отсутствием информации о денежных средствах, списанных с конкретных кредиторов; в последствие после получения информации от судебных приставов суммы, собранные на этом счёте, списывались по кредиту этого счёта в корреспонденции с дебетом счёта 60.
В 2012 году в соответствии с Положением по бухгалтерскому учёту «Учёт расходов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утверждённое приказом Минфина РФ № 114 Н от 19.11.2002г., использовались следующие субсчета к балансовым счетам 09 «Отложенные налоговые активы» и 77 «Отложенные налоговые обязательства»:
0901 - Отложенный налоговый актив, связанный с убытком от реализации объекта основных средств;
0903 - Отложенный налоговый актив, связанный с неоплаченными затратами по использованию личного автомобиля в служебных целях;
0904 - Отложенный налоговый актив, начисляемый с целью распределения расходов на производство с учётом принципа равномерности;
7702 - Отложенное налоговое обязательство, связанное с налоговым учётом косвенных расходов.
Порядок определения суммы НДС, относящейся к товарам (работам и услугам), имущественным правам, приобретённым для производства и реализации товаров (работ и услуг) операции, по реализации которых облагались по ставке 0%:
- Первоначально в момент поступления на завод материально- производственных запасов (при наличии соответствующих документов- счетов – фактур, накладных и т. д.) НДС возмещался в установленном действующим законодательством порядке по правилам, изложенным в пункте 1 статьи 172 Главы 21 Налогового Кодекса Российской Федерации;
- Ежемесячно по продукции, изготавливаемой на экспорт, определялись затраты материальных ресурсов на основании аналитических регистров бухгалтерского учёта
- По каждому виду использованных материальных ресурсов расчётным путём определялась сумма НДС, снимаемая с возмещения как произведение стоимости материальных ресурсов на действующую ставку налог;
- После этого с возмещения снимался, ранее возмещённый НДС (на момент поступления материальных ценностей). Снятый с возмещения НДС временно до момента подачи в налоговый орган документов подтверждающих факт экспорта продукции учитывался на специально открытых субсчетах к балансовому счёту № 19.
.