11 Вопрос.
Финансовое планирование - процесс определения будущих действий по формированию , распределению и использованию финансовых ресурсов.
Финансовое планирование - осуществляется субъектами власти и субъектами хозяйствования планомерное управление процессами создания, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов.
Объект планирования- процесс формирования, распределения и использования финансовых ресурсов на микро- макроуровне.
Материально- вещественное воплощение объекта - это денежный поток
предмет планирования - конкретные стоимостные показатели, описывающие эти процессы.
Принципы финансового планирования:
Принцип Системности- планы объединены в систему. Изменил в одних планах влияют на другие планы.
Принцип непрерывности - процесс планирования непрерывен планы сменяют друг друга.
Принцип гибкости- возможность маневрировать ресурсами, что позволяет изменять планы в связи с непредвиденными обстоятельствами. Для этого планы должны содержать резервы.
Принцип точности - плановый показатель должен имел необходимую степень конкретизации.
Принцип количественного описания
Принцип финансового соотношения срока - капиталовложения с длительными срока окупаемости должны финансироваться за счет долгосрочных источников или за счет собственных ресурсов. Краткосрочные вложения могут финансироваться за счет краткосрочных кредитов.
Принцип бездефицитности - расходы = доходы+ источники финансирования дефицита
Цель финансового планирования :
Конечная - достижения пропорционального и сбалансированного развития экономики, обеспечение устойчивых темпов экономического роста.
Оперативная - обеспечение финансовыми ресурсами ( адекватными по объему , направлениями использования , объектами и срокам) воспроизводственных процессов в соответствии с прогнозами социально- экономического развития , бизнес- планами и с учетом рыночной конъюнктуры и тенденцией развития.
Задачи финансового планирования:
1) определение объема финансовых ресурсов по каждому источники поступлений и общего объема финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов хозяйствования.
2) определение объема и направлений использования финансовых ресурсов , установление приоритетов в расходовании средств
3) обеспечение экономного и эффективного Использования финансовых ресурсов
4) создание условий для укрепления устойчивости, а также бюджетов
5) определение экономически обоснованного размера финансовых резервов.
2) Финансовое прогнозирование - это исследование конкретных перспектив развития финансовых субъектов хозяйствования и субъектов власти в будущем , научно обоснованное предположение об объемах и направлениях использования финансовых ресурсов на перспективу.
12 Вопрос.
Цель финансового прогнозирования :
Научное обоснование показателей финансовых планов, оценка предполагаемого объема финансовых Ресурсов и определение предпочтитательных вариантов финансового обеспечения деятельности субъектов хозяйствования и огв и мсу.
Цели и задачи:
1) увязка материально вещественных и финансово- стоимостных пропорцией на макро и микро уровнях на перспективу
2) определение источников формирования И объема финансовых ресурсов субъектов хозяйствования и субъектов власти на прогнозируемой период
3) обоснование направлений использования финансовых ресурсов на прогнозируемый период;
4) определение и оценка финансовых последствий принимаемых решений.
Финансовый прогноз- система научно обоснованных предположений о возможных направлениях будущего развития финансовой системы , ее сфер и звеньев , а также отдельных субъектов финансовых отношений. Прогноз социально-экономического развития РФ, отдельных субъектов и муниципальных образований.
Два подхода к прогнозированию :
1) от настоящего к будущему на основе выявленных закономерностей
2) определение будущей цели, ориентиров движения От будущего к настоящему, построение и исследование цепи событий. И определение Мер, которые нужно принять в будущем, исходя из настоящего положения.
Методы финансового прогнозирования:
1) математическое моделирование
2) эконометрическое прогнозирование
3) экспертные оценки
4) построение трендов и составление сценариев
5) стохастические методы
3) Три этапа финансового планирования:
1) анализ выполнения финансового плана в предыдущих и текущих плановых периодов.
метод экономического анализа :
горизонтальный - сравниваем текущие показатели с показателями за прошлые периоды. Сравнивается факт с планом.
Вертикальный - анализ структуры плана. Выявление доли отдельных показателей в итоговом. Степень вЛияния каждого показателя на результат.
Трендовый анализ
Факторный анализ - выявления влияние отдельных факторных на результат
Значение экономического анализа- позволяет обосновать параметры финансового плана, выявить резервы роста финансовых ресурсов, выявить недостатки в процессе управления финансами и сформулировать рекомендации по их устранению.
2) Расчет плановых показателей.
Числовые величины, выражающие конкретные плановые задания. Методы расчета плановых показателей:
Метод экстраполяции- устанавливается устойчивая динамика и тенденция в прошлом, а затем она продлевается на будущее. Плановый показатель = достигнутый уровень * устойчивый темп его изменения. Недостатки метода : не применим в условиях нестабильной ситуации, т к не учитывает непредвиденного изменения каких либо факторов. Не способствует Повышения эффективности использования финансовых ресурсов.
Нормативным метод - плановый показатель рассчитывается на основе норм и нормативов. = Объемный показатель* норматив. На микроуровне нормативами являются ставки налогов, тарифных взносов во внебюджетные фонды, нормы амортизации, отчисления в различные фонды.
Индексный метод. Индекс- относительный показатель. Основан на системе индексов. Применяется когда отсутствует, установленные нормы и нормативы.
Программно-целевой метод. Целевая программа- увязанный по ресурсам, исполнителям и срокам комплекс научных исследовательских конструкторских, производственных , социально-экономических хозяйственных мероприятий для решения каких-либо вопросов в сфере государственного и муниципального управления.
3) составление финансового плана как документа.
Финансовый план - это документ, отражающий систему взаимоувязанных финансовых показателей.
Балансовый метод- позволяет увязать финансовые ресурсы и потребности в них.
Метод оптимизации плановых решений - предполагает разработку нескольких вариантов финансового плана и выбор оптимального плана. Критерий отптимальности на микроуровне- минимум затрат , максимум прибыли, максимальная оборачиваемость, рентабельность. На макроуровне - минимум дефицит, максимальная эффективность расходов бюджета , максимальный социально-экономический эффект расходов, минимальный долг.
14вопрос.
Стратегические:
Текущие
оперативные
Долгосрочные
среднесрочные
краткосрочные
Финансовые планы на макроуровне :
Бюджет- доходы и расходы классифицируются и группируются. Доходы классифицируются: налоговые, не налоговые и безвозмездные перечисления. Расходы классифицируются: содержание аппарата управления, национальная оборона, национальная оборона, национальная экономика, культура образования, социальная политика. Выявляется дефицит и профицит. Определяются источники покрытия дефицита. Как план бюджет носит универсальный характер.
Бюджеты Внебюджетных фондов. См выше. Расходы носят строго целевой характер.
Программа государственных муниципальных заимствований
Программа представления государственных гарантий
содержат перечень внешних и внутренних заимствований и государственных гарантий в рублях и иностранной валюте. Эти программы составляются на всех уровнях власти, федеральном, региональном и местном. Принимаются и утверждаются вместе с бюджетом и бюджетами внебюджетных фондов.
Финансовые планы микроуровня:
1) баланс доходов и расходов - содержит информацию о составе и объеме финансовых ресурсов и направлениях их использования. Разделы:
доходы и поступления
расходы и отчисления
Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
СоставляЕтся на год с поквартальной разбивкой
2) план прибыли и убытков - плановыми показателями является выручка, себестоимость, валовая прибыль, прочие доходы и расходы, прибыль до налогообложения , налог на прибыль, чистая прибыль. В плане есть девиденты и объем нераспределенной прибыли.
3) план движения денежных средств - отражены поступления и использования денежных средств в планируемом году с поквартальной разбивкой. Поступления и расходования денежных средств будут ордены в разрезе трех направлений - по Основной деятельности, инвестиционной и финансовой деятельности. В этом плане также определяется сальдо в разрезе каждого вида деятельности и в общем.
4) плановый бухгалтерский баланс - похож на форму номер 1 бух отчетности, но может содержать более детальную информацию
5) платежный календарь - отражает поступления и расходования денежных средств, т е притоки и оттоки, так же как и в плане движения. Составляется на месяц или на квартал, задача синхронизировать притоки и оттоки денежных средств, выявлять и покрывать разрывы ликвидности.
6) Кассовый план - план оборота наличных денег через кассу. Позволяет обеспечить своевременные поступления средств в кассу для необходимых наличных расчетов и позволяет соблюдать кассовую дисциплину.
7) кредитный план- план поступления и возврата заемных средств.
8) сводный бюджет - формируется на основе принципов декомпозиции и включает:
Бюджет продаж
Производственный бюджет
Бюджет коммерческих расходов
Бюджет затрат на материалы
Бюджет затрат на оплату труда
Бюджет управленческих расходов
Бюджет капитальный расходов
Бюджет денежных средств
налогов бюджет.