1. Состав исходных данных для курсовой работы
Судоходная компания ЗАО «Перевозчик» определяет доходы и расходы методом начисления. Налоговым периодом по налогу на прибыль является первый квартал, полугодие, 9 месяцев.
На 3 квартал заключены договоры, приведенные в таблице 1.
Таблица 1 - Перечень заключенных договоров
|
Дата перевозки |
Договор |
Сумма, руб. |
Дата оплаты | ||
|
заказчик |
Вид груза |
всего |
в т.ч. НДС | ||
|
09.07 - 15.07 |
ООО «Краб» |
кирпич (судно «Речной 1») |
1 062 000 |
162 000 |
30.06 |
|
10.07 - 20.07 |
ЗАО «Река» |
щебень (судно «Быстрый») |
708 000 |
108 000 |
29.06 |
|
18.07 -23.07 |
ООО «Рост» |
кирпич (судно «Речной 1») |
932 200 |
142 200 |
26.06 |
|
20.07 - 25.07 |
ООО«Мост» |
песок (судно «Невский») |
802 400 |
122 400 |
03.08 |
|
21.07 - 30.07 |
ООО «Дека» |
щебень (судно «Быстрый») |
991 200 |
151 200 |
15.07 |
|
10.08 - 25.08 |
ООО«Темп» |
генгруз (судно «Речной 1») |
944 000 |
144 000 |
31.07 |
|
20.08 - 03.09 |
ЗАО«Трест» |
щебень (судно «Быстрый») |
590 000 |
90 000 |
15.08 |
|
15.08 - 20.08 |
ООО «ДСТ» |
песок (судно «Невский») |
767 000 |
117 000 |
28.08 |
|
21.08 - 30.08 |
ЗАО «Река» |
песок (судно «Невский») |
1 274 400 |
194 400 |
15.08 |
|
01.09 - 15.09 |
ООО«Гром» |
кирпич (судно «Речной 1») |
708 000 |
108 000 |
20.10 |
|
10.09 - 20.09 |
ЗАО «ДСТ» |
щебень (судно «Быстрый») |
637 200 |
97 200 |
03.09 |
|
20.09 - 25.09 |
ООО «Дека» |
песок (судно «Невский») |
826 000 |
126 000 |
10.10 |
|
17.09 - 28.09 |
ООО«Мост» |
щебень (судно «Быстрый») |
1 132 800 |
172 800 |
30.09 |
Перечень расходов, произведенных судоходной компанией, приведен в таблице 2.
Таблица 2 – Расходы судоходной компании
|
Статьи расходов |
Сумма, руб. (без НДС) |
Сумма НДС, руб. |
Примечание |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Амортизация |
? |
|
Рассчитывается самостоятельно |
|
Страховые взносы во внебюджетные фонды |
? |
|
Рассчитываются самостоятельно |
|
Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве |
? |
|
Рассчитываются самостоятельно |
|
Рацион питания экипажей судов |
950 000 |
102 500 |
|
|
Приобретено и израсходовано топливо |
1 700 000 |
306 000 |
на 15 600 руб. счета-фактуры нет |
|
Приобретены и израсходованы смазочные материалы |
595 000
|
107 100
|
На3 3 300 счет-фактура от 04.08 |
|
Расходы на радиосвязь |
860 000 |
154 800 |
|
|
Оплачено за аренду офиса за квартал |
1 108 000 |
199 440 |
Оплата 30.06. |
Продолжение таблицы 2
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Страхование судов |
90 000 |
? |
Ежемесячно |
|
Портовые сборы |
45 000 |
|
|
|
Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов |
570 000
|
102 600
|
|
|
Оплачено за квартал расходы за услуги Гидромеослужбы |
180 000 |
32 400 |
Оплата 05.07.
|
|
Участие в семинаре бухгалтера |
3 500 |
? |
Учебная организа-ция применяет УСН |
|
Расходы на наружную рекламу |
7 000 |
1 260 |
|
|
Расчетно-кассовое обслуживание |
3000 |
? |
ежемесячно |
|
Командировочные расходы всего, в том числе суточные за 5 дней проезд проживание |
19 600 5000 5600 9000 |
2 340
720 1620 |
Август
Счета и счета –фактуры нет |
|
Компенсация директору за использование для служебных поездок личного автомобиля |
5 000 |
? |
ежемесячно |
|
Оплачено Болтову И.К. подписка на журнал «За рулем» |
6 250 |
|
июль |
|
Расходы на канцелярские товары |
2 000 |
? |
Счета-фактуры нет |
|
Присуждены к получению штрафные санкции (курс 48,50, курс на дату получения 49,05) |
2 700 евро |
? |
сентябрь |
|
Получен кредит банка
|
100 000 |
|
Индивидуальные параметры приведены в приложении 2 |
|
Оплачено по акту проверки налоговой инспекции налог на имущество штраф пени |
7 800 1 560 1 200 |
|
июль |
Перечень основных средств организации приведен в таблице 3.
Таблица 3. Перечень основных средств
|
Наименование основного средства |
Первоначальная стоимость (руб.) |
Срок (мес.) | |
|
полезного использования |
Эксплуатации на 01.01 | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Грузовое судно «Речной 1» |
8 200 000 |
84 |
45 |
|
Грузовое судно «Быстрый» |
15 300 000 |
120 |
69 |
Продолжение таблицы 3
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Грузовое судно «Невский» |
12 250 000 |
108 |
25 |
|
Компьютер (3 шт.) |
30 000 |
24 |
10 |
|
Автомобиль легковой (140 л.с.) |
550 000 |
50 |
15 |
|
Автомобиль «Рено» (95 л.с.) |
350 000 |
40 |
30 |
|
Сервер |
75000 |
36 |
20 |
В июле приобретен многофункциональный копирующий аппарат, стоимостью 53 100 руб., в т.ч. НДС 8 100 руб. Аппарат введен в эксплуатацию 28 июля.
За топливо перечислен аванс поставщику в размере 236 000 руб. (от поставщика счет-фактура получен). Топливо будет поставлено в октябре.
В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения при приобретении вычислительной техники применяется амортизационная премия в размере 10%. Срок полезного использования установить самостоятельно в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.
Норматив отчислений в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве определить самостоятельно в соответствии с кодом экономической деятельности.
Автомобиль «Рено» 10 июля снят с учета в органах ГИБДД.
Расходы на оплату труда и выплаты в пользу работников приведены в таблице 4.
Таблица 4. Выплаты в пользу работников
руб.
|
ФИО |
Оклад |
Премия |
Материальная помощь |
Примечания |
|
1 |
2 |
|
5 |
6 |
|
Аксенов В.А. ген.директор |
25 000 |
10000 июль |
10000 июль |
Дети - 2. |
Продолжение таблицы 4
|
1 |
2 |
|
5 |
6 |
|
Болтов И.К. зам. ген.директора |
22 000 |
5000 август |
5000 август |
|
|
Васина Н.П. гл.бухгалтер |
20 000 |
3000 сентябрь |
8 000 август |
Дети -1 |
|
Егоров И.И. |
8 000 |
|
|
Работал по граж-данско-право-вому договору в августе |
|
Плавсостав (15 человек) |
300 000 |
|
|
|
Налоговая база за полугодие по страховым взносам во внебюджетные фонды и исчисленная сумма авансовых платежей приведена в таблице 5.
Таблица 5. Налоговая база по страховым взносам во внебюджетные фонды
руб.
|
ФИО |
Налоговая база |
Пенсионный фонд |
Фонд социального страховая |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
|
Аксенов В.А. ген.директор |
225 000 |
49 500 |
6 525 |
11 475 |
|
Болтов И.К. зам. ген.директора |
165 000 |
36 300 |
4 785 |
8 415 |
|
Васина Н.П. гл.бухгалтер |
150 000 |
33 000 |
4 350 |
7 650 |
|
Плавсостав (15 человек) |
1 200 000 |
264 000 |
34 800 |
61 200 |
Данные о доходах и расходах в первом полугодии приведены в таблице 6.
Таблица 6. Информация о доходах и расходах за первое полугодие.
руб.
|
Показатели |
Сумма |
|
1 |
2 |
|
Доходы |
3 800 000 |
|
Расходы |
3 250 000 |
|
Внереализационные доходы |
650 000 |
|
Внереализационные расходы |
535 000 |
|
Налогооблагаемая прибыль |
665 000 |
|
Налог на прибыль, всего |
133 000 |
Продолжение таблицы 6.
|
1 |
2 |
|
в том числе: |
|
|
федеральный бюджет |
13 300 |
|
региональный бюджет |
119 700 |
Исчислить сумму налогов (авансовых платежей), страховых взносов, подлежащих уплате за 3 квартал.
Заполнить декларации по НДС и налогу на прибыль.
Необходимо давать пояснения о порядке исчисления налогов с указанием статей Налогового кодекса РФ.