МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по БОиА 2014

№ пп

ПОКАЗАТЕЛЬ

РАСЧЕТ

Группа 1. Ликвидность и текущая платежеспособность

Общая величина оборотного капитала (оборотных активов)

Строка 1200¹ баланса

Величина материальных оборотных средств (запасов)

Строка 1210 баланса

Величина абсолютно и наиболее ликвидных активов (А1)

Сумма строк 1240, 1250 баланса

Величина быстро реализуемых активов (А2)

Сумма строк 1230, 1260 баланса

Величина медленно реализуемых активов (А3)

Сумма строк 1210, 1220 баланса

Величина трудно реализуемых активов (А4)

Строка 1100 баланса

Величина наиболее срочных обязательств(П1)

Строка 1520 баланса

Величина краткосрочных обязательств (П2)

Сумма строк 1510, 1540, 1550 баланса

Величина долгосрочных обязательств (П3)

Строка 1400 баланса

Величина постоянных пассивов (П4)

Сумма строк 1300, 1530 баланса

Величина собственного капитала организации

Сумма строк 1300, 1530 баланса

Величина активов, принимаемых в расчет чистых активов

Строка 1600 баланса

Величина обязательств, принимаемых в расчет чистых активов

Сумма строк 1400, 1510, 1520, 1540, 1550 баланса

Величина чистых активов

Строка 1600 – сумма строк 1400, 1510, 1520, 1540, 1550 баланса

Величина обязательств (заемных источников финансирования)

Сумма строк 1400, 1500 баланса – строка 1530 баланса

Величина финансовых вложений

Сумма строк 1170, 1240 баланса

Величина собственного оборотного капитала

Сумма строк 1300, 1400, 1530 – строка 1100 баланса

Величина краткосрочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов текущей, критической и абсолютной ликвидности

Сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 баланса

Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования

Сумма строк 1300, 1400, 1530 баланса

Величина долгосрочных заемных источников финансирования

Строка 1400 баланса

Величина чистых оборотных активов (собственных оборотных средств)

Строка 1200 – сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 баланса

Коэффициент текущей ликвидности²

Строка 1200 / сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 баланса

Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)

Строка 1200 – сумма строк 1210, 1220, 1260 / сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 баланса

Коэффициент абсолютной ликвидности

Сумма строк 1240, 1250 / сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 баланса

Коэффициент платежеспособности за год (по форме Отчета о движении денежных средств)

(Остаток денежных средств организации на начало года + общая сумма полученных денежных средств за год) / общая сумма израсходованных денежных средств за год

Группа 2. Деловая активность и оборачиваемость средств

Коэффициент оборачиваемости (отдачи) совокупных активов

Выручка³ / Средняя величина совокупных активов

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Выручка / Средняя величина оборотных активов

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (запасов)

Выручка / Средняя величина запасов

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Выручка / Средняя величина дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Выручка / Средняя величина денежных средств

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Выручка / Средняя величина собственного капитала

Группа 3. Финансовая структура и долгосрочная платежеспособность

Коэффициент автономии (финансовой независимости, концентрации собственного капитала) (Equity Ratio – ER)

Сумма строк 1300, 1530 / строка 1700 баланса

33. К

Коэффициент концентрации привлеченных средств (Total Debt Ratio – TOR)

Сумма строк 1400, 1500 – строка 1530 / строка 1700 баланса

Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченности долгосрочными источниками финансирования)

Сумма строк 1300, 1400, 1530 / строка 1700 баланса

Коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг, финансовый леверидж)

Сумма строк 1400, 1500 – строка 1530 / сумма строк 1300, 1530 баланса

Коэффициент инвестирования

Сумма строк 1300, 1400 / строка 1100

Коэффициент финансирования

Сумма строк 1300, 1530 / (строка 1400 + (строка 1500 – строка 1530))

Группа 4. Эффективность бизнеса

Оборачиваемость активов по данным за год в днях

(Средняя величина активов × 360) / Выручка

Оборачиваемость оборотных активов по данным за год в днях

(Средняя величина оборотных активов × 360) / Выручка

Оборачиваемость материальных оборотных средств (запасов) по данным за год в днях

(Средняя величина запасов × 360) / Выручка

Оборачиваемость дебиторской задолженности по данным за год в днях

(Средняя величина дебиторской задолженности × 360) / Выручка

Оборачиваемость денежных средств по данным за год в днях

(Средняя величина денежных средств × 360) / Выручка

Оборачиваемость кредиторской задолженности по данным за год в днях

(Средняя величина кредиторской задолженности × 360) / Выручка

Совокупные доходы, увеличивающие чистую прибыль отчетного периода

Сумма строк 2110, 2310, 2320, 2340, 2430, 2450, 2460 Отчета о финансовых результатах

Совокупные расходы, уменьшающие чистую прибыль отчетного периода

Сумма строк 2120, 2210, 2220, 2330, 2350, 2410, 2430, 2450, 2460 Отчета о финансовых результатах

Величина доходов по обычным видам деятельности

Строка 2110 Отчета о финансовых результатах

Величина расходов по обычным видам деятельности

Сумма строк 2120, 2210, 2220 Отчета о финансовых результатах

Величина чистой прибыли (убытка) (Net profit - NP)

Строка 2400 Отчета о финансовых результатах

Величина валовой прибыли (Gross Profit - GP)

Строка 2100 Отчета о финансовых результатах

Величина прибыли от продаж

Строка 2200 Отчета о финансовых результатах

Величина прибыли до налогообложения (Earnings before taxes - EBT)

Строка 2300 Отчета о финансовых результатах

Величина операционной прибыли (до вычета финансовых расходов и расходов по налогу на прибыль) (Earnings Before Interest and Taxes - EBIT)

Сумма строк 2300, 2330 Отчета о финансовых результатах

Коэффициент генерирования доходов (отношение прибыли до вычета финансовых расходов и расходов по налогу на прибыль (EBIT) к средней балансовой величине совокупных активов)

[(Сумма строк 2300, 2330 Отчета о финансовых результатах) / Средняя величина активов] × 100%

Коэффициент покрытия (обеспеченности) процентов (Times Interest Earned – TIE)

[(Сумма строк 2300, 2330) / строка 2330 Отчета о финансовых результатах] × 100%

Рентабельность активов по прибыли до налогообложения (%)⁴

[Строка 2300 / Средняя величина активов] × 100%

Рентабельность активов по чистой прибыли (%)

[Строка 2400 / Средняя величина активов] × 100%

Рентабельность оборотных активов по прибыли до налогообложения (%)

[Строка 2300 / Средняя величина оборотных активов] × 100%

Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли (%)

[Строка 2400 / Средняя величина оборотных активов] × 100%

Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (%)

[Строка 2400 / Средняя величина собственного капитала] × 100%

Рентабельность продаж по прибыли от продаж (%)

(Строка 2200 / строка 2110 Отчета о финансовых результатах) × 100%

Рентабельность продаж по валовой прибыли (%)

(Строка 2100 / строка 2110 Отчета о финансовых результатах) × 100%

Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения (%)

(Строка 2300 / строка 2110 Отчета о финансовых результатах) × 100%

Коэффициент эффективности денежных потоков

Сальдо денежных потоков от текущих операций / Платежи всего по организации за период

Группа 5. Активность на рынке ценных бумаг

Балансовая стоимость акции организации

Величина чистых активов / количество оплаченных акций организации

Прибыль базовая на акцию

Чистая прибыль, за вычетом дивидендов по привилегированным акциям / средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении за отчетный период

Дивидендное покрытие

Величина прибыли базовой на акцию / величина дивидендов, приходящихся на обыкновенную акцию